建设局落实审计工作制度

PAGE建设局落实审计工作制度一、总则（一）目的为加强建设局财务管理和监督，规范审计工作行为，提高资金使用效益，保障建设事业健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本审计工作制度。（二）适用范围本制度适用于建设局机关及所属各事业单位、工程项目指挥部等相关部门。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规、审计准则及行业规范开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，秉持客观公正的态度，对审计事项进行评价和处理，不受任何单位和个人的干扰。3.全面覆盖原则：对建设局各项财务收支、经济活动及工程项目进行全面审计监督，不留死角。4.注重实效原则：通过审计发现问题、分析原因、提出建议，促进建设局加强管理，提高效益，确保审计工作取得实际效果。二、审计机构与人员（一）审计机构设置建设局设立独立的审计科室，配备专业审计人员，负责全局的审计工作。审计科室在建设局领导下，独立行使审计监督权，向建设局主要领导报告工作。（二）审计人员职责1.审计科长职责负责制定年度审计工作计划，组织实施各项审计项目。对审计人员进行业务指导和培训，提高审计人员业务水平。审核审计报告，对重大审计事项提出处理意见和建议。协调与其他部门的工作关系，保障审计工作顺利开展。负责审计资料的整理、归档和保管工作。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，实施具体审计工作，收集审计证据。编制审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录和分析。起草审计报告，如实反映审计情况和结果，提出审计意见和建议。协助被审计单位整改审计发现的问题，跟踪整改落实情况。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计工作内容与流程（一）财务收支审计1.审计内容审查建设局及所属单位财务收支的真实性、合法性和完整性。检查各项收入是否足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。审查各项支出是否符合国家财经法规和财务制度规定，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等行为。检查财务核算是否规范，账目是否清晰，会计凭证、账簿、报表是否真实、完整。2.审计流程审计准备阶段：制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤；组成审计组，配备审计人员；向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求。审计实施阶段：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、银行存款、实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对财务收支情况进行详细审查。审计报告阶段：审计组对审计事项进行综合分析和评价，起草审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告征求被审计单位意见后，报审计科长审核，经建设局领导审批后出具正式审计报告。审计整改阶段：被审计单位根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，限期整改。审计科室对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。（二）工程项目审计1.审计内容审查工程项目建设程序的合规性，包括项目立项、可行性研究、初步设计及概算、施工图设计、招投标、合同签订、工程施工、竣工验收等环节是否符合国家规定和行业标准。检查工程项目资金来源及使用情况，是否专款专用，有无挤占、挪用、浪费等问题。审查工程项目成本核算的真实性和准确性，包括工程造价、设备材料采购、工程变更、现场签证等费用的核算是否合理。对工程项目的经济效益、社会效益进行评价，分析项目是否达到预期目标。2.审计流程审计准备阶段：了解工程项目基本情况，收集相关资料，如项目立项批复、可行性研究报告、初步设计及概算、招投标文件、合同协议等；制定工程项目审计方案，明确审计重点和方法；向建设单位、施工单位、监理单位等送达审计通知书。审计实施阶段：审计人员深入工程项目现场，查看工程进度、质量、安全等情况；审查工程项目相关资料，核实工程造价、设备材料采购价格、工程变更及现场签证等事项；对工程项目资金使用情况进行跟踪检查，审查资金支付凭证和账目。审计报告阶段：审计组对工程项目审计情况进行总结和分析评价，起草审计报告。审计报告应包括工程项目基本情况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告征求建设单位、施工单位、监理单位等意见后，报审计科长审核，经建设局领导审批后出具正式审计报告。审计整改阶段：建设单位、施工单位等根据审计报告提出的意见和建议，对工程项目存在的问题进行整改。审计科室对整改情况进行跟踪检查，督促各方落实整改责任，确保工程项目顺利实施，实现预期目标。（三）经济责任审计1.审计内容审查建设局所属单位负责人或工程项目负责人在任职期间履行经济责任的情况，包括财务收支管理、资产管理、工程项目管理、内部控制制度执行等方面。评价负责人任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，有无违反财经纪律和财务制度的行为。检查负责人任期内资产的管理和使用情况，是否存在资产流失、闲置浪费等问题。审查负责人任期内工程项目的建设情况，是否按照规定程序组织实施，工程质量、进度、造价是否符合要求。评价负责人任期内内部控制制度的建立和执行情况，是否有效防范风险，保障单位经济活动的正常运行。2.审计流程审计准备阶段：根据干部管理部门的委托，确定审计对象和审计范围；收集被审计对象的相关资料，如任职文件、财务报表、工作总结等；制定经济责任审计方案，明确审计目标、内容、方法和步骤；向被审计对象送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求。审计实施阶段：审计人员通过查阅资料、调查取证、实地查看等方式，对被审计对象任期内经济责任履行情况进行全面审查。重点审查财务收支、资产管理、工程项目管理等方面的资料和数据，核实相关经济事项的真实性和合法性。审计报告阶段：审计组对审计事项进行综合分析和评价，起草经济责任审计报告。审计报告应包括被审计对象基本情况、任期内经济责任履行情况、审计发现的问题、审计评价意见和建议等内容。审计报告征求被审计对象意见后，报审计科长审核，经建设局领导审批后出具正式审计报告，并抄送干部管理部门。审计结果运用阶段：干部管理部门将经济责任审计结果作为对被审计对象考核、任免、奖惩的重要依据。对审计发现的问题，按照有关规定追究相关人员的责任。四、审计工作质量控制（一）审计计划控制审计科室应根据建设局年度工作重点和实际需要，制定年度审计工作计划。审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。审计工作计划报建设局领导批准后实施，并报上级审计机关备案。（二）审计方案控制审计组应根据审计工作计划和审计项目特点，制定具体的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工、审计时间安排等内容。审计方案经审计科长审核，建设局领导批准后实施。（三）审计证据控制审计人员应按照审计准则和审计方案要求，收集充分、适当的审计证据。审计证据应具有真实性、相关性、合法性和充分性。审计人员应将审计证据进行分类整理，编制审计工作底稿，详细记录审计证据的来源、内容和证明事项。（四）审计报告控制审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况和结果。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告征求被审计单位意见后，报审计科长审核，经建设局领导审批后出具正式审计报告。审计报告应及时送达被审计单位，并抄送相关部门。（五）审计档案控制审计科室应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行及时整理、归档和保管。审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计报告、审计工作底稿、审计证据、被审计单位反馈意见等资料。审计档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照有关规定进行销毁。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度建设局定期召开审计结果通报会，向全局通报审计工作情况和审计发现的问题，提高全局干部职工对审计工作的认识，增强依法理财、廉洁从政的意识。（二）将审计结果纳入绩效考核体系建设局将审计结果作为对所属单位和干部职工绩效考核的重要内容，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，并取消当年评先评优资格。（三）强化审计整改落实建设局建立审计整改跟踪检查机制，对审计发现的问题，明确整改责任单位和责任人，限期整改。审计科室负责对整改情况进行跟踪检查，定期