乡镇内部审计规章制度

PAGE乡镇内部审计规章制度一、总则（一）目的为了加强乡镇内部审计工作，规范审计行为，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障乡镇经济健康发展，根据国家有关法律法规和审计行业标准，结合本乡镇实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于本乡镇所属各部门、各单位以及各类专项资金的审计监督。（三）审计原则1.依法审计原则。严格依照国家法律法规和相关政策开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地评价被审计对象的经济活动。3.独立监督原则。审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。4.注重实效原则。通过审计监督，及时发现问题，提出改进建议，促进乡镇经济管理水平和效益的提高。二、审计机构与人员（一）审计机构设置乡镇设立独立的内部审计机构，配备必要的审计人员。审计机构在乡镇主要领导的直接领导下开展工作，向乡镇党委、政府负责并报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规和审计业务流程。审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和审计职业道德规范，依法履行审计职责。2.制定和实施年度审计工作计划，对乡镇所属各部门、各单位以及各类专项资金进行审计监督。3.审查财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性，发现问题及时提出审计意见和建议。4.对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实。5.参与乡镇经济管理和内部控制制度的制定和完善，提出改进建议。6.完成乡镇领导交办的其他审计工作任务。（四）审计人员权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。4.在审计过程中，发现被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经乡镇主要领导批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法作出审计决定，或者向有关主管部门提出处理、处罚建议。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.每年年初，审计机构应根据乡镇经济发展规划、财政预算安排以及领导交办的任务，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等内容，并报乡镇主要领导批准后组织实施。（二）审计准备1.根据年度审计工作计划，确定具体审计项目的审计组人员组成，并指定审计项目负责人。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、财务会计资料等，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。3.制定审计实施方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点以及人员分工等内容。审计实施方案应报审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间以及审计组的组成等事项。2.审计组按照审计实施方案的要求，对被审计单位的财政收支、财务收支以及经济活动进行审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.在审计过程中，审计组应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位对审计事项的意见和说明。对审计发现的问题，审计组应及时与被审计单位交换意见，并要求被审计单位提供相关资料和情况说明。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报审计机构负责人审定。审计机构负责人审定后的审计报告报乡镇主要领导审批。（五）审计决定1.根据乡镇主要领导对审计报告的审批意见，审计机构下达审计决定。审计决定应明确被审计单位存在的问题、整改要求以及整改期限等内容。2.被审计单位应按照审计决定的要求，认真组织整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告审计机构。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定以及被审计单位的反馈意见等资料进行归档。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订，并妥善保管。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。四、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查乡镇所属各部门、各单位财务收支的真实性、合法性和完整性。重点审查财务收支是否符合国家法律法规和财务制度的规定，有无截留、挪用、坐支等问题。2.审查财务收支的核算是否准确，会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料是否真实、完整。3.审查财务内部控制制度的建立和执行情况，是否存在内部控制漏洞和风险。（二）专项资金审计1.审查各类专项资金的筹集、分配、使用和管理情况。重点审查专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用、套取等问题。2.审查专项资金的使用效益，是否达到预期的目标和效果。3.审查专项资金项目的申报、审批、实施和验收等环节是否合规，有无违规操作和弄虚作假等问题。（三）经济责任审计1.对乡镇所属各部门、各单位主要负责人进行任期经济责任审计。重点审查其在任期内履行经济责任的情况，包括财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性，内部控制制度的建立和执行情况，以及个人遵守财经纪律和廉洁自律情况等。2.经济责任审计应按照规定的程序和方法进行，审计结果应作为对被审计人员考核、任免、奖惩的重要依据。（四）固定资产投资审计1.审查乡镇固定资产投资项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等环节是否合规。重点审查项目建设程序是否履行，有无擅自变更建设内容、扩大建设规模、提高建设标准等问题。2.审查固定资产投资项目的资金来源和使用情况，是否存在资金浪费和损失等问题。3.审查固定资产投资项目的效益情况，包括经济效益、社会效益和环境效益等。（五）内部控制审计1.审查乡镇所属各部门、各单位内部控制制度的建立和完善情况。重点审查内部控制制度是否涵盖财务、采购、资产管理、工程项目等各个方面，是否存在内部控制漏洞和风险。2.审查内部控制制度的执行情况，是否有效防范和控制经济活动中的风险。3.对内部控制审计发现的问题，提出改进建议，促进乡镇内部控制制度的不断完善。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度审计机构应定期向乡镇党委、政府通报审计工作情况和审计结果，对审计发现的重大问题进行专题汇报。（二）将审计结果作为干部考核、任免的重要依据组织人事部门应将审计结果与干部考核、任免挂钩，对审计发现存在严重问题的干部，不得提拔任用。（三）督促被审计单位整改落实审计机构应加强对审计决定执行情况的跟踪检查，督促被审计单位认真整改落实审计发现的问题。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。（四）促进乡镇管理制度的完善审计机构应根据审计结果，深入分析乡镇经济管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进建议，促进乡镇管理制度的不断完善。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反国家法律法规和财务制度规定，存在截留、挪用、坐支财政资金，私设小金库，虚报冒领专项资金等问题的，审计机构应依法作出审计决定，责令其限期整改，并按照有关规定给予相应的处罚。2.被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供虚假资料的，审计机构应责令其改正，并按照有关规定给予相应的处罚。3.被审计单位对审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。但在行政复议或者行政诉讼期间，不停止审计决定的执行。（二）对审计人员的责任追究1.审计人员在审计工作中违反国