农合联审计监督制度

PAGE农合联审计监督制度一、总则（一）目的为加强农合联的财务管理和监督，规范农合联的经济活动，保障农合联的资产安全，提高农合联的经济效益和社会效益，根据国家有关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于农合联及其所有成员单位、下属机构。（三）原则审计监督工作应遵循合法性、独立性、客观性、公正性、全面性的原则，确保审计监督工作的有效开展。二、审计机构与人员（一）审计机构设置农合联设立独立的审计部门，负责组织和实施内部审计工作。审计部门应配备足够数量的专业审计人员，确保审计工作的顺利进行。（二）审计人员职责1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准及农合联的各项规章制度。2.审计人员应严格遵守审计职业道德规范，保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经济活动。3.审计人员应按照审计计划和审计程序开展工作，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。4.审计人员应保守审计工作中知悉的商业秘密和国家机密，不得泄露给无关人员。三、审计范围与内容（一）审计范围1.农合联及其成员单位、下属机构的财务收支、财务预算、财务决算等财务活动。2.农合联及其成员单位、下属机构的资产、负债、所有者权益等财务状况。3.农合联及其成员单位、下属机构的经营活动、投资活动、筹资活动等经济活动。4.农合联及其成员单位、下属机构的内部控制制度的建立、健全和执行情况。（二）审计内容1.财务审计审查财务报表的真实性、完整性和准确性。审查财务收支的合法性、合规性和合理性。审查财务预算的编制、执行和调整情况。审查财务决算的编制、审批和执行情况。2.资产审计审查资产的真实性、完整性和所有权归属。审查资产的购置、处置、报废等情况。审查资产的清查、盘点、核算等情况。3.负债审计审查负债的真实性、完整性和合法性。审查负债的形成、偿还等情况。审查负债的核算、管理等情况。4.所有者权益审计审查所有者权益的真实性、完整性和合法性。审查所有者权益的形成、增减变动等情况。审查所有者权益的核算、管理等情况。5.经营活动审计审查经营活动的真实性、合法性和效益性。审查经营活动的成本、费用、收入等情况。审查经营活动的内部控制制度的建立、健全和执行情况。6.投资活动审计审查投资活动的真实性、合法性和效益性。审查投资项目的可行性研究、决策、实施等情况。审查投资项目的收益、风险等情况。7.筹资活动审计审查筹资活动的真实性、合法性和效益性。审查筹资方式、筹资规模、筹资成本等情况。审查筹资活动的内部控制制度的建立、健全和执行情况。8.内部控制审计审查内部控制制度的建立、健全情况。审查内部控制制度的执行情况。评价内部控制制度的有效性。四、审计程序（一）审计计划1.审计部门应根据农合联的年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间、审计人员等。3.年度审计计划应报农合联领导审批后实施。（二）审计准备1.审计人员应根据审计计划，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目有关的资料，包括被审计单位的基本情况、财务报表、会计凭证、内部控制制度等。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计方法等。4.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间、要求等。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案开展审计工作，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员应与被审计单位有关人员进行沟通，了解情况，核实问题。3.审计人员应根据审计工作底稿，撰写审计报告初稿。4.审计组应就审计报告初稿征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。5.审计组应根据被审计单位的意见，对审计报告初稿进行修改，形成审计报告征求意见稿。（四）审计报告1.审计组应将审计报告征求意见稿报审计部门负责人审核。2.审计部门负责人应根据审核情况，对审计报告征求意见稿进行修改，形成审计报告定稿。3.审计报告定稿应报农合联领导审批。4.审计部门应将经农合联领导审批后的审计报告送达被审计单位，并要求被审计单位在规定的时间内报送整改报告。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。2.被审计单位应在规定的时间内报送整改报告，整改报告应包括整改措施、整改情况、整改效果等。3.审计部门应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保整改工作落实到位。五、审计结果运用（一）作为农合联决策的参考依据审计结果应及时反馈给农合联领导，为农合联的决策提供参考依据。（二）促进被审计单位加强管理审计部门应针对审计中发现的问题，提出改进建议，促进被审计单位加强管理，提高经济效益。（三）作为考核评价的依据审计结果应作为对被审计单位及其负责人考核评价的依据，与绩效挂钩。六、审计档案管理（一）审计档案的收集审计部门应及时收集审计工作中形成的各种文件、资料、底稿、报告等，整理归档。（二）审计档案的整理审计档案应按照审计项目进行分类整理，编号装订，便于查阅。（三）审计档案的保管审计档案应妥善保管，防止丢失、损坏、泄密等。审计档案的保管期