学校财务规章制度范本

PAGE学校财务规章制度范本一、总则1.制定目的本财务规章制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。2.适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。坚持勤俭办学方针，厉行节约，制止奢侈浪费，合理编制学校预算，统筹安排、节约使用各项资金，提高资金使用效益。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制1.学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制校长对学校财务工作负总责，财务部门在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。2.财务部门职责贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务规章制度，制定学校财务管理制度和实施细则，并组织实施。负责编制学校年度预算和决算，定期对预算执行情况进行分析和考核，确保预算的严格执行。负责学校各项收入的收缴、核算和管理，严格执行收费政策，规范收费行为，及时足额上缴应缴款项。负责学校各项支出的审核、核算和管理，严格执行支出审批制度，控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，合理配置资产，提高资产使用效率。负责学校财务分析和财务报告工作，定期向学校领导和上级主管部门报送财务报表和财务分析报告，为学校决策提供依据。负责学校财务内部控制制度建设，加强财务风险管理，防范财务舞弊行为，确保财务工作规范有序。负责学校财务人员队伍建设，组织财务人员参加业务培训和继续教育，提高财务人员业务素质和职业道德水平。负责与财政、税务、审计等有关部门的沟通协调，及时办理相关业务，接受有关部门的监督检查。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。完整性原则：学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。准确性原则：预算编制应根据学校事业发展计划和年度工作任务，合理预计收入和支出，确保预算数据准确可靠。收支平衡原则：预算编制应坚持收支平衡，不得编制赤字预算。统筹兼顾原则：预算编制应统筹兼顾学校各项事业发展，合理安排资金，确保重点项目和急需项目的资金需求。2.预算编制方法收入预算编制：根据学校事业发展计划和年度工作任务，结合历年收入情况和预算年度收入增减因素，合理预计各项收入。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。支出预算编制：根据学校事业发展计划和年度工作任务，结合历年支出情况和预算年度支出增减因素，按照支出功能分类和支出经济分类，合理预计各项支出。支出预算应包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。3.预算编制程序学校各部门根据学校事业发展计划和年度工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。学校领导审批后的年度预算草案，报上级主管部门审核和财政部门审批。财政部门批复后的年度预算，由学校财务部门下达各部门执行。4.预算执行与调整学校各部门应严格执行学校下达的预算，确保预算的严格执行。预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、重大突发事件等原因，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整应先由学校各部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核。财务部门对各部门预算调整申请进行审核和汇总，提出学校预算调整方案，报学校领导审批。学校领导审批后的预算调整方案，报上级主管部门审核和财政部门审批。财政部门批复后的预算调整方案，由学校财务部门下达各部门执行。5.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算的严格执行。四、收入管理1.收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.收入管理原则合法合规原则：严格执行国家有关法律法规和收费政策，确保收入合法合规。足额上缴原则：及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。分类核算原则：对不同性质的收入进行分类核算，确保收入核算准确。3.财政拨款收入管理财政拨款收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。学校应按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。财务部门应加强对财政拨款收入的核算和管理，确保财政拨款收入准确无误。4.事业收入管理事业收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入、科研项目收入等。学校应严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用。财务部门应加强对事业收入的核算和管理，及时足额收取事业收入，并按照规定进行上缴和核算。学校应建立健全事业收入管理制度，加强对收费票据的管理，确保收费票据的合法合规使用。5.经营收入管理经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。学校应按照国家有关规定，加强对经营活动的管理，规范经营行为，确保经营收入合法合规。财务部门应加强对经营收入的核算和管理，及时足额收取经营收入，并按照规定进行上缴和核算。学校应建立健全经营收入管理制度，加强对经营活动成本的核算和控制，提高经营效益。6.附属单位上缴收入管理附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴给学校的收入。学校应加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。财务部门应加强对附属单位上缴收入的核算和管理，确保附属单位上缴收入准确无误。7.其他收入管理其他收入是指学校除财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。学校应加强对其他收入的管理，规范收入取得行为，确保其他收入合法合规。财务部门应加强对其他收入的核算和管理，及时足额收取其他收入，并按照规定进行上缴和核算。五、支出管理1.支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出管理原则合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。效益性原则：合理安排支出，提高资金使用效益，避免浪费和重复建设。真实性原则：支出应真实、准确、完整，不得虚列支出。专款专用原则：对专项资金应专款专用，不得挪作他用。3.人员经费支出管理人员经费支出是指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、其他工资福利支出、离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金、其他对个人和家庭的补助支出等。学校应按照国家有关规定，合理确定教职工工资待遇，按时足额发放工资和津贴补贴。财务部门应加强对人员经费支出的核算和管理，确保人员经费支出准确无误。学校应建立健全人员经费支出管理制度，加强对人员经费支出的审核和监督，防止虚报冒领等行为。4.公用经费支出管理公用经费支出是指学校用于教学、科研、行政管理等方面的费用支出，包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出等。学校应按照国家有关规定，合理安排公用经费支出，严格控制公用经费支出标准，确保公用经费支出合理合规。财务部门应加强对公用经费支出的核算和管理，严格执行支出审批制度，对公用经费支出进行审核和监督，防止浪费和违规支出。学校应建立健全公用经费支出管理制度，加强对公用经费支出的预算管理和控制，提高公用经费使用效益。5.项目支出管理项目支出是指学校为完成特定的教学、科研、行政管理等任务而发生的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出、大型修缮项目支出、信息网络购建项目支出等。学校应按照国家有关规定，加强对项目支出的管理，规范项目申报、审批、实施和验收程序，确保项目支出合法合规。财务部门应加强对项目支出的核算和管理，严格执行项目资金专款专用制度，对项目支出进行审核和监督，防止挪用和浪费项目资金。学校应建立健全项目支出管理制度，加强对项目支出的预算管理和控制，提高项目资金使用效益。项目完成后，学校应及时组织项目验收，并按照规定进行项目决算和绩效评价。6.支出审批制度学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。学校各项支出应按照规定的审批权限和审批程序进行审批，未经审批不得支出。学校领导应按照规定的审批权限对学校各项支出进行审批，确保支出合法合规。财务部门应加强对支出审批制度执行情况的监督检查，对违反支出审批制度的行为进行严肃处理。六、资产管理1.资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。2.资产管理原则统一管理原则：学校资产实行统一管理，由财务部门负责资产的核算和管理，资产管理部门负责资产的实物管理。分级负责原则：学校资产实行分级负责，学校各部门负责本部门资产的日常管理，资产管理部门负责全校资产的综合管理。合理配置原则：学校应根据事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。安全完整原则：学校应加强对资产的管理，确保资产安全完整，防止资产流失。3.流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。学校应加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，加强对银行存款的管理，定期进行银行存款余额核对，确保银行存款安全。学校应加强对应收及预付款项的管理，及时清理应收及预付款项，防止坏账损失。学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货清查，确保存货安全完整。4.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责，加强对固定资产的购置、验收、登记、入账及使用、保管、维护、处置等环节的管理。学校应定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。学校应加强对固定资产折旧的管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。5.无形资产无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理职责，加强对无形资产的购置、验收、登记、入账及使用、保管、维护、处置等环节的管理。学校应定期进行无形资产清查，确保无形资产账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。学校应加强对无形资产摊销的管理，按照国家有关规定计提无形资产摊销，并计入相关成本费用。6.对外投资对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。学校应加强对对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资管理职责，加强对对外投资的可行性研究、论证、决策、实施及收益分配等环节的管理。学校对外投资应按照国家有关规定进行审批，未经审批不得对外投资。学校应加强对对外投资收益的管理，及时足额收取对外投资收益，并按照规定进行上缴和核算。七、财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。学校财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出改进措施和建议。学校各部门应加强对本部门财务活动的管理和监督，确保本部门财务活动合法合规。学校应加强对财务人员的监督管理，建立健全财务人员岗位责任制，加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平。2.外部监督学校应接受财政、税务、审计等有关部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。学校应按照国家有关规定，定期向财政部门报送财务报表和财务分析报告，接受财政部门的监督检查。学校应按照国家有关规定，及时足额缴纳税款，接受税务部门的监督检查。学校应按照国家有关规定，接受审计部门的审计监督，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。八、财务报告与财务分析1.财务报告学校应定期编制财务报告，全面反映学校财务状况、收支情况和预算执行情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表、固定资产