中心小学财务规章制度

PAGE中心小学财务规章制度一、总则（一）制定背景为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障教育教学工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务制度，结合我校实际，特制定本财务规章制度。（二）目的与宗旨本制度旨在促使学校财务工作科学化、规范化、制度化，确保财务信息的真实、准确、完整，充分发挥财务在学校管理中的作用，合理配置资源，节约经费开支，促进教育事业的健康发展。（三）遵循原则1.严格执行国家财经法律法规和财务制度，依法理财。2.坚持勤俭办学方针，厉行节约，坚决杜绝铺张浪费。3.实行“统一领导、集中管理”体制，财务工作由学校统一组织实施。4.遵循“收支平衡，略有结余”原则，结合学校事业发展规划，合理编制预算、执行预算并进行预算控制和分析。二、财务管理体制（一）领导职责1.学校校长对财务工作全面负责，领导财务部门贯彻执行国家财经法规和财务制度，审查学校财务预算、决算，监督财务工作的开展。2.分管财务工作的副校长协助校长管理财务工作，具体组织实施财务预算、财务收支管理等工作，定期向校长汇报财务工作情况。（二）财务部门职责1.财务部门是学校财务管理的职能部门，在校长和分管副校长的领导下，负责学校财务工作的日常管理。2.具体职责包括：编制财务预算、决算；组织收入，合理安排支出；进行会计核算，编制财务报表；实施财务监督，维护财经纪律；管理学校资产，确保资产安全完整；做好财务分析，为学校决策提供依据等。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合财力状况，参考以前年度预算执行情况，综合考虑影响预算收支的各种因素，编制年度财务预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校各项收入来源进行预测，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。3.预算编制程序：学校财务部门应在每年规定时间前，根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出预算建议方案，经学校领导审核后，报上级主管部门审批。上级主管部门下达预算控制数后，学校财务部门应根据预算控制数编制正式预算草案，经学校领导班子审议通过后报上级主管部门备案。（二）预算执行1.学校应严格执行批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经上级主管部门批准。2.财务部门应按照预算安排，及时组织收入，合理安排支出。各项收入应足额缴入学校账户，不得坐收坐支。各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。3.建立预算执行情况分析制度，财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。如预算执行进度与预算安排差距较大，应及时分析原因，提出改进措施，并向学校领导汇报。（三）预算调整1.预算调整是指经批准的预算在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。2.预算调整应遵循以下原则：必须符合国家有关法律法规和财务制度的规定。必须有明确的调整事由和调整金额。必须按照规定程序报经上级主管部门批准。3.预算调整程序：学校财务部门应在预算执行过程中，根据实际情况提出预算调整建议，经学校领导审核后，报上级主管部门审批。上级主管部门下达预算调整批复后，学校财务部门应按照批复调整预算，并相应调整会计账目。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。1.财政拨款是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费、住宿费、考试费、培训费、教材费、资料费等。3.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入是指学校在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、资产出租收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保收入合法、合规、足额、及时入账。2.事业收入应严格按照物价部门核定的收费项目和收费标准收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。收费应使用财政部门统一监制的票据，实行“收支两条线”管理，收入应足额缴入学校账户，不得坐收坐支。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入等应按照相关合同或协议规定及时足额收取，纳入学校预算统一管理。4.其他收入应按照有关规定进行管理，确保收入来源合法、合规。捐赠收入应按照捐赠协议使用，专款专用；资产出租收入应按照规定进行评估、备案，收入上缴学校财务部门统一管理。五、支出管理（一）支出分类及范围学校支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。1.人员经费支出是指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、其他工资福利支出、离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金、其他对个人和家庭的补助支出等。2.公用经费支出是指学校用于教学、科研、行政管理等方面的公用性费用支出，包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。3.项目支出是指学校为完成特定的教学、科研、管理等任务而发生的专项支出，包括基本建设项目支出、大型修缮项目支出、设备购置项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出审批与控制1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经证明人签字证明，部门负责人审核同意后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报分管副校长审批，分管副校长审批后报校长审批。重大支出事项应经学校领导班子集体研究决定。3.严格控制各项支出，确保支出合理、合规。人员经费支出应严格按照国家有关规定和学校工资福利政策执行；公用经费支出应按照预算安排和相关标准执行，不得超支；项目支出应按照项目预算和合同规定执行，专款专用，不得挪作他用。4.加强对支出的审核监督，财务部门应严格审核各项支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予报销。同时，应定期对学校支出情况进行审计检查，发现问题及时整改。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，必须是财政部门统一监制的发票或行政事业性收费收据等合法票据，并加盖开票单位财务专用章或发票专用章。发票内容应填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、合计金额、备注等。2.报销凭证应与支出内容相符，不得弄虚作假。如购买办公用品、设备等应附清单，清单应注明商品名称、规格型号、数量、单价、金额等，并加盖销售单位公章。3.报销凭证应按照规定粘贴在报销单上，不得随意涂改、折叠。报销单应填写完整，包括报销日期、报销部门、经办人、证明人、支出事由、金额、支付方式等，并经相关人员签字确认。4.报销金额应符合规定，不得超过规定的标准或限额。如差旅费、公务接待费等应按照相关规定执行，超标准或限额部分不予报销。5.报销时间应符合规定，一般应在支出发生后规定时间内报销，不得拖延。如因特殊原因不能及时报销，应经财务部门同意并说明原因。六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。货币资金按照实际收入和支出数额记账；短期投资按照实际成本记账；应收及预付款项按照实际发生额记账；存货按照实际成本记账。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。购置固定资产、无形资产等应按照规定程序进行审批，经批准后组织实施采购。2.资产购置应选择具有良好信誉和资质的供应商，签订采购合同，明确采购标的、数量、质量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。采购合同应报财务部门备案。3.资产到货后，采购部门应及时组织验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对资产的数量、质量、规格型号等进行验收，验收合格后出具验收报告。验收报告应包括资产名称、型号规格、数量、购置日期、供应商名称、验收情况等内容，并经验收人员签字确认。4.财务部门应根据验收报告和采购合同等资料办理资产入账手续，确保资产及时、准确入账。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产安全完整。资产使用部门应按照规定合理使用资产，不得擅自改变资产用途或出租、出借资产。2.固定资产应建立台账，详细记录固定资产的名称、型号规格、数量、购置日期、使用部门、保管人员等信息。固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保账实相符。清查盘点发现的问题应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应按照相关规定进行管理和使用，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产处置1.学校资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，经批准后组织实施处置。处置资产应按照有关规定进行评估、备案，处置收入应上缴学校财务部门统一管理。3.固定资产报废、报损应按照规定程序进行鉴定，经批准后进行处置。报废、报损固定资产的残值收入应上缴学校财务部门。七、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题，采取有效措施加以解决。2.学校应成立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构或人员应按照规定的职责和权限开展工作，定期向学校领导汇报审计情况，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，学校应按照要求及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，全面反映学校财务状况、收支情况和预算执行情况等。财务报告包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部门应在规定时间内完成财务报告的编制工作，并报学校领导审核后上报上级主管部门。（二）财