审计预算绩效管理制度

PAGE审计预算绩效管理制度一、总则（一）目的为加强公司预算绩效管理，提高财政资金使用效益，规范审计工作流程，确保预算编制科学合理、执行严格有效、评价客观公正，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属单位的预算编制、执行、评价及审计监督等相关活动。（三）基本原则1.合法性原则：预算绩效管理活动必须符合国家法律法规和政策要求，确保财政资金使用合法合规。2.绩效导向原则：以提高预算资金使用效益为核心，强化绩效目标设定、执行监控和结果评价，将绩效理念贯穿于预算管理全过程。3.科学规范原则：运用科学合理的方法和程序，开展预算绩效目标设定、指标选取、评价实施等工作，确保评价结果客观公正。4.公开透明原则：预算绩效管理相关信息应按照规定及时公开，接受社会监督，提高透明度。二、预算绩效管理职责分工（一）预算管理部门职责1.负责制定和完善公司预算绩效管理制度、办法和操作规程。2.组织开展年度预算绩效目标申报、审核、汇总和下达工作。3.对预算执行情况进行监控，定期收集、分析和反馈绩效运行信息。4.组织开展年度预算绩效自评工作，指导和督促各部门及所属单位做好自评工作，并对自评结果进行审核和汇总。5.配合审计部门开展预算绩效审计工作，提供相关资料和数据。（二）业务部门职责1.负责本部门预算绩效目标的设定、申报和实施工作，确保绩效目标明确、细化、量化，并与部门职能和工作任务紧密相关。2.按照批复的预算和绩效目标组织实施预算项目，加强预算执行管理，确保预算执行进度和质量，及时报告预算执行中的重大事项和问题。3.定期对本部门预算执行情况进行分析和总结，开展绩效自评工作，形成自评报告，并对自评结果的真实性和准确性负责。4.根据预算绩效审计意见和建议，及时整改存在的问题，完善内部管理制度和工作流程。（三）审计部门职责1.负责制定预算绩效审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.组织实施预算绩效审计工作，对预算编制、执行、评价等环节进行审计监督，检查绩效目标设定的合理性、执行的有效性和评价的公正性。3.出具预算绩效审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门及所属单位整改落实审计发现的问题。4.跟踪审计意见和建议的整改情况，对整改效果进行评价，确保审计发现的问题得到有效解决。三、预算编制环节的绩效管理（一）绩效目标设定1.各部门及所属单位在编制年度预算时，应按照“谁申请资金，谁设定目标”的原则，结合本部门职能和工作任务，设定明确、细化、量化的绩效目标。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面，具体内容应根据预算项目的特点和要求进行确定。3.产出指标应明确预算项目的数量、质量、时效等方面的目标；效益指标应反映预算项目对经济、社会、环境等方面产生的效益；满意度指标应体现服务对象或受益群体对预算项目实施效果的满意程度。（二）绩效目标审核1.预算管理部门对各部门及所属单位申报的绩效目标进行审核，重点审核绩效目标与部门职能和工作任务的相关性、目标设定的合理性、指标选取的科学性和可衡量性等。2.根据审核意见，对绩效目标进行调整和完善，确保绩效目标符合要求。审核通过的绩效目标作为预算安排的重要依据。（三）绩效目标下达1.预算管理部门将审核通过的绩效目标随年度预算一并下达给各部门及所属单位，明确绩效目标的具体要求和责任主体。2.各部门及所属单位应按照下达的绩效目标组织实施预算项目，确保绩效目标的实现。四、预算执行环节的绩效管理（一）绩效运行监控1.各部门及所属单位应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况和绩效目标实现程度进行跟踪分析，及时发现并解决预算执行中的问题。2.预算管理部门负责对各部门及所属单位的预算执行情况进行监控，定期收集、分析和反馈绩效运行信息，对绩效目标执行偏差较大的项目，及时发出预警通知，督促相关部门及所属单位采取有效措施进行整改。（二）预算调整1.因政策变化、项目实施条件调整等原因确需调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。2.预算调整应同步调整绩效目标，确保调整后的预算与绩效目标相匹配。预算管理部门对调整后的绩效目标进行审核，审核通过后方可调整预算。（三）资金支付管理1.财务部门应按照国库集中支付制度和相关规定，严格审核预算支出，确保资金支付与预算执行进度、绩效目标实现情况相匹配。2.对于无绩效目标或绩效目标未完成的项目，暂停或减少资金支付，督促相关部门及所属单位采取措施改进工作，提高资金使用效益。五、预算绩效评价（一）评价主体与对象1.预算绩效评价主体包括预算管理部门、业务部门和审计部门等。评价对象为公司内部各部门及所属单位实施的预算项目。2.预算管理部门负责组织开展年度预算绩效自评工作，指导和督促各部门及所属单位做好自评工作，并对自评结果进行审核和汇总。3.审计部门负责对重点预算项目开展绩效审计评价，出具审计评价报告。4.根据工作需要，可委托具有专业资质的第三方机构对预算项目进行绩效评价。（二）评价内容与指标1.预算绩效评价内容主要包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况等方面。2.评价指标应根据评价内容和绩效目标设定，包括定量指标和定性指标。定量指标应具有可衡量性，定性指标应具有明确的评价标准。（三）评价方法1.预算绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。根据评价对象和评价内容的特点，选择合适的评价方法进行评价。2.在评价过程中，应充分运用数据分析、实地调研访谈、问卷调查等方式，收集评价所需的信息和数据，确保评价结果的客观公正。（四）评价工作程序1.预算管理部门制定年度预算绩效评价工作方案，明确评价对象、评价内容、评价指标、评价方法、评价时间安排等要求。2.各部门及所属单位按照评价工作方案要求，组织开展本部门及所属单位的预算绩效自评工作，形成自评报告，并在规定时间内报送预算管理部门。3.预算管理部门对各部门及所属单位报送的自评报告进行审核和汇总，形成年度预算绩效自评总结报告。4.审计部门根据年度预算绩效评价工作方案，对重点预算项目开展绩效审计评价，出具审计评价报告。5.预算管理部门对自评结果和审计评价结果进行分析和总结，针对存在的问题提出改进措施和建议，并将评价结果作为预算安排、政策调整和资金管理的重要依据。（五）评价结果应用1.预算绩效评价结果与预算安排挂钩。对于绩效评价结果好的项目，在安排预算时给予适当倾斜；对于绩效评价结果差的项目，减少或取消预算安排。2.预算绩效评价结果作为部门及所属单位年度考核的重要依据。对绩效评价工作成绩突出的部门和个人给予表彰和奖励；对绩效评价结果较差的部门和个人进行通报批评，并责令限期整改。3.预算绩效评价结果向社会公开，接受社会监督。通过公开评价结果，提高预算绩效管理的透明度，促进各部门及所属单位不断提高预算资金使用效益。六、审计监督（一）审计计划制定审计部门应根据公司预算绩效管理工作重点和实际情况，制定年度预算绩效审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点，确保审计工作有序开展。（二）审计实施1.审计部门按照审计工作计划，组织开展预算绩效审计工作。审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉预算绩效管理相关政策法规和业务流程。2.在审计过程中，审计人员应通过查阅资料、实地考察、问卷调查、数据分析等方式，对预算编制、执行、评价等环节进行全面审计，收集充分、适当的审计证据，确保审计结论的可靠性。（三）审计报告出具1.审计工作结束后，审计部门应及时出具预算绩效审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计意见和建议应具有针对性和可操作性，能够为改进预算绩效管理工作提供有力支持。审计报告应征求被审计部门及所属单位的意见，被审计部门及所属单位应在规定时间内反馈意见。（四）审计整改跟踪1.被审计部门及所属单位应根据审计报告提出的意见和建议，及时制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况书面报告审计部门。2.审计部门负责跟踪审计意见和建议的整改落实情况，对整改效果进行评价。对整改不到位的部门和单位，应督促其继续整改，直至达到整改要求。七、信息公开与档案管理（一）信息公开1.预算管理部门应按照规定及时公开预算绩效目标、执行情况、评价结果等相关信息，提高预算绩效管理的透明度。2.信息公开内容应包括项目名称、预算金额、绩效目标、执行情况、评价结果等，方便社会公众查询和监督。（二）档案管理1.各部门及所属单位应建立健全预算绩效管理档案管理制度，对预算编制、执行、评价等过程中形成的文件、资料、数据等进行分类整理、归档保存。2.预算绩效管理档案应包括绩效目标申报书、绩效目标审核意见、预算执