建立审计复议制度

PAGE建立审计复议制度一、总则（一）目的为了规范公司审计复议工作，保障被审计单位的合法权益，确保审计决定的公正、合理，提高审计工作质量和效率，根据国家相关法律法规以及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、下属子公司以及与公司有经济往来的相关单位和个人对公司审计机构作出的审计结论、决定等不服，申请审计复议的情形。（三）基本原则1.合法原则：审计复议应当遵循国家法律法规和公司规章制度，确保复议程序和结果合法合规。2.公正原则：复议机关应当公正对待各方当事人，不偏袒、不歧视，依据事实和法律作出公正的复议决定。3.公开原则：审计复议过程和结果应当在一定范围内公开，接受监督，增强透明度。4.及时原则：复议机关应当在规定的时间内完成复议工作，提高工作效率，及时解决争议。5.便民原则：复议机关应当尽可能为申请人提供便利条件，简化复议程序，降低复议成本。二、审计复议机构及职责（一）复议机构设置公司设立审计复议委员会作为审计复议的专门机构，负责受理、审查和决定审计复议案件。审计复议委员会由公司内部审计部门负责人、法务部门负责人、财务部门负责人以及相关业务专家等组成。（二）复议机构职责1.受理审计复议申请，审查申请是否符合本制度规定的条件和程序。2.组织对审计复议案件进行调查、取证，听取各方当事人的意见和陈述。3.对审计复议案件进行审查，依据事实和法律作出复议决定。4.监督审计复议决定的执行情况，确保复议决定得到有效落实。5.总结分析审计复议工作中存在的问题，提出改进建议，完善公司审计工作制度和流程。三、审计复议申请（一）申请条件1.申请人必须是认为公司审计机构作出的审计结论、决定侵犯其合法权益的被审计单位、个人或者与审计事项有利害关系的其他单位和个人。2.有明确的被申请人，即作出原审计结论、决定的审计机构。3.有具体的复议请求和事实依据。4.在规定的申请期限内提出申请。（二）申请期限申请人应当自知道或者应当知道审计结论、决定之日起六十日内提出审计复议申请；但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。（三）申请方式申请人可以通过书面形式向审计复议委员会提交审计复议申请。申请书中应当载明申请人的基本情况、复议请求及理由、申请复议的审计事项、原审计结论和决定等内容，并附相关证据材料。四、审计复议受理（一）受理审查审计复议委员会收到复议申请后，应当在五个工作日内进行审查，决定是否受理。审查内容包括：1.申请是否符合本制度规定的申请条件。2.申请材料是否齐全、有效。3.申请是否在规定的申请期限内提出。（二）受理决定1.经审查，申请符合受理条件的，审计复议委员会应当予以受理，并向申请人发送《审计复议受理通知书》，告知申请人已受理其复议申请及相关权利义务。2.经审查，申请不符合受理条件的，审计复议委员会应当作出不予受理的决定，并向申请人发送《审计复议不予受理决定书》，说明不予受理的理由。（三）补正材料如果申请材料不齐全或者不符合要求，审计复议委员会应当在收到申请后的五个工作日内一次性告知申请人需要补正的全部内容。申请人应当在收到补正通知后的十个工作日内补正材料。逾期不补正的，视为放弃申请。五、审计复议审理（一）审理方式审计复议案件一般采用书面审理的方式。审计复议委员会根据申请人提交的复议申请书、证据材料以及被申请人提交的答辩意见等进行审查。必要时，可以进行实地调查、听证或者要求各方当事人补充证据材料。（二）被申请人答辩被申请人应当自收到审计复议申请书副本或者申请笔录复印件之日起十日内，向审计复议委员会提交书面答辩意见，并提交当初作出审计结论、决定的证据、依据和其他有关材料。（三）证据审查1.审计复议委员会应当对各方当事人提交的证据进行审查，判断证据的真实性、合法性和关联性。2.申请人和被申请人有权进行质证，对对方提交的证据发表意见，提出质疑和反驳。3.审计复议委员会可以根据案件需要自行调查收集证据。（四）审理期限审计复议委员会应当自受理复议申请之日起六十日内作出复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出复议决定的，经审计复议委员会负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过三十日。六、审计复议决定（一）决定类型1.维持决定：原审计结论、决定认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，审计复议委员会应当决定维持。2.撤销决定：原审计结论、决定有下列情形之一的，审计复议委员会应当决定撤销：主要事实不清、证据不足的；适用依据错误的；违反法定程序的；超越或者滥用职权的；审计结论、决定明显不当的。3.变更决定：原审计结论、决定认定事实清楚，但适用依据错误或者明显不当的，审计复议委员会可以决定变更。4.责令履行决定：被申请人不履行法定职责的，审计复议委员会应当决定其在一定期限内履行。（二）决定作出审计复议委员会经过审理后，应当根据审理结果制作《审计复议决定书》。《审计复议决定书》应当载明申请人和被申请人的基本情况、复议请求、事实和理由、复议决定的内容和依据、复议决定的履行期限等事项，并加盖公司公章。（三）送达与生效1.《审计复议决定书》一经送达，即发生法律效力。2.申请人和被申请人应当履行审计复议决定。被申请人不履行或者无正当理由拖延履行审计复议决定的，审计复议委员会应当责令其限期履行。七、审计复议决定的执行（一）被申请人执行被申请人应当按照审计复议决定的要求，及时履行决定内容。对审计复议决定涉及的审计事项进行整改，并将整改情况书面报告审计复议委员会。（二）监督检查审计复议委员会应当对审计复议决定的执行情况进行监督检查。发现被申请人未按照复议决定执行的，应当责令其限期执行，并可以采取相应的措施督促其履行义务。