审计现场巡视制度

PAGE审计现场巡视制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计现场巡视工作，确保审计工作质量，提高审计效率，及时发现和纠正公司经营管理中的问题，防范风险，促进公司健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门对公司各部门、各下属单位及相关项目进行的审计现场巡视工作。（三）基本原则1.独立性原则：审计人员应独立于被审计对象开展工作，保持客观公正的态度，不受任何部门、单位和个人的干扰。2.客观性原则：以事实为依据，审计证据要充分、可靠，审计结论要客观、准确，如实反映被审计事项的真实情况。3.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、业务流程、项目执行等，确保不留审计死角。4.重要性原则：关注重要事项、重大风险和关键环节，合理确定审计重点，提高审计工作的针对性和有效性。5.及时性原则：及时开展审计现场巡视工作，及时发现问题，及时提出整改建议，使问题得到及时解决，避免问题积累和扩大。（四）职责分工1.审计部门负责制定审计现场巡视计划，组织实施审计现场巡视工作，撰写审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实，并对整改情况进行评价。负责审计资料的整理、归档和保管，建立审计档案。2.被审计部门和单位配合审计部门开展审计现场巡视工作，提供真实、完整的资料和必要的工作条件。对审计发现的问题进行分析研究，制定整改措施，落实整改责任，按时完成整改任务，并将整改情况书面报告审计部门。二、审计现场巡视计划（一）计划制定依据审计现场巡视计划应根据公司年度经营目标、风险管理状况、内部控制评价结果以及以往审计发现的问题等因素制定。（二）计划内容1.审计对象：明确被审计的部门、单位或项目名称。2.审计范围：确定审计所涉及的业务领域、时间范围和具体事项。3.审计目标：阐述本次审计现场巡视工作期望达到的目标，如发现违规行为、揭示风险隐患、评价内部控制有效性等。4.审计重点：根据审计目标和重要性原则，确定本次审计关注的重点领域和关键环节。5.审计时间安排：包括审计现场巡视工作的开始时间、结束时间以及各阶段工作的时间节点。6.审计人员安排：明确参与本次审计现场巡视工作的审计人员及其职责分工。（三）计划审批与调整1.审计现场巡视计划由审计部门负责人审核后，报公司分管领导审批。2.在审计现场巡视工作实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应及时报经公司分管领导批准，并将调整情况通知被审计部门和单位。三、审计现场巡视实施（一）审计准备1.组建审计组：根据审计现场巡视工作的需要，挑选具有专业知识、经验丰富的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。2.开展审前调查：审计组应了解被审计对象的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集相关资料，为制定审计方案和实施审计工作做好准备。3.制定审计方案：审计组根据审前调查结果，结合审计目标和重点，制定详细的审计方案，明确审计步骤、方法和人员分工等。（二）审计实施1.进驻现场：审计组应提前与被审计部门和单位沟通，确定进驻时间，并按照约定进驻审计现场。进驻后，向被审计对象介绍审计目的、范围、程序和要求等。2.收集审计证据：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问相关人员，函证等方法收集审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，并能证明审计事项的事实真相。3.编制审计工作底稿：审计人员应及时将审计过程中发现的问题、采取的审计步骤和方法、获取的审计证据等详细记录在审计工作底稿中。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并经被审计对象相关人员签字确认。4.沟通与交流：在审计过程中，审计组应与被审计部门和单位保持密切沟通，及时了解情况，解答疑问。对于审计发现的问题，应与被审计对象进行充分交流，听取其意见和解释，确保审计工作的顺利进行。（三）审计报告1.初稿撰写：审计组在完成现场审计工作后，应及时整理审计资料，分析审计结果，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计部门和单位的意见。被审计对象应在规定时间内提出书面意见，审计组应对其意见进行认真研究和分析，合理采纳或说明理由。3.报告定稿：审计组根据被审计对象的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应经审计组组长审核签字后，报审计部门负责人审核。4.报告审批与下达：审计部门负责人对审计报告进行审核后，报公司分管领导审批。经审批后的审计报告以正式文件形式下达给被审计部门和单位，并抄送公司相关领导和部门。四、审计整改（一）整改责任落实1.被审计部门和单位收到审计报告后，应成立整改工作领导小组，明确整改责任人，制定具体的整改措施和整改计划，并在规定时间内将整改计划报送审计部门。2.整改责任人应按照整改计划认真组织实施整改工作，确保整改任务按时完成。（二）整改跟踪检查1.审计部门负责对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查。跟踪检查可采取定期报送整改情况、实地检查、专项督查等方式进行。2.被审计部门和单位应定期向审计部门报送整改情况报告，报告内容包括整改措施落实情况取得的成效、尚未整改的问题及原因等。3.审计部门可根据整改情况报告，对整改工作进展缓慢或整改不力的部门和单位进行实地检查，督促其加快整改进度，确保整改工作取得实效。（三）整改结果评价1.审计部门应在整改期限结束后，对被审计部门和单位的整改情况进行全面评价。评价内容包括整改措施的落实情况、问题的整改效果、内部控制的完善情况等。2.整改结果评价可采取定性与定量相结合的方式进行，通过查阅整改资料、实地检查、问卷调查等方法获取评价依据，并形成整改结果评价报告。3.整改结果评价报告应报公司分管领导审批。对于整改工作完成较好的部门和单位，予以通报表扬；对于整改不力的部门和单位，应责令其继续整改，并视情节轻重追究相关人员的责任。五、审计档案管理（一）档案收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料进行收集整理，包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象反馈意见及整改资料等。2.审计人员应对收集的资料进行分类、编号、装订，确保资料的完整性和规范性。//（二）档案归档与保管1.整理后的审计资料应及时移交审计部门档案管理人员进行归档。档案管理人员应按照档案管理的有关规定，将审计档案进行分类存放，并建立档案索引，便于查阅。2.审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般审计项目档案保管期限为[X]年，重要审计项目档案保管期限为[X]年。3.在档案保管期限内，未经批准，任何人不得擅自销毁审计档案。如因工作需要查阅审计档案，应办理相关审批手续，并在档案管理人员的监督下进行查阅。（三）档案借阅与归还1.因工作需要借阅审计档案的，应填写《审计档案借阅申请表》，注明借阅目的、借阅内容、借阅时间等，经审计部门负责人批准后，方可借阅。2.借阅人员应按照规定的时间归还审计档案，不得擅自转借他人或延长借阅期限。如因特殊情况需要延长借阅期限的，应重新办理审批手续。3.借阅人员应妥善保管审计档案，不得在档案上涂改、标记、污损或抽取、撤换档案材料。借阅结束后，档案管理人员应对归还的档案进行检查，如发现问题，应及时报告并追究借阅人员的责任。六、审计人员管理（一）职业道德要求1.审计人员应遵守国家法律法规和公司的各项规章制度，诚实守信，廉洁奉公，保守公司秘密。2.审计人员应具备良好的职业道德品质，保持客观公正、严谨细致的工作态度，不得利用职务之便谋取私利。（二）专业能力提升1.审计部门应定期组织审计人员参加业务培训和学习交流活动，不断提高审计人员的专业素质和业务能力。2.审计人员应加强自身学习，关注行业发展动态和法律法规变化，不断更新知识结构，提高解决实际问题的能力。（三）考核与奖惩1.建立审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、职业道德、专业能力等方面进行考核评价。考核结果作为审计人员晋升、