公司内部审计监督制度

PAGE公司内部审计监督制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范公司财务行为，防范经营风险，确保公司资产安全、完整，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律、法规和公司制度为准绳作出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计意见和建议应得到被审计部门的重视和有效执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营活动的全过程，包括财务收支、经济业务、内部控制等各个方面。（四）审计职责1.对公司财务收支及其有关的经济活动进行审计监督。2.对公司内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价。3.对公司所属各部门、各分支机构、各子公司负责人的任期经济责任进行审计。4.对公司固定资产投资项目、重大采购项目等进行专项审计。5.对公司财务报表进行审计，出具审计报告。6.对公司经营管理中的重大问题进行专项审计调查，提出改进建议。7.督促被审计部门执行审计决定，跟踪审计意见和建议的落实情况。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计部门在公司董事会或管理层的领导下开展工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度。内部审计部门应定期组织内部审计人员参加培训，不断提高其业务水平和综合素质。（三）人员职责1.审计负责人职责负责制定内部审计工作计划和审计方案。组织实施内部审计工作，对审计工作质量负责。审核审计报告，提出审计意见和建议。组织协调与外部审计机构的沟通与合作。负责内部审计人员的培训和考核。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案开展审计工作，收集审计证据。编制审计工作底稿，撰写审计报告。协助审计负责人督促被审计部门执行审计决定，跟踪审计意见和建议的落实情况。保守审计工作中知悉的公司商业秘密。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据公司年度经营计划、财务预算、内部控制制度等，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应报公司董事会或管理层批准后实施。2.内部审计部门应根据年度审计工作计划，结合实际情况，制定具体的审计项目计划和审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和审计人员分工等。（二）审计实施1.审计人员应根据审计方案，向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人进行调查等方式，收集审计证据。3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。4.在审计过程中，审计人员如发现重大问题或异常情况，应及时向审计负责人报告，并采取必要的措施。（三）审计报告1.审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告初稿完成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定的时间内提出书面意见，审计人员应对被审计部门的意见进行认真研究，并在审计报告中予以说明。3.审计报告经审计负责人审核后，报公司董事会或管理层审批。审计报告经批准后，应及时送达被审计部门和相关部门。（四）审计决定1.公司董事会或管理层应根据审计报告，作出审计决定。审计决定应明确被审计部门应采取的整改措施和整改期限。2.被审计部门应按照审计决定，认真落实整改措施，并在规定的期限内将整改情况书面报告公司内部审计部门。3.内部审计部门应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。四、财务收支审计（一）审计内容1.对公司财务收支的真实性、合法性和合规性进行审计。2.审查公司财务管理制度的执行情况，包括财务审批程序、财务核算方法、财务报表编制等。3.检查公司各项收入的来源和入账情况，是否存在截留、挪用、隐瞒收入等问题。4.审查公司各项费用的支出情况，是否符合公司财务制度和相关法律法规的规定，是否存在浪费、虚报、冒领等问题。5.检查公司资产的购置、使用、处置情况，是否符合公司资产管理规定，是否存在资产流失等问题。（二）审计方法1.查阅会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。2.检查实物资产，核实资产的数量、价值和使用情况。3.向有关单位和个人进行调查，了解财务收支的真实情况。4.分析财务数据，发现异常情况和问题线索。（三）审计重点1.重点审查公司重大财务收支项目，如大额资金的使用、重大投资项目的决策和实施等。2.关注公司财务收支中的敏感环节，如关联交易、资金拆借、对外担保等。3.检查公司财务管理制度的执行情况，对违反财务制度的行为进行重点审计。五、内部控制审计（一）审计内容1.对公司内部控制制度的健全性进行审计，检查公司是否建立了完善的内部控制体系，涵盖了公司经营活动的各个方面。2.对公司内部控制制度的有效性进行审计，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范经营风险，确保公司资产安全、完整。3.审查公司内部控制的关键环节，如授权审批、不相容职务分离、会计核算、资产管理等，是否存在控制漏洞和风险隐患。（二）审计方法1.查阅公司内部控制制度文件，了解内部控制的设计和运行情况。2.检查内部控制的执行记录和相关文档，如审批流程、授权文件、会计凭证等。3.对公司员工进行访谈，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。4.进行穿行测试，模拟业务流程，检查内部控制的有效性。（三）审计重点1.重点审计公司重要业务流程的内部控制，如销售与收款、采购与付款、生产与成本等。2.关注公司内部控制的薄弱环节，如内部控制制度不完善、执行不力、监督不到位等问题。3.检查公司内部控制的自我评价和内部监督机制，是否能够及时发现和纠正内部控制中的问题。六、经济责任审计（一）审计内容1.对公司所属各部门、各分支机构、各子公司负责人的任期经济责任进行审计，包括任期内的财务收支、经营业绩、资产保值增值等情况。2.审查任期内公司负责人的经营决策和管理行为，是否符合公司发展战略和经营目标，是否存在重大决策失误和经营管理不善等问题。3.检查任期内公司负责人的廉洁自律情况，是否存在违反廉洁纪律的行为。（二）审计方法1.查阅任期内的财务报表、会计凭证、会计账簿等资料。2.对任期内的经营业绩进行分析和评价，包括营业收入、利润、资产负债率等指标。3.审查任期内的重大决策文件和会议记录，了解公司负责人的决策过程和决策依据。4.向任期内的相关人员进行调查，了解公司负责人的经营管理情况和廉洁自律情况。（三）审计重点1.重点审计任期内公司负责人的重大经营决策和投资项目，是否取得了预期的经济效益。2.关注任期内公司负责人的资产处置情况，是否存在资产流失等问题。3.检查任期内公司负责人的薪酬待遇和福利情况，是否符合公司规定和相关法律法规的要求。七、专项审计（一）审计内容1.对公司固定资产投资项目进行专项审计，审查项目的可行性研究、投资决策、项目实施、资金使用等情况，评估项目的经济效益和社会效益。2.对公司重大采购项目进行专项审计，审查采购程序的合规性、采购价格的合理性、采购质量的可靠性等情况，防范采购风险。3.对公司其他重大事项进行专项审计，如对外投资、资产处置、债务重组等，确保公司重大事项的决策和实施符合法律法规和公司制度的规定。（二）审计方法1.查阅项目相关的可行性研究报告、投资决策文件、项目实施方案、采购合同等资料。2.检查项目的实施进度、资金使用情况、采购质量等，核实项目的实际执行情况。3.对项目相关人员进行访谈，了解项目的实施过程和存在的问题。4.分析项目的经济效益和社会效益，评估项目的投资价值和风险。（三）审计重点1.重点审计项目的决策程序和审批手续，是否符合公司规定和相关法律法规的要求。2.关注项目的资金使用情况，是否存在资金挪用、浪费等问题。3.检查项目的采购质量和采购价格，是否存在采购舞弊等问题。八、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计部门应定期向公司董事会或管理层通报审计工作情况和审计结果，使公司管理层及时了解公司经营管理中的问题和风险。（二）将审计结果纳入绩效考核体系公司应将审计结果与被审计部门和相关人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和人员，应扣减相应的绩效分数和奖金。（三）根据审计结果完善公司制度内部审计部