商场内财务规章制度

PAGE商场内财务规章制度一、总则（一）目的本财务规章制度旨在规范商场内各项财务活动，加强财务管理和监督，确保商场财务工作的正常运转，保障商场的经济利益和财务安全，促进商场的健康发展。（二）适用范围本规章制度适用于商场内所有部门及相关工作人员，包括但不限于商场管理层、财务部门、各经营商户、后勤保障部门等。（三）制定依据本规章制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》等，以及商业行业的财务规范和标准制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责商场财务核算工作，包括账务处理、财务报表编制等，确保财务数据的准确性和及时性。2.制定和执行财务预算，对商场的收入、成本、费用进行预测、控制和分析，为管理层提供决策支持。3.负责商场资金管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用，做好资金的筹集、调度和结算工作。4.根据国家税收法规，做好税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低税负。5.建立健全财务内部控制制度，加强财务风险管理，防范财务舞弊和违规行为。6.负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的沟通与协调。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责商场财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。参与商场重大经营决策，提供财务专业意见和建议，为管理层决策提供支持。组织编制财务预算、财务报表等重要财务文件，审核财务数据的准确性和完整性。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与外部相关部门的关系，维护商场良好的财务环境。2.会计人员按照国家会计制度和商场财务规定，进行账务处理，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计核算工作。对商场的财务收支进行审核，确保各项费用支出符合规定，票据合法有效。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责商场现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，做到日清月结。负责开具发票、收据等票据，做好票据的登记、保管和核销工作。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计人员做好其他财务工作。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，其中财务经理应具备中级及以上会计专业技术资格。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年末组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应根据商场的经营目标和业务计划，结合历史数据和市场情况，详细编制本部门的收入、成本、费用等预算项目。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，先由商场管理层提出总体预算目标，各部门根据总体目标编制本部门预算草案，再由财务部门汇总审核，与各部门沟通协调，形成商场年度财务预算草案，报管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等各项内容，确保预算的全面性和完整性。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，即成为商场各部门的经营目标和考核依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，并向管理层报告。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各部门应及时向财务部门和管理层说明原因，并提出调整预算的申请。财务部门应会同相关部门对调整申请进行审核，报管理层批准后进行预算调整。（三）预算考核1.商场应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率、费用节约率等。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）销售收入1.商场各经营商户应按照与商场签订的租赁合同或经营协议，按时足额缴纳租金、管理费等各项费用。财务部门应及时记录和核算商户的销售收入，确保收入数据的准确无误。2.对于商场开展的促销活动、会员活动等产生的收入，财务部门应按照活动方案和相关规定进行核算，确保收入的合规性和真实性。3.商场应加强对销售收入的管理，建立收入台账，定期核对收入金额，防止收入流失。（二）其他收入1.商场的其他收入包括场地出租收入、广告位出租收入、停车费收入等。财务部门应按照相关合同或协议，及时收取并核算各项其他收入。2.对于其他收入的收取，应严格按照规定开具发票或收据，确保收入的合法性和规范性。五、成本费用管理（一）成本管理1.商场的成本主要包括商品采购成本、租金成本、人力成本等。各部门应加强成本控制，降低成本支出。2.采购部门应优化采购流程，降低商品采购成本，通过与供应商谈判、招标等方式，争取更有利的采购价格和条件。3.对于租金成本，应合理规划商场布局，提高场地利用率，降低单位租金成本。同时，应加强租赁合同管理，确保租金按时足额收取。4.人力成本方面，应合理配置人员，优化人员结构，提高工作效率，降低人力成本支出。（二）费用管理1.商场的费用包括办公费用、差旅费、业务招待费、水电费、物业费等。各项费用应按照规定的标准和审批流程进行支出。2.办公费用应制定合理的定额标准，严格控制办公用品的采购和使用，节约办公开支。3.差旅费应按照商场规定的标准执行，严格审批出差申请，控制出差费用支出。4.业务招待费应严格按照规定的限额和审批程序进行支出，确保招待费用合理合规。5.水电费、物业费等应加强管理，定期进行费用核算和分析，采取有效措施节约能源和资源，降低费用支出。（三）费用报销1.员工报销费用应填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并按照规定的审批流程进行签字审批。2.财务部门应严格审核费用报销凭证，确保凭证真实、合法、有效，对于不符合规定的报销凭证，不予报销。3.费用报销应及时进行账务处理，确保费用核算的准确性和及时性。六、资金管理（一）资金筹集1.商场应根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股东增资、商业信用等。2.财务部门应负责资金筹集工作，制定资金筹集计划，与金融机构保持良好沟通，争取有利的融资条件。3.在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保融资活动的合法性和合规性。（二）资金使用1.商场应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经管理层集体决策。2.资金使用应按照预算安排进行，优先保障商场正常经营活动所需资金，确保资金使用的合理性和有效性。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等现象发生。（三）资金结算1.商场应规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各项资金收付业务。2.出纳人员应及时处理资金收付业务，确保资金收付的及时性和准确性。对于大额资金收付，应采取安全可靠的结算方式，保障资金安全。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保资金账实相符。七、资产管理（一）固定资产管理1.商场应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.财务部门应设置固定资产明细账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。各使用部门应指定专人负责固定资产的日常管理和维护。3.固定资产购置应按照规定的审批流程进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和年限进行计提。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.商场存货包括库存商品、原材料、低值易耗品等。应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购计划，确保存货的供应和周转。验收部门应严格按照验收标准对采购的存货进行验收，确保存货质量。3.仓库管理部门应做好存货的保管工作，分类存放存货，定期盘点存货，确保存货安全。财务部门应定期与仓库核对存货账目，确保账实相符。4.对于发出的存货，应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算的准确性。（三）无形资产及其他资产管理1.商场的无形资产包括商标权、专利权、著作权等。应按照国家相关法律法规进行管理和核算。2.对于其他资产，如长期待摊费用、待处理财产损溢等，应按照规定的会计处理方法进行核算和管理，确保资产的真实性和完整性。八、税务管理（一）税务登记与申报1.商场应按照国家税收法规，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。3.定期对税务申报情况进行自查，确保申报数据的准确性和完整性，避免出现税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，商场应进行合理的税务筹划，降低税负。税务筹划应结合商场的经营特点和财务状况，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式实现。2.财务部门应关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和可持续性。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应按照国家会计制度和商场财务规定，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映商场的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告应经过财务经理审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对商场的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示商场财务状况和经营活动中存在的问题和风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进商场财务管理水平的提高和经营效益的提升。十、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资金管理、资产管理、税务管理等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期进行内部审计，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。（二）内部审计1.商场应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对商场的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2