建立乡镇审计制度

PAGE建立乡镇审计制度一、总则（一）目的为加强乡镇财务管理，规范财政资金使用，提高资金使用效益，保障乡镇经济健康发展，依据国家相关法律法规，结合乡镇实际情况，特制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇政府及其所属各部门、各事业单位、各村级组织的财务收支及相关经济活动的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和本制度规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价审计事项，出具审计报告。3.全面监督原则：对乡镇财务收支及相关经济活动进行全面审计监督，不留死角。4.服务发展原则：通过审计监督，促进乡镇加强财务管理，规范经济行为，推动乡镇经济社会持续健康发展。二、审计机构与人员（一）审计机构设置在乡镇设立独立的审计办公室，负责组织实施乡镇审计工作。审计办公室在乡镇政府的领导下开展工作，接受上级审计机关的业务指导。（二）人员配备审计办公室配备专职审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法律法规和审计业务流程。审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的财务收支及相关经济活动。（三）审计人员职责1.负责制定乡镇年度审计工作计划，并组织实施。2.对乡镇财务收支及相关经济活动进行审计监督，审查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。3.对乡镇财政资金使用效益进行审计评价，提出改进建议，促进提高资金使用效益。4.对乡镇内部控制制度的建立和执行情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。5.负责审计档案的整理、归档和保管工作。三、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查乡镇财政预算的编制、执行和调整情况，确保财政预算的严肃性和合规性。2.审计乡镇各项收入的真实性、合法性和完整性,包括财政拨款、非税收入、上级补助收入等，检查是否存在截留、挪用、坐收坐支等问题。3.审计乡镇各项支出的真实性、合法性和合理性，检查是否符合国家财经法规和乡镇财务管理制度的规定，是否存在超标准、超范围支出，虚列支出等问题。4.审查乡镇债权债务的真实性、合法性和完整性，检查债权债务的形成原因、清理情况，防止债务风险。（二）专项资金审计1.对乡镇各类专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计监督，检查专项资金是否专款专用，是否存在截留、挪用、套取等问题。2.审查专项资金项目的立项、审批、实施和验收情况，检查项目是否按规定程序进行，是否达到预期效益。3.对专项资金使用效益进行审计评价，分析专项资金使用效果，提出改进建议，提高专项资金使用效益。（三）固定资产审计1.审查乡镇固定资产的购置、建造、调入、调出、报废等情况，检查固定资产增减变动是否真实、合法，手续是否齐全。2.审计固定资产的核算和管理情况，检查固定资产是否按规定入账，折旧计提是否正确，是否定期进行清查盘点，账实是否相符。3.对固定资产的使用效益进行审计评价，分析固定资产的利用效率，提出合理配置固定资产的建议。（四）内部控制审计1.审查乡镇内部控制制度的建立和完善情况，检查内部控制制度是否涵盖财务收支、资产管理、项目建设等各个方面，是否符合国家法律法规和乡镇实际情况。2.审计内部控制制度的执行情况，检查各项内部控制措施是否得到有效执行，是否存在内部控制漏洞和风险。3.对内部控制制度的有效性进行审计评价，提出改进内部控制制度的建议，提高乡镇管理水平。四、审计程序（一）审计计划制定审计办公室应根据乡镇经济社会发展情况和上级审计机关的要求，每年年初制定年度审计工作计划，明确审计项目名称、审计范围、审计内容、审计时间安排等，并报乡镇政府批准后实施。（二）审计通知下达审计办公室根据年度审计工作计划确定具体审计项目后,应提前向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计人员应按照审计通知书确定的审计范围和内容，开展审计工作。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅相关文件、会议记录，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式获取审计证据。2.审计人员在审计过程中应做好审计工作底稿的编制工作，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计事项的全貌。（四）审计报告出具1.审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内将书面意见反馈给审计办公室。审计人员应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计办公室负责人审核后，报乡镇政府审批。乡镇政府应根据审计报告的内容，做出相应的处理决定，并将处理决定送达被审计单位执行。（五）审计整改跟踪1.审计办公室应建立审计整改跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。被审计单位应按照乡镇政府的处理决定，认真落实整改措施，及时整改审计发现的问题。2.在规定时间内，被审计单位应将整改情况书面报告审计办公室。审计办公室应组织人员对整改情况进行实地检查，核实整改效果。3.对整改不力的被审计单位，审计办公室应向乡镇政府报告，并提出进一步加强整改的建议。乡镇政府应根据情况对相关责任人员进行问责。五、审计结果运用（一）作为乡镇财政财务管理决策的参考依据乡镇政府在制定财政预算、资金分配、项目决策等方面，应充分参考审计结果，将审计发现的问题作为改进工作的重要依据，提高决策的科学性和合理性。（二）纳入乡镇绩效考核体系将审计结果纳入乡镇绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，督促各单位加强财务管理，规范经济行为。（三）作为干部任用和奖惩的重要依据将审计结果作为干部任用和奖惩的重要依据，对在审计中发现存在严重违法违纪问题的干部，按照有关规定严肃处理；对审计工作成绩突出的审计人员，给予表彰和奖励。六、法律责任（一）被审计单位及相关人员责任1.被审计单位及其工作人员违反国家财经法律法规和本制度规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供虚假资料、隐瞒事实真相的，由乡镇政府责令改正，并依法追究相关人员的责任。2.被审计单位及其工作人员违反国家财经法律法规和本制度规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的，由乡镇政府责令改正，并处以罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.被审计单位及其工作人员违反国家财经法律法规和本制度规定，未经批准擅自使用财政资金、专项资金，或者擅自扩大开支范围、提高开支标准的，由乡镇政府责令改正，追回有关资金，并处以罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分。（二）审计人员责任1.审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，或者泄露所知悉的国家秘密