审计局财物管理制度

PAGE审计局财物管理制度总则目的为了加强审计局财物管理，规范财物收支行为，提高财物使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本局实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的财物管理活动。基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财物管理合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹安排财物资源，合理配置资产，兼顾各项审计工作需求。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。4.规范透明原则：规范财物管理流程，加强内部监督，确保财物管理公开透明。财务管理预算管理1.预算编制按照国家预算编制要求和本局工作重点，科学合理编制年度财务预算。预算编制应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据上年实际收入情况和本年度工作计划进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类详细编制，确保预算的准确性和完整性。各业务科室应根据本科室工作任务和经费需求，提出年度预算建议，经财务部门审核汇总后，报局领导审批。2.预算执行严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在问题。各业务科室应严格按照预算安排使用经费，不得超预算支出。3.预算调整预算调整应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，确保调整后的预算合理可行。预算调整事项应经局领导审批，并报上级主管部门备案。收入管理1.收入范围审计局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、其他收入等。财政拨款收入是指由财政部门拨入的各类经费；事业收入是指审计局开展审计业务及其他活动依法取得的非偿还性资金；上级补助收入是指从上级主管部门取得的补助收入；其他收入是指上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。2.收入管理要求各项收入应按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入合法合规。财务部门应加强对收入的核算和管理，及时足额收取各项收入，不得隐瞒、截留、挪用收入。收入票据应按照规定使用和管理，确保票据的真实性、完整性和合法性。支出管理1.支出范围审计局的支出主要包括人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及修缮费等。2.支出审批各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出或专项支出应经局领导集体研究决定。报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。报销时应注明支出事由、金额、报销人等信息，并经相关人员签字确认。3.支出标准严格执行国家和地方有关支出标准，不得擅自提高或降低标准。人员经费支出应按照国家规定的工资政策和标准执行；公用经费支出应根据实际工作需要和节约原则，合理控制支出规模。4.支出控制加强对各项支出的控制和管理，严格执行预算，确保支出合理合规。对大额支出、专项支出等应进行重点监控，定期进行绩效评价，提高资金使用效益。资产管理1.资产分类审计局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.资产购置资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。购置后应及时办理验收、入账等手续。3.资产使用建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全完整。资产使用部门应合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，提高资产使用效率。4.资产处置资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置合法合规。资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等活动的监督检查。财务部门应定期对本局财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。审计部门应定期对本局财务收支情况进行审计监督，确保财务活动合法合规。2.外部监督接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。物资管理物资采购1.采购计划各科室应根据工作需要，提前制定物资采购计划，明确采购物资的名称、规格、数量、预算等信息。采购计划应经科室负责人审核，报分管领导审批后，交财务部门备案。2.采购方式物资采购应按照政府采购制度的规定，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行。对于达到政府采购限额标准的物资采购，应委托政府采购代理机构进行采购；对于未达到政府采购限额标准的物资采购，可以由本局自行组织采购。3.采购程序采购部门应按照规定的采购方式和程序进行采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。采购合同应明确采购物资的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款，确保合同的合法性和有效性。物资验收1.验收标准物资验收应按照采购合同约定的质量标准和验收规范进行，确保验收结果准确可靠。验收人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉验收标准和程序。2.验收程序物资到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门应组织相关人员对物资的数量、质量、规格等进行验收，并填写验收报告。验收合格的物资应及时办理入库手续；验收不合格的物资应及时与供应商协商处理，要求供应商更换或退货。物资保管1.保管制度建立健全物资保管制度，明确物资保管部门和人员的职责，确保物资安全完整。物资保管部门应按照物资的性质、特点和保管要求，分类存放物资，做好防潮、防火、防盗等工作。2.库存盘点定期对物资进行库存盘点，确保账实相符。库存盘点应至少每年进行一次，并形成盘点报告。对于盘盈、盘亏的物资，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。物资领用1.领用制度建立健全物资领用制度，明确物资领用部门和人员的职责，规范物资领用程序。物资领用应填写领用申请表，注明领用物资的名称、规格、数量、用途等信息，经科室负责人审核，报分管领导审批后，到物资保管部门领取。2.领用登记物资保管部门应建立物资领用台账，详细记录物资领用的时间、名称、规格、数量、领用部门和人员等信息，确保物资领用情况清晰可查。固定资产管理固定资产购置1.购置计划各科室应根据工作需要和资产状况，提前制定固定资产购置计划，明确购置固定资产的名称、规格、数量、预算等信息。购置计划应经科室负责人审核，报分管领导审批后，交财务部门备案。2.购置程序固定资产购置应按照政府采购制度的规定，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行。对于达到政府采购限额标准的固定资产购置，应委托政府采购代理机构进行采购；对于未达到政府采购限额标准的固定资产购置，可以由本局自行组织采购。3.购置审批固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批。一般固定资产购置由科室负责人审核，报分管领导审批；重大固定资产购置或专项固定资产购置应经局领导集体研究决定。固定资产验收1.验收标准固定资产验收应按照采购合同约定的质量标准和验收规范进行，确保验收结果准确可靠。验收人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉验收标准和程序。2.验收程序固定资产到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门应组织相关人员对固定资产的数量、质量、规格、型号等进行验收，并填写验收报告。验收合格的固定资产应及时办理入库手续，并进行资产登记；验收不合格的固定资产应及时与供应商协商处理，要求供应商更换或退货。固定资产使用1.使用制度建立健全固定资产使用管理制度，明确固定资产使用部门和人员的职责，确保固定资产安全完整。固定资产使用部门应合理使用固定资产，定期对固定资产进行维护和保养，提高固定资产使用效率。2.使用登记固定资产使用部门应建立固定资产使用台账，详细记录固定资产的使用情况，包括使用时间、使用人员、维护保养情况等信息，确保固定资产使用情况清晰可查。固定资产处置1.处置程序固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保固定资产处置合法合规。固定资产处置应填写处置申请表，注明处置固定资产的名称、规格、数量、处置原因、处置方式等信息，经科室负责人审核，报分管领导审批后，报财