住建系统内部审计制度

PAGE住建系统内部审计制度一、总则（一）目的为加强住建系统内部管理和监督，规范内部审计工作，保障住建系统各项工作健康、有序开展，提高资金使用效益，防范风险，根据国家有关法律法规和行业标准，结合住建系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于住建系统内各级行政机关、企事业单位及其所属单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位和部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.全面性原则：内部审计应涵盖住建系统各项业务活动、财务收支、内部控制等各个方面，确保审计无死角。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《内部审计准则》以及住建系统相关法律法规、政策文件等制定。二、内部审计机构及人员（一）机构设置1.住建系统应设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的内部审计人员。2.内部审计机构应在住建系统主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉住建系统业务流程、法律法规和财务审计等方面的知识。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得参与可能影响其独立性的工作或活动。3.住建系统应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责对住建系统财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。对住建系统内部控制制度的健全性、有效性进行评审，提出改进建议。对住建系统建设项目、专项资金等进行专项审计和跟踪审计。对住建系统所属单位负责人进行任期经济责任审计。协助外部审计机构开展相关审计工作。完成住建系统主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等情况。就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，取得相关证明材料。对被审计单位和部门违反财经法规和内部规定的行为，提出纠正意见和建议；对严重违规行为，有权向上级主管部门报告。对审计发现的问题，有权要求被审计单位和部门限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据住建系统年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划，报住建系统主要负责人批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.内部审计机构应根据实际情况，对年度审计计划进行适时调整，并报住建系统主要负责人备案。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目后，成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、业务资料等，了解被审计单位和部门的基本情况、业务流程和内部控制制度等。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等，并报内部审计机构负责人批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员应按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，开展审计工作，并做好审计工作底稿的编制和记录。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位和部门沟通，听取其意见和解释，并做好记录。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位和部门的意见，被审计单位和部门应在规定时间内反馈意见。审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报住建系统主要负责人审批。（五）审计处理1.住建系统主要负责人应根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计单位和部门应采取的整改措施、整改期限等要求。2.如果被审计单位和部门对审计处理决定不服，可以在规定时间内向上级主管部门申请复议。复议期间，原审计处理决定不停止执行。（六）审计整改1.被审计单位和部门应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定时间内将整改情况书面报告住建系统内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位和部门，应进行督促和问责。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否合规、合理。检查财务管理制度的执行情况，如财务审批程序、资金使用授权等是否符合规定。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度要求，数据是否真实、准确。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，核实财务收支的记录和核算情况。检查财务印章、票据的管理和使用情况，防止出现财务漏洞。对重大财务收支事项进行专项调查，核实其真实性和合法性。（二）内部控制评审1.审计内容评价内部控制制度的健全性，检查是否涵盖住建系统各项业务活动和关键环节。评估内部控制制度的有效性，审查各项控制措施是否得到有效执行，能否防范风险。查找内部控制的薄弱环节，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解制度的设计和规定。通过询问、观察、检查等方式，了解内部控制制度的执行情况。选取典型业务流程进行穿行测试，评估内部控制的实际效果。（三）建设项目审计1.审计内容对建设项目的前期准备工作进行审计，包括项目立项、可行性研究、规划设计等是否合规。审查建设项目的招投标程序是否合法、合规，有无违规操作。监督建设项目的工程进度、质量和成本控制情况，检查工程变更、签证等是否合理。对建设项目竣工决算进行审计，核实工程造价的真实性和准确性。2.审计方法查阅建设项目相关文件资料，如立项批复、招投标文件、合同协议等。实地查看建设项目施工现场，了解工程进展情况。对工程造价进行审核，对比预算与决算情况，分析成本增减原因。（四）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、分配、使用是否符合相关政策规定和专项资金管理办法。检查专项资金的使用效益，是否达到预期目标，有无浪费、挪用等情况。监督专项资金的核算和管理情况，确保专款专用，账目清晰。2.审计方法查阅专项资金相关文件、账目和凭证，核实资金的流向和使用情况。对专项资金使用单位进行实地检查，了解资金的实际使用效果。与专项资金管理部门和使用单位沟通，了解专项资金管理和使用中的问题及困难。（五）任期经济责任审计（针对所属单位负责人）1.审计内容审查所属单位负责人任期内的财务收支、资产负债、经营成果等情况的真实性、合法性和效益性。评价所属单位负责人任期内履行经济责任的情况，包括内部控制建设、重大决策、廉洁自律等方面。界定所属单位负责人任期内的经济责任，明确其应承担的责任和义务。2.审计方法查阅所属单位负责人任期内的财务报表、会计凭证、审计报告等资料。与所属单位负责人及相关人员进行谈话，了解其任期内的工作情况和决策过程。对所属单位的重大经济事项进行专项审计，核实其决策的科学性和合规性。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入住建系统所属单位和部门的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和部门，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效评价和奖惩。（二）促进制度完善根据审计发现的问题和薄弱环节，及时修订和完善住建系统相关管理制度和内部控制制度，堵塞管理漏洞，防范类似问题再次发生。（三）干部任用参考在干部选拔任用过程中