审计署内部审计制度

PAGE审计署内部审计制度一、总则（一）目的为加强审计署内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高经济效益，保障审计署各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计署机关各部门、直属单位及其所属机构的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，在审计工作中保持客观公正，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计发现的问题，提出客观、公正的审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构依法依规开展工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.全面性原则：涵盖审计署各项经济活动和管理事项，包括财务收支、预算执行、内部控制、风险管理等方面。二、内部审计机构及人员（一）机构设置审计署设立独立的内部审计机构，负责组织和实施内部审计工作。内部审计机构应配备与其工作相适应的专业人员，包括审计师、会计师、经济师等。（二）人员职责1.内部审计机构负责人职责负责内部审计机构的全面管理工作，制定内部审计工作计划和方案。组织实施内部审计项目，审核审计报告，确保审计工作质量。协调内部审计机构与其他部门的关系，保障内部审计工作的顺利开展。定期向审计署领导汇报内部审计工作情况，提出改进管理的建议。2.内部审计人员职责按照内部审计机构的工作安排，实施具体的审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计意见和建议，撰写审计报告。跟踪审计建议的落实情况，对整改效果进行评价。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（三）人员素质要求1.具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、审计准则和相关行业标准。2.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。3.具备良好的职业道德和敬业精神，保持客观公正、廉洁奉公的工作态度。三、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，检查财务报表是否真实反映财务状况和经营成果。2.核实各项收入是否足额入账，支出是否符合规定的用途和审批程序。3.检查财务管理制度的执行情况，防范财务风险。（二）预算执行审计1.监督预算编制的科学性、合理性和准确性，审查预算调整的必要性和合规性。2.检查预算执行情况，分析预算执行差异的原因，提出改进预算管理的建议。3.评价预算资金的使用效益，促进提高财政资金的使用效率。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性和有效性，评估内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的运行情况。2.发现内部控制存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议，促进完善内部控制体系。3.对内部控制的执行情况进行监督检查，确保内部控制制度得到有效执行。（四）风险管理审计1.识别审计署面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。2.评估风险的程度和影响，分析风险管理措施的有效性。3.提出风险管理建议，协助审计署加强风险管理，防范风险损失。（五）经济责任审计1.对审计署领导干部和所属单位负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。2.审查财务收支、预算执行、内部控制、重大经济决策等方面的情况，确定其应承担的经济责任。3.为组织人事部门提供干部考核评价的参考依据。四、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构根据审计署的工作重点和实际情况，制定年度内部审计工作计划，报审计署领导批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排、审计人员等。3.根据实际工作需要，可对年度审计工作计划进行调整，但应报审计署领导审批。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制状况、财务状况等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计方案，明确审计目标、审计范围（包括具体审计事项和审计期间）、审计内容、审计程序、审计人员分工等。（三）审计实施1.审计组按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和人员调查取证等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，确保审计工作底稿真实、完整、准确。3.审计组在审计过程中应及时与被审计单位沟通，反馈审计进展情况，听取被审计单位的意见和建议。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈书面意见。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，必要时进行核实和调整。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报审计署领导审批。审计报告应按照规定的格式和程序送达相关部门和人员。（五）审计整改1.审计署领导对审计报告作出批示后，内部审计机构应及时将审计报告及批示意见送达被审计单位，要求被审计单位限期整改。2.被审计单位应制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况书面报告审计署。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不力的单位进行督促和问责。4.审计整改情况应作为内部审计工作的重要内容，纳入审计档案管理，并向审计署领导和相关部门报告。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件资料收集齐全，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改报告等。（二）档案整理审计组对收集的文件资料进行分类整理，按照审计项目的类别和时间顺序，进行编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管审计档案应指定专人保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应严格遵守档案管理制度，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。六、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、审计准则和相关行业标准的要求，保证审计工作质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的标准、程序和方法。2.加强对审计人员的培训和教育，提高审计人员素质，确保审计人员具备专业知识和技能，熟悉审计业务流程。3.严格执行审计工作程序，加强对审计过程的监督和管理，确保审计工作底稿、审计证据真实、完整、可靠。4.加强审计报告的审核把关，确保审计报告内容客观、公正、准确