工商局内部审计制度

PAGE工商局内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强工商局内部管理，规范财务收支行为，防范财务风险，保障国有资产安全，提高财政资金使用效益，根据国家有关法律法规和审计制度，结合工商局实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于工商局机关及所属各事业单位。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计结果。3.全面性原则：内部审计应涵盖工商局各项经济活动和内部控制的各个环节，包括财务收支、预算执行、资产管理、工程项目、政府采购等。4.重要性原则：内部审计应根据风险程度和重要性水平，合理确定审计重点，对重要事项进行重点审计，提高审计效率和效果。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《中华人民共和国预算法》4.《行政单位财务规则》5.《事业单位财务规则》6.其他相关法律法规和规章制度二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置工商局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在工商局主要负责人的直接领导下开展工作，向其报告工作，并接受上级审计机关和同级财政部门的业务指导和监督。（二）内部审计人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和审计业务，具有良好的职业道德和敬业精神。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）内部审计人员职责1.贯彻执行国家有关法律法规和内部审计制度，制定和完善本单位内部审计工作制度和流程。2.编制年度内部审计工作计划，报经本单位主要负责人批准后组织实施。3.对本单位及所属各事业单位的财务收支、预算执行、资产管理、工程项目、政府采购等经济活动进行审计监督。4.对本单位内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议和措施。5.对本单位及所属各事业单位的主要负责人进行任期经济责任审计。6.对本单位及所属各事业单位的重大经济事项进行专项审计调查。7.督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪检查审计决定的执行情况。8.协助本单位主要负责人开展内部审计工作，对本单位及所属各事业单位的内部审计工作进行指导和监督。9.完成本单位主要负责人交办的其他审计事项。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，检查被审计单位的现金、实物、有价证券和其他资产，被审计单位不得拒绝。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计人员工作，如实向内部审计人员反映情况，提供有关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本单位主要负责人同意，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，经本单位主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划制定内部审计机构应根据本单位的工作重点和实际情况，于每年年底前制定下一年度的内部审计工作计划，报经本单位主要负责人批准后组织实施。审计工作计划应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计时间和审计人员等。（二）审计通知书下达内部审计机构应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容和时间、审计人员名单等，并要求被审计单位提供有关资料和配合审计工作。（三）审计实施1.审计人员应根据审计通知书的要求，制定审计工作方案，明确审计步骤和方法。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。3.审计人员应将审计过程中发现的问题和情况及时记录下来，并编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计事项的内容、审计程序、审计证据和审计结论等。4.在审计实施过程中，审计人员应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和建议，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告编制1.审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给内部审计机构。3.内部审计机构应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式的审计报告。（五）审计结果处理1.本单位主要负责人应根据审计报告的内容，对审计发现的问题作出处理决定。处理决定应明确整改要求、整改期限和责任部门等。2.被审计单位应按照处理决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位和个人，应按照有关规定进行严肃处理。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，检查财务收支是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定。2.审查财务收支的核算是否准确，会计凭证、会计账簿、财务会计报告是否真实、完整、合规。3.审查财务收支的内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和风险。（二）预算执行审计1.审查预算编制的科学性、合理性和准确性，检查预算编制是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否与本单位的工作实际相适应。2.审查预算执行情况，检查预算执行是否严格按照预算安排进行，是否存在超预算支出、无预算支出等问题。3.审查预算调整的必要性和合规性，检查预算调整是否按照规定程序进行，是否经过本单位主要负责人批准。（三）资产管理审计1.审查资产管理制度的健全性和有效性，检查资产管理制度是否涵盖资产的购置、验收、保管、使用、处置等各个环节，是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定。2.审查资产的真实性和完整性，检查资产是否账实相符，是否存在资产流失、闲置等问题。3.审查资产处置的合规性，检查资产处置是否按照规定程序进行，是否经过评估、审批等环节，处置收入是否及时足额上缴财政。（四）工程项目审计1.审查工程项目前期准备工作的合规性，检查工程项目是否经过可行性研究、立项审批等程序，是否符合国家有关法律法规和政策要求。2.审查工程项目建设过程的合规性，检查工程项目是否按照设计要求进行施工，是否存在工程质量问题，工程变更是否经过审批等。3.审查工程项目竣工决算的真实性和准确性，检查工程项目竣工决算是否符合规定的编制要求，是否存在高估冒算、虚列支出等问题。（五）政府采购审计1.审查政府采购制度的健全性和有效性，检查政府采购制度是否涵盖政府采购预算编制、采购方式确定、采购合同签订、采购资金支付等各个环节，是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定。2.审查政府采购预算的执行情况，检查政府采购是否按照预算安排进行，是否存在无预算采购、超预算采购等问题。3.审查政府采购程序的合规性，检查政府采购是否按照规定的采购方式和程序进行，是否存在违规操作、暗箱操作等问题。（六）经济责任审计1.对本单位及所属各事业单位的主要负责人进行任期经济责任审计，审查其在任期内履行经济责任的情况，包括财务收支、预算执行、资产管理、工程项目、政府采购等方面。2.评价主要负责人任期内的经济决策是否科学、合理，是否存在重大经济决策失误和损失浪费等问题。3.审查主要负责人任期内的内部控制制度是否健全、有效，是否存在管理漏洞和风险。（七）专项审计调查1.根据本单位的工作需要和实际情况，对特定事项进行专项审计调查，如专项资金使用情况、重大项目建设情况、内部控制制度执行情况等。2.专项审计调查应深入了解被调查事项的情况，分析存在的问题和原因，提出改进建议和措施。3.专项审计调查结束后，应撰写专项审计调查报告，报经本单位主要负责人批准后，向有关部门和单位通报审计调查结果。五、审计档案管理（一）审计档案的收集和整理审计人员应在审计项目结束后，及时将审计过程中形成的审计文件、资料、工作底稿、审计报告等收集齐全，并按照档案管理的要求进行整理和分类。（二）审计档案的保管和利用1.内部审计机构应设立专门的审计档案室或档案柜，对审计档案进行妥善保管。审计档案应按照年度、项目进行分类存放，便于查阅和管理。2.审计档案的保管期限应根据国家有关规定和审计档案的重要程度确定，一般分为永久、长期和短期。永久保管的审计档案主要包括审计报告、审计决定、审计工作底稿等重要文件；长期保管的审计档案主要包括审计通知书、审计工作方案、审计证据等一般性文件；短期保管的审计档案主要包括审计过程中形成的临时性文件和资料。3.审计档案的利用应严格按照规定的程序进行，未经批准，任何人不得擅自查阅、借阅审计档案。因工作需要查阅、借阅审计档案的，应填写查阅、借阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅、借阅。查阅、