审计局资产管理制度

PAGE审计局资产管理制度一、总则（一）目的为了加强审计局资产管理，规范资产配置、使用、处置等行为，保障资产安全完整，提高资产使用效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合审计局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的各类资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则。根据预算安排合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产管理与财务管理相结合原则。规范资产核算，确保资产账实相符。3.实物管理与价值管理相结合原则。加强资产实物管理，同时做好资产价值核算。二、资产配置（一）配置计划1.各部门根据工作需要和资产现状，每年年底前提出下一年度资产配置计划，包括资产的种类、数量、规格、用途等。2.资产配置计划应经部门负责人审核后报局办公室汇总，办公室会同财务部门进行综合平衡，提出全局资产配置计划草案，报局领导审批。（二）配置标准1.严格按照国家规定的资产配置标准进行资产配置，不得超标准配置资产。2.对没有规定配置标准的资产，应根据工作需要和实际情况，从严控制，合理配置。（三）采购与验收1.资产配置计划批准后，按照政府采购相关规定进行采购。2.采购过程中，应严格执行采购程序，确保采购资产的质量和价格合理。3.资产到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入库手续。三、资产使用（一）使用登记1.资产使用部门应建立资产使用台账，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细登记。2.资产使用人员应妥善保管和使用资产，不得擅自转借、出租、抵押或挪作他用。（二）维护保养1.各部门应制定资产维护保养计划，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。2.对大型贵重资产，应指定专人负责维护保养，并建立维护保养档案。（三）清查盘点1.审计局每年至少组织一次资产清查盘点工作，确保资产账实相符。2.清查盘点工作结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。四、资产处置（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.闲置不用的资产。（二）处置方式1.资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废等。2.处置资产应按照国家有关规定进行评估，评估结果作为确定处置价格的参考依据。（三）处置程序1.资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明处置资产的名称、数量、规格、购置时间、处置原因等。2.申请部门负责人审核签字后报局办公室，办公室会同财务部门、纪检监察部门进行审核。3.审核通过后，报局领导审批。4.经批准处置的资产，按照规定的处置方式进行处置，并及时办理资产核销手续。五、资产核算（一）核算依据1.按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产核算的准确性和规范性。2.资产核算应与资产管理相结合，及时反映资产的增减变动情况。（二）核算方法1.流动资产按照实际发生额进行核算，包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款等。2.固定资产按照取得时的成本进行核算，包括购置价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.无形资产按照取得时的成本进行核算，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（三）账实核对1.财务部门应定期与资产使用部门进行账实核对，确保资产账实相符。2.对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。六、资产监督（一）内部监督1.审计局内部审计部门应定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.各部门应加强对本部门资产使用情况的日常监督，确保资产安全完整。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供资产管理情况和相关资料。2.按照国家有关规定，定期向社会公开资产管理情况，接受社会监督。七、责任追究（一）责任界定1.因保管不善、使用不当等原因造成资产损失的，由资产使用部门和使用人员承担相应责任。2.因违规配置、处置资产等原因造成国有资产流失的，由相关责任人员承担相应责任。（二）追究方式1.对违反本制度的部门和个人，视情节轻重，给予批评教育、责令改正、通报批