医院审计合同制度规定

PAGE医院审计合同制度规定一、总则（一）目的为加强医院审计合同管理，规范审计业务流程，防范审计风险，保障医院合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合医院实际情况，制定本制度规定。（二）适用范围本制度规定适用于医院与外部审计机构签订的各类审计合同，包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计、专项审计等。（三）基本原则1.合法性原则审计合同的签订、履行必须符合国家法律法规和政策要求，确保合同内容合法有效。2.规范性原则审计合同应采用书面形式，明确双方权利义务，条款清晰、表述准确，符合行业规范。3.风险防控原则充分评估审计过程中可能出现的风险，采取有效措施进行防控，保障审计工作顺利开展。4.效益原则在保证审计质量的前提下，合理控制审计成本，提高审计工作效率和效益。二、审计合同的签订（一）合同签订流程1.需求提出医院各部门根据工作需要，提出审计需求，填写《审计需求申请表》，详细说明审计项目名称、目的、范围、时间要求等内容。2.需求审核审计部门对各部门提交的《审计需求申请表》进行审核，评估审计项目的必要性、可行性和合规性。审核通过后，报医院分管领导审批。3.招标采购对于符合招标采购条件的审计项目，按照医院招标采购管理规定，组织招标采购活动。通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式，确定中标审计机构。4.合同起草审计部门根据招标采购结果，起草审计合同文本。合同文本应明确审计服务内容、服务期限、服务费用、双方权利义务、保密条款、违约责任及争议解决方式等条款。5.合同审核审计合同文本起草完成后，依次提交医院法务部门、财务部门、分管领导进行审核。审核重点包括合同条款的合法性、合规性、完整性以及对医院权益的保障等方面。6.合同签订经审核通过的审计合同，由医院法定代表人或其授权代表与审计机构签订。合同签订后，加盖医院公章和审计机构公章。（二）合同条款要求1.服务内容明确审计机构应承担的具体审计工作内容，包括审计范围、审计方法、审计程序、审计报告要求等。2.服务期限约定审计服务的起止时间，确保审计工作能够按照医院要求按时完成。3.服务费用明确审计服务费用的金额、支付方式、支付时间等条款。服务费用应合理、公正，符合市场行情。4.双方权利义务详细规定医院和审计机构在审计过程中的权利和义务，如医院有权要求审计机构提供审计工作进展情况报告，审计机构有义务按照合同约定的标准和要求开展审计工作等。5.保密条款明确双方对审计过程中知悉的医院商业秘密、财务信息等负有保密义务，不得向第三方披露。6.违约责任约定双方在合同履行过程中如出现违约行为应承担的责任，以保障合同的顺利履行。7.争议解决方式明确双方在合同履行过程中如发生争议的解决方式，如协商解决、仲裁或诉讼等。三、审计合同的履行（一）医院的义务1.提供资料医院应按照审计合同约定，及时、完整地向审计机构提供开展审计工作所需的各类资料，包括财务报表、会计凭证、业务数据、内部控制制度等。2.协助配合医院各部门应积极协助审计机构开展工作，为审计人员提供必要的工作条件和信息支持，配合审计人员进行调查、询问等工作。3.支付费用医院应按照审计合同约定的时间和方式，及时支付审计服务费用。（二）审计机构的义务1.组建团队审计机构应组建专业的审计团队，配备具有相应资质和经验的审计人员，并确保审计人员具备良好的职业道德和专业素养。2.制定计划审计机构应根据审计合同约定和医院实际情况，制定详细的审计工作计划，明确审计工作目标、步骤、方法和时间安排等。3.开展审计审计机构应按照审计工作计划和合同约定的标准、程序，认真开展审计工作，确保审计工作质量。在审计过程中，应及时与医院沟通，反馈审计工作进展情况。4.出具报告审计机构应在审计工作结束后，按照合同约定的时间和格式，出具审计报告。审计报告应内容真实、数据准确、结论客观，对审计发现的问题提出合理的建议和意见。5.后续服务审计机构应根据医院需求，提供必要的后续服务，如对审计报告中提出的建议进行跟踪指导，协助医院完善内部控制制度等。四、审计合同的变更与解除（一）变更情形1.因医院业务调整、审计范围变化等原因，需要对审计合同服务内容进行变更的。2.因不可抗力等原因，导致审计合同无法按照原约定履行，需要变更合同条款的。3.经双方协商一致，同意变更审计合同其他条款的。（二）变更程序1.提出申请由医院或审计机构提出审计合同变更申请，填写《审计合同变更申请表》，详细说明变更原因、变更内容等。2.审核审批审计合同变更申请提交后，按照合同签订流程进行审核审批。审核重点包括变更的必要性、合理性以及对双方权益的影响等。3.签订补充协议经审核审批通过后，双方签订审计合同补充协议，明确变更后的合同条款。补充协议与原审计合同具有同等法律效力。（三）解除情形1.审计工作完成，审计合同履行完毕的。2.因不可抗力等原因，导致审计合同无法继续履行的。3.双方协商一致，同意解除审计合同的。4.审计机构违反审计合同约定，严重影响审计工作质量或损害医院利益，医院有权解除合同的。（四）解除程序1.提出申请由医院或审计机构提出审计合同解除申请，填写《审计合同解除申请表》，详细说明解除原因。2.审核审批审计合同解除申请提交后，按照合同签订流程进行审核审批。审核重点包括解除的合法性、合理性以及对双方权益的影响等。3.办理结算审计合同解除后，双方按照合同约定办理审计服务费用结算等相关事宜。五、审计合同的监督与检查（一）内部监督1.审计部门负责对审计合同的签订、履行情况进行内部监督检查，定期对审计合同执行情况进行跟踪，及时发现和解决问题。2.建立审计合同台账，详细记录审计合同的签订时间、服务内容、服务期限、服务费用、履行情况等信息，便于对审计合同进行管理和监督。（二）外部监督1.接受医院内部审计、纪检监察等部门的监督检查，对审计合同管理中存在的问题及时进行整改。2.配合国家有关部门的监督检查，如实提供审计合同相关资料，确保审计合同管理工作合法合规。六、审计合同的档案管理（一）档案收集审计合同签订后，由审计部门负责收集合同文本及相关资料，包括招标采购文件、合同变更申请及补充协议、审计报告等。（二）档案整理审计部门对收集到的审计合同档案进行整理，按照合同类别、时间顺序等进行分类编号，确保档案资料完整、有序。（三）档案保管审计合同档案应妥善保管，存放于专门的档案柜或档案室，并采取必要的防火、防潮、防虫等措施，确保档案资料安全。（四）档案查阅医院内部人员因