审计部门制度

PAGE审计部门制度一、总则（一）目的为了加强公司的内部管理和监督，规范公司的财务收支和经济活动，保障公司资产的安全与完整，提高公司的经济效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，特制定本审计部门制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则审计部门应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则审计人员应依据客观事实进行审计工作，如实反映审计结果，不偏不倚。3.公正性原则审计工作应遵循公正、公平的原则，对所有被审计对象一视同仁。4.权威性原则审计部门作出的审计决定和审计意见具有权威性，被审计部门应严格执行。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，在公司管理层的领导下，负责公司内部审计工作的组织和实施。（二）审计人员配备审计部门应配备足够数量的、具备专业知识和技能的审计人员。审计人员应具备以下条件：1.具有良好的职业道德和敬业精神。2.熟悉国家财经法规和公司财务制度。3.具备审计、财务、会计等相关专业知识和技能。4.具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。（三）审计人员职责1.审计部门负责人职责负责审计部门的日常管理工作，制定审计工作计划和审计方案。组织实施审计项目，对审计工作质量负责。审核审计报告，向公司管理层汇报审计工作情况。负责与其他部门的沟通协调，组织审计整改工作。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，实施具体的审计工作。收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计整改情况，督促被审计部门落实审计决定。三、审计工作内容与流程（一）财务审计1.审计内容审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性。检查公司财务收支的合规性，包括各项费用支出、收入核算等。核实公司资产的存在性、完整性和所有权，检查资产的管理和使用情况。审查公司内部控制制度的有效性，评估财务风险。2.审计流程审计准备阶段制定财务审计计划，明确审计目标、范围和重点。组建审计小组，配备审计人员。收集被审计部门的相关资料和文件。审计实施阶段进驻被审计部门，召开审计见面会，介绍审计目的、范围和程序。查阅财务凭证、账簿、报表等资料，进行实地盘点和调查。与被审计部门相关人员进行沟通，核实情况。编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。审计报告阶段整理审计工作底稿，分析审计结果。撰写审计报告，征求被审计部门意见。根据被审计部门反馈意见，修改审计报告。将审计报告提交公司管理层审批。审计整改阶段公司管理层批准审计报告后，向被审计部门下达审计决定。被审计部门制定整改措施，落实审计决定。审计部门跟踪整改情况，检查整改效果。（二）经济责任审计1.审计内容审查公司所属部门负责人或分支机构负责人在任职期间的经济责任履行情况。评价其经营业绩、财务收支、资产保值增值等方面的情况。检查其在经济活动中是否存在违规违纪行为。2.审计流程审计准备阶段制定经济责任审计计划，确定审计对象和审计期间。收集被审计对象的相关资料，包括任职期间的财务报表、工作总结等。组建审计小组，明确审计人员职责。审计实施阶段进驻被审计对象所在部门或分支机构，开展审计工作。对被审计对象的经济责任履行情况进行全面审查，包括财务收支、经营决策、内部控制等方面。与被审计对象及相关人员进行谈话，了解情况。编制审计工作底稿，记录审计发现的问题和证据。审计报告阶段整理审计工作底稿，撰写经济责任审计报告。审计报告应包括被审计对象的基本情况、经济责任履行情况评价、审计发现的问题及处理建议等内容。征求被审计对象意见，根据反馈意见修改审计报告。将审计报告提交公司管理层审批。审计结果运用阶段公司管理层根据审计结果，对被审计对象作出相应的评价和处理。审计结果可作为公司干部任免、奖惩等的重要依据。（三）内部控制审计1.审计内容审查公司内部控制制度的健全性和有效性。评估内部控制制度在防范风险、保障公司运营等方面的作用。检查内部控制制度的执行情况，发现存在的问题和缺陷。2.审计流程审计准备阶段制定内部控制审计计划，明确审计范围和重点。收集公司内部控制制度相关资料，包括制度文件、流程图等。了解公司业务流程和内部控制环境。审计实施阶段对公司内部控制制度进行全面审查，包括控制活动、风险评估、信息沟通、内部监督等要素。选取关键业务流程和控制点进行测试，检查内部控制制度的执行情况。与公司各部门人员进行沟通，了解内部控制制度的实际运行情况。编制审计工作底稿，记录内部控制存在的问题和缺陷。审计报告阶段整理审计工作底稿，撰写内部控制审计报告。审计报告应包括内部控制制度评价、存在的问题及改进建议等内容。征求公司各部门意见，根据反馈意见修改审计报告。将审计报告提交公司管理层审批。审计整改阶段公司管理层批准审计报告后，向相关部门下达整改通知。相关部门制定整改措施，落实内部控制审计提出的改进建议。审计部门跟踪整改情况，检查整改效果。四、审计工作权限（一）资料查阅权审计人员有权查阅被审计部门的财务报表、账簿、凭证、合同、文件等相关资料。（二）调查取证权审计人员有权对被审计部门的财务收支、经济活动等情况进行调查，向有关单位和个人取得证明材料。（三）询问权审计人员有权就审计事项向被审计部门相关人员进行询问，要求其作出解释和说明。（四）制止和纠正权对被审计部门违反国家财经法规和公司财务制度的行为，审计人员有权予以制止和纠正。（五）建议权审计人员有权根据审计结果，向公司管理层提出改进管理、加强内部控制、提高经济效益等方面的建议。五、审计工作纪律（一）遵守职业道德审计人员应遵守国家审计准则和职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守秘密。（二）廉洁自律审计人员不得接受被审计部门的贿赂、礼品或其他利益，不得利用审计工作谋取私利。（三）保守秘密审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员。（四）回避制度审计人员与被审计部门或审计事项有利害关系的，应当回避。六、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告应内容完整、表述清晰、结论明确、建议可行。2.审计报告应经审计部门负责人审核，公司管理层审批后正式下达。3.被审计部门应按照审计报告要求，认真落实整改措施，并在规定时间内将整改情况书面报告审计部门。（二）审计档案管理1.审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计计划、审计工