湖师大财务规章制度

PAGE湖师大财务规章制度一、总则（一）目的为了规范湖南师范大学（以下简称“湖师大”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本财务规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于湖师大及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格执行预算，完整、准确、及时地反映预算执行情况，加强预算绩效管理，提高资金使用效益。3.建立健全财务管理制度，规范财务行为，防范财务风险。4.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，学校财务工作实行校长负责制，财务处负责具体财务管理工作。二、预算管理（一）预算编制1.学校各部门、各单位应当根据学校事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制本部门、本单位年度预算草案。2.预算编制应当遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、量力而行的原则，合理安排各项收支，不得编制赤字预算。3.学校财务处应当根据国家有关政策法规和学校事业发展规划，结合学校年度工作计划，提出学校年度预算建议草案，报学校党委常委会审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.学校各部门、各单位应当严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报学校财务处审核，经学校党委常委会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.学校财务处应当加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导和各部门、各单位通报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.学校各部门、各单位应当严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。对于超预算支出的项目，应当按照规定程序报学校财务处审核，经学校领导批准后方可列支。（三）预算调整1.预算调整是指经批准的年度预算在执行过程中，因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。2.预算调整应当遵循必要性、可行性和合理性的原则，按照规定程序报学校财务处审核，经学校党委常委会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.学校各部门、各单位应当严格控制预算调整，尽量减少预算调整的次数和金额。对于确需调整预算的项目，应当提前提出调整申请，说明调整的原因、内容和金额等情况。（四）预算绩效管理1.学校建立健全预算绩效管理机制，加强对预算执行情况和绩效目标实现程度的监控和评价，提高资金使用效益。2.学校各部门、各单位应当按照学校预算绩效管理的要求，编制本部门、本单位年度预算绩效目标，并将绩效目标细化分解为具体的绩效指标和工作任务，报送学校财务处审核。3.学校财务处应当加强对预算绩效目标执行情况的监控和评价，定期向学校领导和各部门、各单位通报预算绩效目标执行情况，及时发现和解决预算绩效目标执行中存在的问题。4.学校各部门、各单位应当按照学校预算绩效管理的要求，对本部门、本单位年度预算执行情况进行绩效自评，并将绩效自评报告报送学校财务处。学校财务处应当对各部门、各单位的绩效自评报告进行审核，并将审核结果反馈给各部门、各单位。三、收入管理（一）收入范围1.湖师大的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。3.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括教育事业收入、科研事业收入等。4.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指学校除上述各项收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.学校各项收入应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，依法组织收入，确保收入来源合法、合规。2.学校应当严格执行国家收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.学校应当加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算流程，确保收入及时、足额入账。4.学校应当加强对票据的管理，严格按照国家有关票据管理规定，购领、使用、保管和核销票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入核算与管理1.学校各项收入应当按照权责发生制原则进行核算，及时、准确地反映收入的取得情况。2.学校应当加强对财政补助收入的管理，严格按照财政部门核定的预算和拨款范围使用资金，确保财政补助收入专款专用。3.学校应当加强对事业收入的管理，严格按照国家有关收费政策和学校规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，确保事业收入足额上缴学校财务。4.学校应当加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，组织收入，确保各项收入及时、足额入账。5.学校应当加强对收入的分析和预测，及时掌握收入动态，合理安排资金，确保学校事业发展的资金需求。四、支出管理（一）支出范围1.湖师大的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出、经营支出和其他支出等。2.人员经费支出是指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。3.公用经费支出是指学校用于教学、科研、行政管理等方面的公用性费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。4.项目支出是指学校为完成特定的教学、科研、管理等任务而发生的专项支出，包括教学改革项目、科研项目、学科建设项目、人才培养项目等。5.基本建设支出是指学校用于基本建设方面的支出，包括新建、扩建、改建教学科研用房、学生宿舍、食堂等基础设施建设支出。6.经营支出是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动发生的支出。7.其他支出是指学校除上述各项支出以外的各项支出，包括捐赠支出、利息支出等。（二）支出管理原则1.学校各项支出应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，严格执行预算，合理安排支出，确保支出合法、合规、合理。2.学校应当坚持勤俭办学的方针，严格控制各项费用支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。3.学校应当加强对支出的管理，建立健全支出管理制度，规范支出核算流程，确保支出真实、准确、完整。4.学校应当加强对支出的审批和控制，严格执行审批程序，确保支出审批权限明确、责任清晰。（三）支出审批与控制1.学校各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，确保支出审批权限明确、责任清晰。2.学校应当建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程，严格按照审批程序进行审批。3.学校应当加强对支出的控制，严格执行预算，合理安排支出，确保支出不超过预算指标。对于超预算支出的项目，应当按照规定程序报学校财务处审核，经学校领导批准后方可列支。4.学校应当加强对支出的审核，严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，对各项支出进行审核，确保支出真实、准确、完整。对于不符合规定的支出，应当不予报销。（四）支出核算与管理1.学校各项支出应当按照权责发生制原则进行核算，及时、准确地反映支出的发生情况。2.学校应当加强对人员经费支出的管理，严格按照国家有关规定和学校制定的薪酬制度，发放教职工工资、津贴补贴、奖金等，确保人员经费支出合规、合理。3.学校应当加强对公用经费支出的管理，严格按照国家有关规定和学校制定的费用标准，控制各项公用经费支出，确保公用经费支出合理、节约。4.学校应当加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同约定，控制项目支出进度，确保项目支出专款专用、合规、合理。5.学校应当加强对基本建设支出的管理，严格按照基本建设程序和工程预算控制基本建设支出，确保基本建设支出合规、合理。6.学校应当加强对经营支出的管理，严格按照国家有关规定和学校制定的经营管理制度，控制经营支出，确保经营支出合规、合理。7.学校应当加强对其他支出的管理，严格按照国家有关规定和学校制定的财务管理制度，控制其他支出，确保其他支出合规、合理。五、资产管理（一）资产范围1.湖师大的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。（二）资产管理制度1.学校应当建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产安全、完整。2.学校应当加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，加强银行存款账户管理，规范应收及预付款项核算，加强存货管理，确保流动资产安全、完整。3.学校应当加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，规范固定资产核算流程，加强固定资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保固定资产安全、完整。4.学校应当加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，规范无形资产核算流程，加强无形资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保无形资产安全、完整。5.学校应当加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，规范对外投资核算流程，加强对外投资决策、审批、实施、监督等环节的管理，确保对外投资安全、有效。（三）资产清查与盘点1.学校应当定期对资产进行清查与盘点，确保资产账实相符。2.学校应当建立健全资产清查与盘点制度，明确资产清查与盘点的范围、方法、时间和人员等，确保资产清查与盘点工作有序进行。3.学校应当加强对资产清查与盘点结果的分析和处理，对于盘盈、盘亏的资产，应当及时查明原因，按照规定程序报学校财务处审核，经学校领导批准后进行账务处理。（四）资产处置1.学校应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，对资产进行处置，确保资产处置合法、合规、合理。2.学校应当建立健全资产处置制度，明确资产处置的范围、方法、程序和审批权限等，确保资产处置工作有序进行。3.学校应当加强对资产处置的审核和监督，严格按照规定程序进行审批，确保资产处置公开、公正、公平。对于重大资产处置事项，应当报学校党委常委会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。六、财务监督（一）监督机制1.学校建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督和检查，确保财务工作合法、合规、合理。2.学校财务处应当加强对学校财务活动的日常监督和检查，及时发现和解决财务工作中存在的问题。3.学校审计部门应当加强对学校财务活动的审计监督，定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计，确保学校财务工作规范、透明。4学校纪检监察部门应当加强对学校财务活动的纪律监督，严肃查处财务工作中的违法违纪行为，确保学校财务工作廉洁、高效。（二）内部审计1.学校应当加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计流程，加强对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况的审计监督。2.学校内部审计部门应当定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计，并出具审计报告。审计报告应当报送学校领导和各部门、各单位，并抄送学校财务处。3.学校各部门、各单位应当积极配合内部审计部门的工作，如实提供有关资料和情况，不得拒绝、拖延或者隐匿。对于内部审计部门提出的意见和建议，应当认真整改落实。（三）财务公开1.学校应当加强财务公开工作，建立健全财务公开制度，定期向