局审计管理制度

PAGE局审计管理制度一、总则（一）目的为了加强本局的审计监督，规范审计行为，提高财务管理水平，防范财务风险，保障本局各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局机关及所属各单位的财务收支、经济活动和内部控制等方面的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则。审计工作应当严格按照国家法律法规和本制度规定进行，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则。审计人员应当秉持客观公正的态度，实事求是地反映审计事项，确保审计结果真实可靠。3.全面监督原则。对本局及所属各单位的财务收支、经济活动和内部控制等进行全面审计监督，不留死角。4.突出重点原则。根据本局工作重点和实际情况，有针对性地对重点领域、重点项目和重点资金进行审计监督，提高审计工作效率和效果。（四）审计机构及人员1.本局设立独立的审计部门，配备专业的审计人员，负责本局的审计工作。2.审计人员应当具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和审计业务，遵守审计职业道德规范。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对本局及所属各单位的财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。2.对本局及所属各单位内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计评价，提出改进建议。3.对本局及所属各单位的重大投资项目、重大经济决策进行审计监督，评估其可行性和效益性。4.对本局及所属各单位的专项资金使用情况进行审计监督，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。5.对本局及所属各单位的财务报表、财务决算进行审计鉴证，出具审计报告。6.对本局及所属各单位违反财经纪律的行为进行调查核实，提出处理意见和建议。（二）审计权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止；制止无效的，经本局负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反财经法规、严重损失浪费行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.对违反财经法规的被审计单位，依法进行处理、处罚；对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，提出给予纪律处分的建议；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。三、审计工作程序（一）审计计划1.审计部门应当根据本局工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。2.年度审计工作计划应当报本局负责人批准后实施。（二）审计通知1.审计部门应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间和审计人员等。2.被审计单位应当按照审计通知书的要求，做好审计准备工作，提供有关资料和文件。（三）审计实施1.审计人员应当按照审计计划和审计通知书的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动和内部控制等进行审计检查。2.审计人员可以采取审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计。3.审计人员应当做好审计记录，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应当真实、完整、清晰，能够反映审计事项的全貌和审计过程。（四）审计报告1.审计结束后，审计人员应当根据审计结果，撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等。2.审计报告应当征求被审计单位的意见，被审计单位应当在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计部门。3.审计部门应当对被审计单位的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善，报本局负责人审批。（五）审计决定1.本局负责人应当根据审计报告，作出审计决定。审计决定应当包括审计处理意见和审计处罚决定等。2.审计决定应当送达被审计单位，被审计单位应当按照审计决定的要求，认真执行审计决定，及时整改存在的问题。（六）审计整改1.被审计单位应当按照审计决定的要求，制定整改措施，明确整改责任，限期整改存在的问题。2.审计部门应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.被审计单位应当在整改期限届满后十日内，向审计部门报送整改情况报告。审计部门应当对整改情况报告进行审查，对整改不到位的，应当责令继续整改。四、财务收支审计（一）预算执行情况审计1.审计部门应当对本局及所属各单位年度预算执行情况进行审计监督，检查预算编制的科学性、合理性和准确性，预算执行的合规性和严肃性。2.预算执行情况审计的主要内容包括：预算收入的征收、上缴情况，预算支出的执行情况，预算调整的合法性和必要性，预算结余的真实性和合规性等。（二）财务决算审计1.审计部门应当对本局及所属各单位年度财务决算进行审计鉴证，检查财务决算编制的真实性、合法性和完整性。2.财务决算审计的主要内容包括：财务报表的编制是否符合国家财务会计制度的规定，财务决算的内容是否真实、准确、完整，财务决算的审批程序是否合规等。（三）专项资金审计1.审计部门应当对本局及所属各单位专项资金的使用情况进行审计监督，检查专项资金的设立、分配、使用和管理是否符合国家有关规定，专项资金的使用效益是否达到预期目标。2.专项资金审计的主要内容包括：专项资金的预算编制和执行情况，专项资金的拨付和使用情况，专项资金的管理和监督情况，专项资金的使用效益情况等。五、经济责任审计（一）审计对象本局及所属各单位的主要负责人、财务负责人和其他经济责任人在任职期间的经济责任履行情况。（二）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和效益性。2.资产、负债、净资产的真实性和完整性。3.内部控制制度的建立、健全和执行情况。4.重大投资项目、重大经济决策的可行性和效益性。5.专项资金的使用和管理情况。6.其他需要审计的事项。（三）审计程序经济责任审计应当按照本制度规定的审计工作程序进行，审计报告应当征求被审计人员及其所在单位的意见，审计决定应当送达被审计人员及其所在单位。六、内部控制审计（一）审计目标1.评价本局及所属各单位内部控制制度的健全性和有效性。2.发现内部控制制度存在的问题和缺陷，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。（二）审计内容1.内部控制环境。包括单位治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等。2.风险评估。包括风险识别、风险评估、风险应对等。3.控制活动。包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。4.信息与沟通。包括信息系统建设、信息传递、沟通渠道等。5.内部监督。包括内部审计监督、自我评价、外部监督等。（三）审计方法1.问卷调查法。通过设计问卷，了解被审计单位内部控制制度的建立和执行情况。2.访谈法。与被审计单位的管理人员、财务人员、业务人员等进行访谈，了解内部控制制度的实际运行情况。3.文档审查法。审查被审计单位的相关文件、资料、记录等，了解内部控制制度的建立和执行情况。4.实地观察法。实地观察被审计单位的业务流程、操作环节等，了解内部控制制度的实际运行情况。5.数据分析方法。利用数据分析工具，对被审计单位的财务数据、业务数据等进行分析，发现内部控制制度存在的问题和缺陷。（四）审计报告内部控制审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等。审计意见和建议应当具有针对性和可操作性，能够促进被审计单位内部控制制度的完善和有效执行。七、审计档案管理（一）档案范围审计部门应当将审计项目实施过程中形成的审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计决定、审计整改情况报告等资料，按照规定整理归档，建立审计档案。（二）档案整理审计档案应当按照审计项目进行分类整理，一个审计项目的文件材料应当集中在一起，按照文件材料的形成时间顺序排列，编制页码，装订成册，并在封面注明审计项目名称、审计时间、审计人员等。（三）档案保管审计档案应当妥善保管，存放地点应当安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗等措施应当齐全。审计档案的保管期限应当按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期三种。（四）档案查阅1.本局内部人员查阅审计