工信厅审计制度管理办法

PAGE工信厅审计制度管理办法一、总则（一）目的为加强工信厅内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计监督职能作用，保障工信厅各项工作健康、有序开展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合工信厅实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于工信厅机关各部门、直属事业单位及其下属单位的审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则审计工作应当严格遵守国家法律法规和行业标准，依法履行审计职责，确保审计行为的合法性和公正性。2.独立客观原则审计机构和审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉，客观公正地开展审计工作，如实反映审计结果。3.全面覆盖原则对工信厅所有经济活动和内部控制进行全面审计监督，确保无审计盲区，实现审计工作的全方位、全过程覆盖。4.突出重点原则根据工信厅工作重点和风险状况，确定审计重点领域和关键环节，集中力量进行审计，提高审计效率和效果。5.服务发展原则审计工作要围绕工信厅中心工作，为促进经济发展、提升管理水平、防范风险提供有力支持和服务。二、审计机构与人员（一）审计机构设置工信厅设立独立的审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员，负责组织实施本厅的审计工作。（二）审计人员职责1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准以及工信厅的各项规章制度。2.按照审计计划和工作安排，负责实施具体的审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.对审计中发现的问题进行深入分析，提出改进建议，并跟踪督促整改落实情况。4.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，维护被审计单位的合法权益。5.参与制定和完善审计制度、工作流程和操作规范，不断提高审计工作质量和效率。（三）审计人员职业道德1.审计人员应当遵守职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责，客观公正，廉洁奉公。2.不得利用职务之便谋取私利，不得接受被审计单位的贿赂、回扣或其他不正当利益。3.与被审计单位有利害关系的审计人员，应当主动回避，确保审计工作的独立性和公正性。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对工信厅机关及直属事业单位的财务收支情况进行审计，包括预算执行情况、财务报表真实性、合法性和完整性等。2.审查各项收入的来源、取得方式和入账情况，检查是否存在截留、挪用、坐支等问题。3.审计各项支出的真实性、合理性和合规性，重点关注费用报销、专项资金使用、政府采购等方面是否符合规定。（二）经济责任审计1.对工信厅机关各部门负责人、直属事业单位领导人员及下属单位主要负责人进行任期经济责任审计。2.审查被审计人员在任职期间履行经济责任情况，包括财务收支管理、资产管理、内部控制建设、重大经济决策等方面。3.评价被审计人员任期内经济责任履行情况，为组织人事部门提供参考依据，促进领导干部依法依规履行职责。（三）专项资金审计1.对工信厅安排的各类专项资金进行审计，包括工业发展专项资金、技术创新专项资金、中小企业扶持资金等。2.检查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，审查资金是否专款专用，是否达到预期效益。3.关注专项资金项目的申报、审批、实施过程，防止骗取、套取专项资金等违法违规行为发生。（四）内部控制审计1.对工信厅内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价。2.审查内部控制体系建设情况，包括制度设计、流程规范、风险评估、监督检查等环节。3.查找内部控制存在的薄弱环节和风险点，提出改进建议，促进完善内部控制，防范风险。（五）固定资产投资审计1.对工信厅固定资产投资项目进行审计，包括新建、改建、扩建项目以及技术改造项目等。2.审查项目前期论证、可行性研究、项目预算、招投标、合同管理、工程结算等环节的合规性和有效性。3.监督项目建设进度、质量和资金使用情况，确保项目顺利实施，提高投资效益。（六）其他审计事项根据工信厅工作需要和领导交办，对其他特定事项进行专项审计或审计调查。四、审计程序（一）审计计划1.审计部门应根据工信厅年度工作计划和审计工作重点，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间安排等。2.年度审计计划报工信厅领导批准后实施，并根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.根据审计项目确定审计组，指定审计组长，明确审计人员分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准以及被审计单位的基本情况、财务资料、业务数据等，进行审前调查。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。（三）审计实施1.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计过程中，审计人员应与被审计单位充分沟通，听取意见，对发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究，合理的予以采纳，对不合理的应说明理由。3.审计组根据被审计单位反馈意见修改完善审计报告，经审计部门负责人审核后，报工信厅领导审批。4.审计报告经批准后，向被审计单位送达审计报告，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改，并在规定时间内向工信厅提交整改报告。2.审计部门负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实到位。对整改不力的单位，可采取通报批评、下达整改通知书等方式，责令限期整改。3.审计整改情况应纳入工信厅内部绩效考核内容，作为对被审计单位及其负责人考核评价的重要依据。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将经济责任审计结果与领导干部的选拔任用、评先评优、奖励惩戒等挂钩，对审计发现存在严重问题的干部，实行一票否决制。（二）促进财务管理规范化针对财务收支审计中发现的问题，督促被审计单位加强财务管理，完善财务制度，规范财务核算，提高资金使用效益。（三）推动专项资金管理完善通过专项资金审计，发现专项资金管理中的漏洞和问题，促使相关部门完善专项资金管理制度，加强项目管理和监督，确保专项资金安全、有效使用。（四）强化内部控制建设根据内部控制审计结果，指导被审计单位查找内部控制薄弱环节，完善内部控制体系，加强风险防控，提高管理水平。（五）为决策提供参考依据审计部门应定期对审计结果进行综合分析，形成审计成果报告，为工信厅领导决策提供参考依据，促进各项工作科学、规范开展。六、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料进行收集、整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改报告等。（二）审计档案的归档与保管审计资料整理完毕后，应按照档案管理要求进行分类、编号、装订，移交档案管理部门归档保管。审计档案应妥善保管，确保档案的完整性、安全性和保密性，保管期限按照国家有关规定执行。（三）审计档案的查阅与利用因工作需要查阅审计档案的，应按照档案管理规定办理查阅手续