内部审计基础制度

PAGE内部审计基础制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理和监督，规范内部审计工作，保障公司经济活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略，根据国家有关法律法规及相关行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司规章制度为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构依法独立开展工作，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，具有一定的权威性和执行力。4.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，对公司整体运营情况进行全面审计监督。5.重要性原则：根据风险程度和对公司目标的影响程度，确定审计重点，关注重要事项和关键环节，合理分配审计资源。（四）内部审计定义内部审计是指公司内部的一种独立、客观的监督和评价活动，通过对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价，发现问题，提出建议，促进公司改善经营管理，提高经济效益。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）内部审计人员任职资格1.具备审计、财务、经济、管理等相关专业知识和技能。2.熟悉国家有关法律法规、政策及公司规章制度。3.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。4.具备良好的职业道德和敬业精神，保守公司秘密。（三）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、完整性和合规性。3.审查内部控制制度的健全性和有效性，评估风险管理状况。4.对公司投资、融资、资产处置等重大经济活动进行审计监督。5.对公司所属部门、分支机构的负责人进行任期经济责任审计。6.开展专项审计调查，针对特定事项进行深入审计分析，提出改进建议。7.督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。8.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。9.参与公司内部管理制度的制定和完善，提出审计建议。10.完成公司领导交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.参加公司有关会议，参与研究制定与内部审计工作相关的规章制度。3.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、电子数据和其他有关资料，检查现金、实物、有价证券等资产。4.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，索取相关文件、资料等证明材料。5.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经公司主要负责人同意，做出临时制止决定。6.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经公司主要负责人批准，有权予以暂时封存。7.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。8.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、工作重点以及风险状况，制定年度审计计划。年度审计计划应报董事会批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。3.在实施审计项目前，审计人员应制定具体的审计方案，明确审计目标、审计程序、审计方法、审计时间安排等。审计方案应报内部审计部门负责人批准。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间以及需要提供的资料等。审计通知书应经内部审计部门负责人批准。3.审计人员应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司规章制度等资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式获取审计证据。审计证据应真实可靠、相关充分、合法合规。3.在审计过程中，审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题以及相关证据等。审计工作底稿应经审计组组长审核。（四）审计报告1.审计组应在审计结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实和研究，必要时可进行补充审计。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告。正式审计报告应报内部审计部门负责人审核，经公司主要负责人批准后送达被审计单位和相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人，限期进行整改。整改措施应报内部审计部门备案。2.内部审计部门应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位和个人，提出批评和建议，必要时可进行后续审计。3.审计整改情况应向董事会报告，作为公司管理层评价被审计单位工作绩效的重要依据。四、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查公司财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的范围和标准。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务数据是否真实、准确、完整。3.审查财务内部控制制度的健全性和有效性，防范财务风险。（二）经济活动审计1.对公司投资项目进行审计，包括投资决策程序的合规性、投资效益的实现情况等。2.审查公司融资活动，包括融资渠道的合理性、融资成本的控制情况等。3.审计公司资产处置情况，包括资产处置程序的合规性、资产处置价格的合理性等。4.对公司重大经济合同进行审计，审查合同条款的合法性、完整性，合同执行情况等。（三）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性，检查各项业务流程是否有相应的控制措施，是否存在内部控制漏洞。2.测试内部控制制度的有效性，检查内部控制措施是否得到有效执行，能否有效防范风险。3.对内部控制的薄弱环节提出改进建议，促进公司完善内部控制体系。（四）任期经济责任审计1.对公司所属部门、分支机构负责人在任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产运营、经营效益等方面。2.评价任期内负责人的经营业绩和管理水平，为公司干部考核、任免提供依据。（五）专项审计调查1.根据公司管理需要或特定事项，开展专项审计调查，如对某项费用支出的合理性进行调查、对某个项目的成本效益情况进行分析等。2.通过专项审计调查发现问题，提出针对性的建议，为公司决策提供参考。五、审计档案管理（一）审计档案的收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的数据资料、审计工作底稿、审计报告等整理归档。（二）审计档案的整理审计档案应按照一定的分类标准进行整理，如按照审计项目、时间顺序等进行分类，确保档案资料的系统性和完整性。（三）审计档案的保管审计档案应妥善保管，存放于安全、保密的场所。审计档案的保管期限应根据国家有关规定和公司实际情况确定，一般分为短期、中期和长期。（四）审计档案的查阅和借阅1.公司内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自复印、拍照等。查阅人员应对查阅的档案资料保密。