审计署内部审计整改制度

PAGE审计署内部审计整改制度一、总则（一）目的为加强审计署内部审计工作，规范审计整改行为，提高审计工作质量和效果，促进审计成果运用，根据国家有关法律法规和审计署相关规定，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计署机关及所属单位的内部审计整改工作。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作应当严格遵守国家法律法规和审计署各项规定，确保整改工作合法合规。2.问题导向原则：以审计发现的问题为导向，明确整改责任，制定整改措施，确保问题得到有效解决。3.全面整改原则：对审计发现的问题，要进行全面整改，做到举一反三，完善制度，堵塞漏洞。4.长效机制原则：注重建立健全长效机制，从源头上预防和减少问题的发生，不断提高内部管理水平。二、审计整改工作流程（一）审计报告出具审计项目结束后，审计组应当及时出具审计报告，详细反映审计发现的问题、整改建议及整改要求。审计报告应当经审计组组长审核、审计业务部门负责人复核、审计机关负责人审定。（二）整改通知下达审计机关应当在审计报告审定后，及时向被审计单位下达审计整改通知书，明确整改内容、整改期限、整改责任人等要求。审计整改通知书应当抄送审计组及相关业务部门。（三）整改计划制定被审计单位应当在收到审计整改通知书后，10个工作日内制定整改计划，并报送审计机关。整改计划应当明确整改措施、整改责任人、整改期限及预期整改效果等内容。（四）整改实施被审计单位应当按照整改计划组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。整改责任人应当定期向本单位主要负责人报告整改工作进展情况。（五）整改报告报送被审计单位应当在整改期限届满后，10个工作日内将整改报告报送审计机关。整改报告应当包括整改工作开展情况、整改措施落实情况、整改取得的成效、尚未整改到位的问题及原因分析、下一步整改计划等内容。（六）整改跟踪检查审计机关应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，可采取现场检查、书面报告审查、数据分析比对等方式。跟踪检查中发现整改不力的，应当责令被审计单位限期整改，并视情予以通报批评。（七）整改结果认定审计机关应当根据跟踪检查情况，对被审计单位的整改结果进行认定。整改结果认定分为整改到位、基本整改到位和整改不到位三种情况。三、整改责任划分（一）被审计单位责任1.被审计单位是审计整改工作的责任主体，主要负责人是整改工作的第一责任人，对审计整改工作负总责。2.被审计单位应当按照审计整改通知书的要求，认真组织实施整改工作，确保整改措施落实到位，问题得到有效解决。3.被审计单位应当建立健全整改工作机制，明确整改责任部门和责任人，加强对整改工作的组织协调和监督检查。4.被审计单位应当积极配合审计机关的跟踪检查工作，如实提供相关资料和情况，不得拒绝、拖延或隐瞒。（二）审计组责任1.审计组应当对审计发现问题的整改情况进行跟踪了解，及时掌握整改工作进展情况。2.审计组应当协助被审计单位分析问题产生的原因，提出整改建议，指导被审计单位制定整改措施。3.审计组应当对被审计单位报送的整改报告进行审核，提出审核意见。（三）审计业务部门责任1.审计业务部门应当对审计整改工作进行统筹协调和指导，定期召开整改工作推进会，研究解决整改工作中存在的问题。2.审计业务部门应当对被审计单位的整改计划和整改报告进行审核，提出审核意见，并报审计机关负责人审定。3.审计业务部门应当对审计整改工作进行绩效评估，总结经验教训，不断完善审计工作机制和方法。（四）审计机关负责人责任审计机关负责人应当加强对审计整改工作的领导，定期听取整改工作汇报，研究解决整改工作中的重大问题，推动审计整改工作顺利开展。四、整改措施要求（一）针对问题制定措施被审计单位应当针对审计发现的问题，深入分析问题产生的原因，制定切实可行的整改措施。整改措施应当具有针对性、可操作性和有效性，能够从根本上解决问题。（二）明确整改责任人被审计单位应当明确每项整改措施的责任人，确保整改工作责任落实到人。整改责任人应当认真履行职责，按照整改措施要求组织实施整改工作。（三）规定整改期限被审计单位应当根据问题的性质和难易程度，合理确定整改期限。整改期限应当明确、具体，不得无故拖延。对于复杂问题或需要长期整改的问题，可以分阶段制定整改计划，明确各阶段的整改目标和措施。（四）确保整改效果被审计单位应当加强对整改措施落实情况的监督检查，确保整改工作取得实效。整改工作完成后，应当进行自我评价，总结整改经验，巩固整改成果，防止问题再次发生。五、整改监督与考核（一）监督检查方式1.定期检查：审计机关定期对被审计单位的整改情况进行检查，了解整改工作进展情况，督促整改措施落实到位。2.不定期抽查：审计机关不定期对被审计单位的整改情况进行抽查，重点检查整改工作中的薄弱环节和存在的问题，及时发现并纠正整改工作中的偏差。3.专项督查：针对审计发现的重大问题或整改难度较大的问题，审计机关组织专项督查，深入被审计单位进行实地检查，推动问题整改到位。（二）考核评价指标1.整改完成率：考核被审计单位已完成整改的问题数量占应整改问题数量的比例。2.整改到位率：考核被审计单位已整改到位的问题数量占已完成整改问题数量的比例。3.整改时效：考核被审计单位是否在规定的整改期限内完成整改工作。4.整改质量：考核被审计单位整改措施的有效性和整改结果的真实性。（三）结果运用1.审计机关应当将被审计单位的整改情况纳入年度内部审计工作考核评价体系，作为对被审计单位及其主要负责人考核评价的重要依据。2.对于整改工作成效显著的被审计单位，审计机关可以予以通报表扬，并在安排审计项目时适当减少审计频次。3.对于整改不力、拒不整改或屡查屡犯的被审计单位，审计机关应当视情予以通报批评、严肃问责，并将有关情况向组织人事部门、纪检监察部门等通报，作为干部选拔任用、评先评优的重要参考。六、整改档案管理（一）档案内容审计整改档案应当包括审计整改通知书、整改计划、整改报告、整改跟踪检查记录、整改结果认定文件等相关资料。（二）整理归档被审计单位应当按照档案管理的要求，对审计整改资料进行整理归档，确保