审计通知书制度

PAGE审计通知书制度一、总则（一）目的为了规范公司审计工作流程，确保审计工作的顺利开展，提高审计工作的效率和质量，保障公司资产安全，维护公司正常运营秩序，特制定本审计通知书制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、子公司以及与公司有经济往来的相关单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：审计通知书的发出和执行必须符合国家法律法规以及公司内部规章制度的要求。2.客观性原则：审计通知书应基于客观事实，准确反映审计事项的基本情况和要求。3.及时性原则：在实施审计工作前，应及时向被审计单位或个人送达审计通知书，确保审计工作按计划进行。4.保密性原则：审计人员在执行审计任务过程中，应严格遵守保密规定，对涉及公司商业秘密和敏感信息予以保密。二、审计通知书的内容与格式（一）内容1.审计依据：明确本次审计所依据的法律法规、公司内部制度、领导批示等。2.审计目的：阐述本次审计旨在实现的目标，如检查财务收支的真实性、合规性，评价内部控制的有效性等。3.审计范围：详细说明本次审计涵盖的部门、业务、时间段等具体范围。4.审计内容：列举本次审计将重点关注的具体事项，如财务报表审计、经济责任审计、工程项目审计等。5.审计时间安排：告知被审计单位审计工作的预计开始时间、结束时间以及各个阶段的时间节点。6.审计人员组成：列出参与本次审计工作的人员名单。7.被审计单位应提供的资料及要求：明确被审计单位需要准备和提供的相关资料，并对资料的格式、内容、提交时间等提出具体要求。8.其他事项：如审计工作的联系方式、对被审计单位配合审计工作的期望等。（二）格式审计通知书应采用正式公文格式，包括标题、文号、主送单位、正文、落款等部分。标题应简洁明了，体现审计的主题；文号按照公司公文编号规则编制；主送单位为被审计单位全称；正文按照上述内容要求分段表述；落款为审计部门名称，并加盖审计部门公章，注明发出日期。三、审计通知书的发出（一）发出时间审计通知书应在实施审计工作前[X]个工作日送达被审计单位。对于特殊紧急的审计项目，经审计部门负责人批准后，可适当缩短送达时间，但应及时向被审计单位说明情况。（二）发出方式审计通知书一般采用书面送达的方式，通过邮寄、专人送达或电子邮件等方式将纸质或电子文档发送给被审计单位。送达时，应要求被审计单位在送达回执上签字确认，注明签收日期。如采用电子邮件送达，应保留相关邮件记录，包括邮件发送时间、收件人、邮件内容等，作为送达依据。（三）特殊情况处理1.若被审计单位因特殊原因无法在规定时间内收到审计通知书，审计部门应及时与其沟通协调，确定新的送达方式和时间，并做好记录。2.对于涉及公司重大利益、紧急事项或不宜提前告知的审计项目，经公司管理层批准后，可在审计实施过程中适时向被审计单位说明审计情况，但应在审计工作开展后的[X]个工作日内补发审计通知书，并详细说明审计工作的开展情况。四、被审计单位的权利与义务（一）权利1.有权了解审计工作的目的、范围、内容和时间安排等相关信息。2.有权要求审计人员对审计过程中涉及的问题作出解释和说明。3.对审计通知书内容有异议的，有权在收到审计通知书后的[X]个工作日内，向审计部门提出书面反馈意见，审计部门应认真研究并给予答复。4.在审计工作过程中，有权要求审计人员遵守公司的保密规定，保护其合法权益。（二）义务1.按照审计通知书的要求，及时、全面、真实地提供相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。2.积极配合审计人员的工作，为审计工作提供必要的协助和支持，包括安排合适的人员配合审计、提供工作场所等。3.对审计人员提出的问题和要求，应如实回答和提供相关信息，不得拒绝、拖延或隐瞒。4.根据审计部门的要求，按时整改审计发现的问题，并将整改情况及时反馈给审计部门。五、审计通知书的变更与补充（一）变更情形在审计工作实施过程中，如因审计范围调整、审计重点变化、审计时间延长或缩短等原因，需要对审计通知书的内容进行变更的，审计部门应及时向被审计单位发出审计通知书变更通知。变更通知应详细说明变更的原因、内容以及对被审计单位的影响，并要求被审计单位按照变更后的要求继续配合审计工作。（二）补充通知在审计过程中，若发现需要增加审计内容或要求被审计单位补充提供某些资料的，审计部门应及时向被审计单位发出审计通知书补充通知。补充通知应明确补充的内容和要求，以及提交的时间节点，确保审计工作的全面性和准确性。六、审计通知书的存档与管理（一）存档要求审计通知书发出后，审计部门应及时将审计通知书原件、送达回执、变更通知、补充通知等相关资料进行整理归档。存档资料应按照审计项目的类别和时间顺序进行编号，确保资料的完整性和可查阅性。（二）保管期限审计通知书及相关存档资料的保管期限按照公司档案管理规定执行，一般为[X]年。对于涉及重大审计事项或具有长期保存价值的资料，应适当延长保管期限。（三）查阅与借阅公司内部其他部门因工作需要查阅审计通知书存档资料的，应填写查阅申请表，经审计部门负责人批准后，在指定地点查阅。如需借阅，应办理借阅手续，注明借阅期限和归还时间，并确保借阅资料的安全和完整。外部单位或个人因特殊原因需要查阅或借阅审计通知书存档资料的，应按照公司对外提供资料的相关规定办理审批手续，经公司管理层批准后方可查阅或借阅。七、审计通知书的监督与检查（一）内部监督公司内部审计部门应定期对审计通知书制度的执行情况进行自查，检查审计通知书的发出是否及时、内容是否完整、格式是否规范、被审计单位的权利与义务是否得到保障等。对于发现的问题，应及时进行整改，并总结经验教训，不断完善审计通知书制度。（二）外部监督公司应接受上级主管部门、监管机构以及其他相关部门的监督检查。对于外部监督检查提出的关于审