界首市经济责任审计制度

PAGE界首市经济责任审计制度一、总则（一）目的为加强对界首市领导干部的管理和监督，正确评价领导干部任期经济责任，促进领导干部认真履行职责，保障国有资产保值增值，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本市实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于界首市各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派和工商联机关，以及市属国有及国有控股企业、事业单位的领导干部（包括正职和副职）。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和审计准则开展经济责任审计工作，确保审计程序合法、审计结果客观公正。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律法规为准绳，全面、客观、公正地评价领导干部任期经济责任，不受任何单位和个人的干涉。3.权责一致原则：明确领导干部的经济责任，将经济责任审计结果作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据，做到权力与责任相统一。4.监督与服务并重原则：通过经济责任审计，既监督领导干部正确履行职责，又为领导干部提供改进工作的建议和意见，促进单位加强管理，提高经济效益。二、审计机构与人员（一）审计机构界首市设立经济责任审计工作领导小组，负责组织、指导和协调全市经济责任审计工作。领导小组下设办公室，设在市审计局，负责日常工作。市审计局是经济责任审计的主管部门，负责组织实施本级管理的领导干部经济责任审计项目，并对下级审计机关的经济责任审计工作进行指导和监督。（二）审计人员审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规和政策规定，遵守审计职业道德规范，保守审计工作秘密。审计人员在执行经济责任审计任务时，与被审计领导干部及其所在单位有利害关系的，应当回避。三、审计内容与重点（一）审计内容1.财政财务收支情况：审查领导干部所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，包括预算执行情况、财务收支核算、资金使用管理等。2.资产管理情况：检查领导干部所在单位资产的购置、使用、处置等情况是否合规，资产是否安全完整，有无资产流失等问题。3.负债情况：核实领导干部所在单位的负债规模、结构和偿债能力，审查债务的形成、使用和偿还情况是否合理合规，并关注潜在的债务风险。4.经济决策情况：调查领导干部在重大经济决策过程中是否遵循民主决策程序，决策依据是否充分，决策执行是否有效，有无因决策失误造成重大损失浪费等问题。5.内部控制制度建设及执行情况：评价领导干部所在单位内部控制制度的健全性和有效性，审查内部控制制度的建立、执行情况，以及对内部控制制度的监督和评价机制是否完善。（二）审计重点1.重大经济决策审计：重点审查领导干部在重大投资、重大项目建设、大额资金使用等方面的决策程序是否合规，决策是否科学合理，有无擅自决策、盲目投资等问题。2.专项资金审计：关注领导干部所在单位专项资金的管理和使用情况，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题，资金使用效益是否达到预期目标。3.国有资产保值增值审计：核实领导干部任期内国有资产的增减变动情况，审查国有资产的运营管理是否规范，有无国有资产流失现象，国有资产是否实现保值增值。4.个人廉洁自律情况审计：检查领导干部在经济活动中是否遵守廉洁自律规定，有无利用职务之便谋取私利、贪污受贿、挪用公款等违法违纪行为。四、审计程序（一）审计计划1.市经济责任审计工作领导小组办公室根据市委组织部、市纪委监委等有关部门的委托，结合年度干部管理监督工作需要，制定年度经济责任审计计划，报领导小组批准后组织实施。2.审计计划应明确审计项目名称、审计对象、审计范围、审计时间等内容，并按照规定程序下达审计通知书。（二）审计实施1.审计组应在实施审计前，制定具体的审计实施方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。2.审计组进驻被审计单位后，可以采取审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查取证等方式开展审计工作。3.审计组在审计过程中，应当及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和建议，并对审计发现的问题进行详细记录和分析。4.审计组在审计结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理意见、审计评价意见等内容。审计评价意见应客观、公正地反映领导干部任期内履行经济责任的情况。（三）审计报告征求意见审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计领导干部及其所在单位，被审计领导干部及其所在单位应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和核实，对审计报告进行修改完善。（四）审计结果报告审计组将审计报告报送市审计局，市审计局对审计报告进行审核后，向市经济责任审计工作领导小组提交审计结果报告。审计结果报告应包括审计基本情况、审计发现的问题及处理意见、审计评价意见、审计建议等内容。（五）审计结果运用1.市委组织部、市纪委监委等有关部门应将经济责任审计结果作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据。对审计发现存在问题的领导干部，应根据问题的性质和情节轻重，按照有关规定进行处理。2.被审计单位应根据审计提出的意见和建议，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告市审计局。市审计局应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保审计发现的问题得到有效解决。五、审计评价（一）评价原则1.客观公正原则：审计评价应基于审计查明的事实，客观、公正地反映领导干部任期内履行经济责任的情况，避免主观臆断和片面评价。2.权责一致原则：根据领导干部的职责范围和权力行使情况，确定其应承担的经济责任，并在审计评价中予以明确。3.定量与定性相结合原则：审计评价应将定量分析与定性分析相结合，通过对相关经济指标的计算和分析，以及对经济活动的性质、影响等方面的判断，综合评价领导干部的经济责任履行情况。（二）评价内容1.财政财务收支管理评价：主要评价领导干部所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，包括预算执行、财务核算、资金管理等方面的情况。2.资产管理评价：重点评价领导干部所在单位资产的购置、使用、处置等环节的合规性和有效性，资产的安全完整情况，以及资产保值增值情况。3.经济决策评价：审查领导干部在重大经济决策过程中的程序合规性、决策科学性和执行有效性，评价决策对单位经济活动和发展的影响。4.内部控制评价：评估领导干部所在单位内部控制制度的健全性和执行有效性，包括内部控制体系的建立、运行和监督等方面的情况。5.个人廉洁自律评价：检查领导干部在经济活动中是否遵守廉洁自律规定，有无违反财经纪律和廉洁从政要求的行为。（三）评价方法1.指标对比分析：通过对领导干部所在单位相关经济指标与同行业平均水平、历史数据等进行对比分析，评价其经济责任履行情况的优劣。2.问卷调查与访谈：向被审计单位内部职工、相关部门和单位发放调查问卷，了解领导干部在经济管理活动中的表现；同时，选取部分人员进行访谈，获取更深入的信息和意见。3.综合评分：根据审计评价的各项内容，设定相应的评价指标和权重，通过量化打分的方式，对领导干部的经济责任履行情况进行综合评价。评价结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等次。六、审计结果公开（一）公开原则经济责任审计结果公开应遵循依法依规、客观公正、及时准确、便于监督的原则，确保审计结果公开的真实性、合法性和严肃性。（二）公开范围1.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的审计结果，按照国家有关规定不予公开。2.除上述情况外，审计结果应在一定范围内公开，具体公开范围由市经济责任审计工作领导小组确定。一般应向被审计领导干部及其所在单位公开，同时可根据需要向社会公众公开。（三）公开方式审计结果公开可通过政府网站、新闻媒体、公告栏等多种方式进行。公开内容应包括审计项目名称、审计对象、审计范围、审计时间、审计发现的主要问题及处理情况、审计评价意见等。（四）公开程序1.市审计局负责起草审计结果公开文稿，经市经济责任审计工作领导小组审核后，按照规定的公开方式进行公开。2.在审计结果公开前，应征求被审计领导干部及其所在单位的意见。被审计领导干部及其所在单位对公开内容有异议的，应在规定时间内提出书面意见，市审计局应进行核实和处理。3.审计结果公开后，应及时收集社会公众的反馈意见，并对反馈意见进行分析和处理。对审计结果公开中发现的问题，应及时进行整改和完善。七、责任追究（一）责任界定1.领导干部在任期内违反国家有关法律法规和政策规定，导致所在单位出现下列情形之一的，应承担相应的经济责任：财政财务收支严重不实，造成国有资产流失的；违反规定决策，导致重大经济损失或浪费的；对单位内部控制制度不健全、执行不力，导致财务管理混乱的；利用职务之便谋取私利，贪污受贿、挪用公款等违法违纪行为的。2.根据领导干部在经济活动中的职责和作用，以及问题的性质和情节轻重，合理区分直接责任、主管责任和领导责任。（二）责任追究方式1.对违反经济责任的领导干部，根据情节轻重，给予批评教育、诫勉谈话、责令作出书面检查、通报批评、党纪政纪处分等处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。2.对因领导干部经济责任问题给国家和单位造成经济损失的，应依法依规追究其经济赔偿责任。（三）责任追究程序1.市审计局在经济责任审计过程中，发现领导干部存在违反经济责任问题的，应及时向市经济责任审计工作领导小组报告，并提出责任追究建议。2.市经济责任审计工作领导小组根据审计局的报告和建议进行研究，决定是否启动责任追究程序。如需启动责任追究程序，应按