审计单位财务管理制度

PAGE审计单位财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范审计单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，确保审计单位财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于本审计单位全体员工及各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖审计单位所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算、报告等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。6.制衡性原则：建立健全内部财务控制体系，确保财务权力相互制约、相互监督。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、决算，定期进行财务分析，为单位决策提供财务支持。2.严格执行国家财务制度，做好会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.负责资金的筹集、调配、使用和管理，确保资金安全和正常运转。4.加强财务监督，对各项费用支出、经济业务活动进行审核，防范财务风险。5.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.配合内外部审计、税务检查及其他相关部门的工作，提供所需财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、决算，审核重要财务事项，对财务决策提出建议。协调与内外部相关部门的关系，维护良好的财务工作环境。负责财务人员的培训、考核和监督，提高财务团队整体素质。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和保管，确保财务信息的准确性和完整性。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金动态。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，符合国家规定的财务人员任职条件。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的责任心和职业道德。3.具备良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够熟练运用财务软件和办公软件。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持实事求是原则结合本单位实际情况和发展战略目标，合理预测各项收入和支出。2.遵循稳健性原则，充分考虑可能面临的风险和不确定性，预留一定的弹性空间。3.注重统筹兼顾原则，优化资源配置，确保重点项目和关键业务的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算根据以往年度收入情况、市场变化趋势以及本年度业务计划等因素进行预测编制。2.支出预算按照费用性质和用途进行分类，采用零基预算、增量预算等方法，结合实际需求和标准定额进行编制。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门收集、整理相关资料，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.编制阶段：各部门根据预算编制要求，结合本部门业务计划，提出本部门的预算草案，报送财务部门。3.审核阶段：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门进行调整。4.汇总平衡阶段：财务部门将审核后的各部门预算草案进行汇总，结合单位整体情况进行平衡，编制单位年度财务预算草案。5.审批阶段：单位年度财务预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与控制1.经批准的财务预算是单位组织收入、安排支出的依据，各部门必须严格执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将预算执行情况与预算指标进行对比分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，发出预警信号，督促相关部门及时调整预算执行进度。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、单位业务发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整的，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核后，报单位领导班子审批。3.单位领导班子审批通过后，财务部门对调整后的预算进行重新汇总平衡，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围本审计单位的收入主要包括审计业务收入、财政拨款收入、上级补助收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.审计业务收入按照与客户签订的审计业务约定书约定的收费标准和结算方式，在完成审计工作并出具审计报告后确认收入。2.财政拨款收入按照财政部门下达的预算指标和拨款文件，在收到拨款时确认收入。3.上级补助收入按照上级主管部门的补助文件和相关规定，在收到补助款项时确认收入。4.其他收入按照实际收到款项的时间和金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强对审计业务收入的管理，建立健全审计业务收费管理制度，规范收费行为，确保收费合规、合理。3.严格按照财政拨款和上级补助收入的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。4.对其他收入应进行严格审核，确保收入来源合法、合规，及时足额入账。五、支出管理（一）支出分类本审计单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定审计项目或专项工作任务而发生的支出。（二）支出审批流程1.一般费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位领导审批报销。2.大额费用支出：超过一定金额标准的大额费用支出，需提前提交费用预算申请，经单位领导班子集体研究批准后，方可实施。支出完成后，按照一般费用支出审批流程进行报销。3.专项支出：专项支出应按照项目预算和相关规定进行管理，由项目负责人提出申请，经项目主管部门审核后，报财务部门审核，最后报单位领导审批。（三）费用报销标准1.差旅费：按照国家和单位有关规定执行，明确出差人员的交通、住宿、伙食补贴等标准。2.办公费：根据实际工作需要，合理确定办公用品、耗材等的采购标准和报销额度。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，制定明确的招待标准和审批程序，不得超标准、超范围支出。4.其他费用：参照国家和行业相关规定，结合本单位实际情况，制定合理的报销标准。（四）支出控制措施1.严格执行支出审批制度，确保每一笔支出都经过合法合规的审批程序。2.加强对支出的审核监督，财务部门对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的支出不予报销。3.定期对支出情况进行分析，掌握支出动态，发现异常情况及时采取措施进行调整和纠正。4.强化预算对支出的控制作用，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。六、资产管理（一）资产分类本审计单位的资产分为流动资产和固定资产。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照单位预算和实际需要，履行审批手续。属于政府采购范围的资产，应按照政府采购相关规定进行采购。2.资产购置到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写验收单，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.财务部门负责建立健全资产台账，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细记录，定期与资产管理部门核对账目，确保账账相符、账实相符。2.资产管理部门负责资产的实物管理，制定资产管理制度，明确资产保管责任，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。3.使用部门负责资产的日常使用和维护，合理使用资产，提高资产使用效益，发现资产损坏、丢失等情况及时报告资产管理部门。（四）资产清查盘点1.单位应定期进行资产清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，资产管理部门和使用部门配合进行。2.资产清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保资产账实相符。3.对盘盈、盘亏的资产，应按照规定程序进行审批，经批准后调整资产账目。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入应及时足额上缴单位财务，按照国家有关规定进行管理。3.对报废、毁损的资产，应及时清理，妥善处理，防止造成环境污染和安全事故。七、负债管理（一）负债分类本审计单位的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，根据单位资金需求和偿债能力，谨慎举债，避免过度负债。2.严格按照国家有关规定和合同约定，及时足额偿还债务，维护单位良好的信用形象。3.加强对负债的核算和管理，准确反映负债情况，定期进行债务分析，防范债务风险。（三）借款管理1.如需借款，应按照规定程序进行申请，经单位领导审批后，与出借方签订借款合同。2.借款应专款专用，不得挪作他用。财务部门应按照借款合同约定，及时足额偿还借款本息。3.加强对借款资金的跟踪管理，定期检查借款资金使用情况，确保资金安全有效使用。（四）应付账款管理1.财务部门应及时记录应付账款，定期与供应商核对账目，确保应付账款金额准确无误。2.按照合同约定的付款期限，及时支付应付账款，维护单位与供应商的良好合作关系。3.对应付账款进行分析，合理安排资金，避免逾期付款产生的不良影响。（五）其他负债管理1.应付职工薪酬应按照国家有关规定和单位薪酬制度进行核算和发放，确保职工工资、奖金、福利等按时足额支付。2.应交税费应按照国家税收法律法规的规定，及时足额申报缴纳，不得拖欠税款。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况、经营成果和现金流量情况，按照规定的格式和内容进行编制。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、单位领导审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标体系，对单位财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析评价。2.财务分析应重点关注单位收入、支出、资产、负债、资金使用效益等方面的情况，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时报送单位领导和相关部门，为单位决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠。2.内部审计部门应定期对单位财务状况进行审计监督，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落