公司挂墙财务规章制度

PAGE公司挂墙财务规章制度总则1.目的本财务规章制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本规章制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性原则。严格遵守国家有关法律法规和财务制度，如实反映公司财务状况和经营成果，确保财务信息完整准确，及时处理各项财务事务，注重经济效益，合理配置资源，防范财务风险。财务机构与人员1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，制定和执行公司财务管理制度和流程。编制公司年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。管理公司各项资产，定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理降低税负。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和信息。2.财务人员岗位设置与职责财务经理全面负责公司财务部门的日常管理工作，组织制定和实施公司财务管理制度和流程。组织编制公司年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。管理公司各项资产，定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理降低税负。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与内外部相关部门的关系，配合内外部审计、税务检查等工作。会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度进行账务处理。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的核算和管理，审核费用报销凭证，控制费用支出。负责公司固定资产、无形资产等资产的核算和管理，定期进行资产清查和盘点。协助财务经理编制公司年度财务预算、决算报告，提供相关财务数据。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，合理降低税负。整理和保管公司财务档案，确保财务档案的完整和安全。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。办理现金收付业务，审核现金收付凭证，确保现金收付的准确性和合法性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责公司资金的收支结算，及时处理各项资金收付业务，确保资金收付的及时性和准确性。保管公司库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据的安全。协助会计编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。财务审批流程1.费用报销审批流程员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对费用报销凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、合规性、完整性和准确性，审核通过后签字。公司领导根据审批权限对费用报销进行审批，签字确认。出纳根据审批后的费用报销单支付款项。2.采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、金额等信息，并附上采购合同或协议。部门负责人对采购申请的必要性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对采购申请的资金预算、付款方式等进行审核，签字。公司领导根据审批权限对采购申请进行审批，签字确认。采购部门根据审批后的采购申请单与供应商签订采购合同，并按照合同约定办理付款手续。财务部门审核采购发票、验收单等凭证，与采购合同核对无误后办理付款。3.资金支出审批流程资金使用部门填写资金支出申请单，注明资金用途、金额、支付方式等信息。部门负责人对资金支出申请的必要性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对资金支出申请的资金预算、资金来源等进行审核，签字。公司领导根据审批权限对资金支出申请进行审批，签字确认。出纳根据审批后的资金支出申请单办理资金支付手续。预算管理1.预算编制公司各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，编制公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司领导审核后，提交公司董事会审议批准。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的年度预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。公司各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，并附上相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。公司领导根据审批权限对预算调整申请进行审批，批准后的预算调整申请作为预算执行的依据。收入管理1.收入确认原则公司收入按照权责发生制原则确认，即在收入实现的当期确认收入，不论款项是否收到。2.销售收入管理销售部门负责签订销售合同，明确销售产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。在销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交给财务部门备案。财务部门根据销售合同约定的收款方式和时间，及时确认销售收入，并进行应收账款的核算和管理。销售部门负责跟踪销售款项的回收情况，及时与客户沟通协调，确保销售款项按时足额收回。3.其他收入管理公司其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等。财务部门负责对其他收入进行核算和管理，按照相关规定及时确认收入，并进行账务处理。各相关部门应配合财务部门做好其他收入的管理工作，确保收入的真实性和合法性。成本费用管理1.成本核算原则公司成本核算遵循权责发生制原则和配比原则，按照产品或服务的实际成本进行核算。2.成本费用控制公司各部门应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，并严格执行。在成本费用发生过程中，各部门应严格按照公司财务管理制度和审批流程进行审批，确保成本费用支出的合理性和合法性。财务部门负责对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。3.费用报销管理公司员工应按照公司财务管理制度和审批流程办理费用报销手续，确保费用报销凭证的真实性、合理性和合法性。财务部门对费用报销凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、合规性、完整性和准确性，审核通过后签字。公司领导根据审批权限对费用报销进行审批，签字确认。出纳根据审批后的费用报销单支付款项。资产管理1.流动资产现金管理公司应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应通过公司指定的银行账户进行，不得坐支现金。出纳应每日盘点现金，做到日清月结，账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。银行存款管理公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行存款收支应通过公司指定的银行账户进行，不得出租、出借银行账户。出纳应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。应收账款管理销售部门负责应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。财务部门负责对应收账款进行核算和分析，定期向销售部门提供应收账款账龄分析表等信息。销售部门应加强与客户的沟通协调，及时催收应收账款，确保应收账款按时足额收回。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应及时查明原因，并采取有效措施进行催收。存货管理:采购部门负责存货的采购和管理，建立存货台账，及时记录存货的采购、入库、出库、结存情况。仓库管理部门负责存货的保管和收发，确保存货的安全和完整。财务部门负责对存货进行核算和分析，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.固定资产固定资产购置公司购置固定资产应按照公司固定资产管理制度和审批流程进行审批。购置固定资产时，应签订购置合同或协议，明确固定资产名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。财务部门根据购置合同或协议及相关凭证进行固定资产核算，并登记固定资产卡片。固定资产折旧公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产清查公司应定期进行固定资产清查，每年至少进行一次全面清查。固定资产清查由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门等共同进行。清查结果应形成书面报告，说明固定资产的账实情况、存在的问题及处理建议。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行相应的处理。3.无形资产无形资产购置公司购置无形资产应按照公司无形资产管理制度和审批流程进行审批。购置无形资产时，应签订购置合同或协议，明确无形资产名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。财务部门根据购置合同或协议及相关凭证进行无形资产核算，并登记无形资产卡片。无形资产摊销公司无形资产摊销采用直线法进行，摊销年限按照国家有关规定执行。财务部门应按照规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销，并进行账务处理。无形资产清查公司应定期进行无形资产清查，每年至少进行一次全面清查。无形资产清查由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门等共同进行。清查结果应形成书面报告，说明无形资产的账实情况、存在的问题及处理建议。如发现无形资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行相应的处理。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记，并在规定的期限内进行纳税申报。财务部门负责税务申报工作，按照税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，填写纳税申报表，并按时缴纳税款。2.税务筹划公司应合理进行税务筹划，在遵守税收法律法规的前提下，降低税负水平。税务筹划应综合考虑公司经营状况、税收政策变化等因素，制定合理的税务筹划方案。财务部门应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，为公司税务筹划提供支持。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度和流程。财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。如发生税务纠纷或税务处罚事项，公司应及时采取措施进行处理，维护公司合法权益。财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和财务管理制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。财务分析报告应提出问题、分析原因，并提出改进建议和措施。3.财务报告披露公司应按照相关法律法规和监管要求，及时披露财务报告。财务报告披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保财务信息的透明度。内部控制与监督1.内部控制制度公司应建立健全内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。内部控制制度包括财务管理制度、财务审批流程、预算管理制度、收入管理制度、成本费用管理制度、资产管理制度、税务管理制度、财务报告与分析制度等。2.内部审计监督公司应设立内部审计部门，定期对公司财务状况和经营成果进行审计监督。内部审计部门应按照内部审计准则和公司内部审计制度的规定，制定审计计划，实施审计程序，出具审计报告。