科技厅内部审计制度

PAGE科技厅内部审计制度一、总则（一）目的为了加强科技厅内部管理和监督，规范内部审计工作，保障科技厅各项工作合法合规、高效运行，提高财政资金使用效益，促进科技事业健康发展，根据国家有关法律法规和审计准则，结合科技厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于科技厅机关及所属各单位（以下统称“厅属单位”）的内部审计工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，以证据为依据，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和尊重，确保审计工作的权威性。4.全面性原则内部审计应涵盖科技厅及厅属单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，做到全面审计、不留死角。5.重要性原则内部审计应根据科技厅的工作重点、资金规模、风险程度等因素，确定审计重点和范围，关注重要事项和关键环节，提高审计效率和效果。二、内部审计机构和人员（一）机构设置科技厅设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员。内部审计机构在科技厅党组的领导下开展工作，向科技厅主要负责人负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应配备具有审计、会计、经济、法律等专业知识和技能的人员，审计人员应具备相应的从业资格和职业素养。内部审计机构负责人应具备审计、会计等相关专业中级以上职称，从事审计工作不少于[X]年。（三）职责与权限1.职责对科技厅及厅属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对科技厅及厅属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对科技厅及厅属单位重大投资项目、重要经济合同等进行专项审计。对科技厅及厅属单位预算执行情况进行审计。对科技厅及厅属单位领导干部任期经济责任进行审计。对科技厅及厅属单位内部审计发现问题的整改情况进行跟踪检查。协助外部审计机构开展相关审计工作。完成科技厅交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料，有关单位和个人应当支持、协助，如实反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经科技厅主要负责人批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经科技厅主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据科技厅的工作重点、年度工作计划以及审计工作实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报科技厅主要负责人批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据年度审计计划，成立审计组，明确审计组成员及其分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况等，制定审计实施方案。审计实施方案应报内部审计机构负责人批准。3.审计组应提前[X]个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。特殊审计事项可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动等进行审计。审计过程中，审计人员应取得充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿。2.审计组应定期召开审计组会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计发现的问题，研究审计工作中的难点和解决方案。3.审计组在审计过程中发现被审计单位存在违法违规行为或重大问题时，应及时向内部审计机构负责人报告，并根据情况采取相应的措施。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进行核实和研究，并在审计报告中作出说明。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告。正式审计报告应报内部审计机构负责人审核后，提交科技厅主要负责人审批。（五）审计处理1.科技厅主要负责人应根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计单位存在的问题、整改要求、整改期限等内容。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告科技厅。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。（六）审计档案管理1.审计组应在审计项目结束后，及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计处理决定、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。2.审计档案应按照国家有关档案管理的规定进行分类、编号、装订和保管，确保审计档案的完整、安全和有效利用。审计档案保管期限应符合国家有关规定，一般为[X]年。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求。检查财务收支的审批程序是否合规。审查各项收入是否足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。审查各项支出是否真实、合理、合规，有无虚列支出、超标准支出、擅自扩大开支范围等问题。2.审计方法核对账目：审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，核对账目是否相符。盘点资产：对现金、银行存款、有价证券、固定资产等进行盘点，核实资产的真实性和完整性。调查取证：向有关单位和个人进行调查，取得相关证据，核实财务收支的真实性和合法性。分析性复核：对财务数据进行分析性复核，检查财务收支的合理性和异常情况。（二）内部控制审计1.审计内容评价内部控制制度的健全性，检查是否存在内部控制空白点。评价内部控制制度的有效性，检查内部控制措施是否得到有效执行。审查内部控制的风险评估机制是否健全，风险应对措施是否有效。检查内部控制的监督机制是否健全，内部监督是否到位。2.审计方法问卷调查：设计内部控制调查问卷，向被审计单位相关人员进行调查，了解内部控制制度的执行情况。访谈：与被审计单位相关人员进行访谈，了解内部控制制度的设计和执行情况，以及存在的问题和建议。实地观察：实地观察被审计单位的业务流程和内部控制执行情况，检查内部控制措施是否得到有效执行。穿行测试：选择若干重要业务流程，对其进行穿行测试，检查内部控制制度的执行情况。（三）重大投资项目审计1.审计内容审查投资项目的立项审批程序是否合规。检查投资项目的资金来源是否合法、合规。审查投资项目的预算执行情况，检查是否存在超预算支出等问题。检查投资项目的建设进度和质量，是否符合相关要求。审查投资项目的经济效益和社会效益，评价投资项目的可行性和合理性。2.审计方法查阅资料：查阅投资项目的立项审批文件、可行性研究报告、预算文件、合同协议等资料，了解投资项目的基本情况。实地查看：实地查看投资项目的建设现场，检查项目的建设进度和质量。数据分析：对投资项目的财务数据、业务数据等进行分析，评估投资项目的经济效益和社会效益。专家咨询：对于专业性较强的投资项目，可咨询相关专家，获取专业意见和建议。（四）经济合同审计1.审计内容审查经济合同的签订程序是否合规，是否存在越权签订合同等问题。检查经济合同的条款是否合法、合规、合理，是否存在潜在风险。审查经济合同的履行情况，检查是否存在违约行为。检查经济合同的结算情况，是否按照合同约定进行结算。2.审计方法查阅合同：查阅经济合同文本，了解合同的主要条款和内容。审查流程：审查经济合同的签订、审批、履行等流程，检查是否符合规定。核对账目：核对经济合同的结算情况，检查是否按照合同约定进行结算。调查取证：向合同对方单位进行调查，核实经济合同的履行情况和存在的问题。（五）预算执行审计1.审计内容审查预算编制的科学性、合理性和准确性。检查预算执行情况，是否严格按照预算安排执行。审查预算调整的必要性和合规性，是否按规定程序进行调整。检查预算资金的使用效益，是否达到预期目标。2.审计方法对比分析：将预算执行情况与预算指标进行对比分析，检查预算执行的差异情况。实地检查：实地检查预算资金的使用情况，核实资金的流向和用途。绩效评价：对预算资金的使用效益进行绩效评价，评估预算执行的效果。（六）领导干部任期经济责任审计1.审计内容审查领导干部任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。检查领导干部任期内资产管理、使用和保值增值情况。审查领导干部任期内重大经济决策的科学性、合理性和效益性。评价领导干部任期内内部控制制度的健全性和有效性。检查领导干部任期内遵守财经纪律和廉洁自律情况。2.审计方法查阅资料：查阅领导干部任期内的财务报表、会计凭证、经济合同、会议记录等资料。调查访谈：与领导干部本人、相关部门负责人、财务人员等进行调查访谈，了解领导干部任期内的经济活动情况。数据分析：对领导干部任期内的财务数据、业务数据等进行分析，评估领导干部的经济责任履行情况。审计评价：根据审计结果，对领导干部任期内的经济责任履行情况进行客观、公正的评价。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据科技厅在对厅属单位领导干部进行考核评价时，应将内部审计结果作为重要依据之一。对于审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，应在考核评价中予以扣分或降低评价等级。（二）促进内部控制制度建设科技厅及厅属单位应根据内部审计发现的问题，及时完善内部控制制度，堵塞管理漏洞，提高管理水平。内部审计机构应跟踪检查内部控制制度的整改情况，确保整改措施落实到位。（三）加强