严守审计工作制度规定

PAGE严守审计工作制度规定一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，确保公司各项经济活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度规定。（二）适用范围本制度规定适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司的审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计判断，保持客观公正的态度，如实反映审计结果。3.权威性原则：审计机构和审计人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责组织实施内部审计工作。审计部门在公司董事会或管理层的领导下开展工作，向其报告工作情况。（二）审计人员配备审计部门应配备具有专业知识和技能的审计人员，包括审计负责人、审计专员等。审计人员应具备相应的会计、审计、财务、税务等专业知识，熟悉国家法律法规和公司各项规章制度。（三）审计人员职责1.审计负责人职责负责制定和完善公司审计工作制度、流程和计划。组织实施公司年度审计工作计划，合理安排审计人员和审计任务。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。协调与外部审计机构的沟通与合作。对审计人员进行培训和指导，提高审计人员的业务水平。2.审计专员职责按照审计工作计划和审计方案，实施具体的审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出初步的审计意见和建议。协助审计负责人撰写审计报告，负责审计资料的整理和归档工作。三、审计工作内容与流程（一）审计工作内容1.财务审计审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，检查财务核算是否符合会计准则和公司财务制度的规定。审计公司各项收入、成本、费用的核算和管理情况，核实收入的真实性和成本费用的合理性。审查公司资产的管理和使用情况，包括货币资金、固定资产、存货等，确保资产的安全完整。检查公司内部控制制度在财务方面的执行情况，评估财务风险。2.内部控制审计对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价，检查内部控制制度是否覆盖公司所有业务流程和关键环节。审查公司各项业务流程的操作规范和审批程序，检查是否存在内部控制缺陷和风险隐患。对公司内部审计监督机制的运行情况进行审计，评估内部审计工作的质量和效果。3.经济责任审计在公司领导干部任期届满、调任、免职、辞职等情况下，对其任职期间履行经济责任的情况进行审计，包括财务收支、资产负债、经营业绩、内部控制等方面。评价公司领导干部经济决策的科学性、合规性和效益性，审查其在经济活动中是否存在违规行为和决策失误。为公司组织人事部门提供领导干部考核评价的参考依据。4.专项审计根据公司发展战略和管理需要，对特定项目、业务或领域进行专项审计，如重大投资项目审计、采购与招投标审计、合同管理审计等。针对专项审计发现的问题，提出针对性的改进建议和措施，促进公司加强管理，提高效益。（二）审计工作流程1.审计计划制定审计部门应根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员安排等。年度审计工作计划应报公司董事会或管理层批准后实施。2.审计准备根据审计项目的特点和要求，组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司规章制度等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和审计步骤等。3.审计实施审计组应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员询问、函证等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。在审计过程中，审计人员应与被审计单位保持沟通，及时反馈审计进展情况，解答被审计单位提出的疑问。审计组应对审计发现的问题进行分析和研究，与被审计单位交换意见，核实问题的真实性和准确性。4.审计报告撰写审计组应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，审计结论和建议应具有针对性和可操作性。审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈书面意见。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，必要时进行补充审计或修改审计报告。5.审计报告审批与下达审计报告经审计部门负责人审核后，报公司董事会或管理层审批。公司董事会或管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见，并将审计报告下达给被审计单位和相关部门。6.审计整改跟踪被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计部门。审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。审计部门应定期对审计整改情况进行总结和分析，针对普遍性问题，提出完善公司管理制度和内部控制的建议，为公司管理层决策提供参考依据。四、审计工作质量控制（一）审计质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规和行业标准的要求，保证审计报告的真实性、准确性和完整性，提高审计工作的效率和效果，防范审计风险。（二）审计质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度制定审计工作手册，明确审计工作流程、方法和标准，规范审计人员的操作行为。建立审计项目质量考核评价制度，对审计项目的质量进行量化考核，将考核结果与审计人员的绩效挂钩。建立审计质量监督检查制度，定期对审计工作质量进行检查，发现问题及时整改。2.加强审计人员培训与管理定期组织审计人员参加业务培训和职业道德培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。加强对审计人员的职业道德教育，要求审计人员严格遵守审计职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度。建立审计人员业绩档案，记录审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等情况，为审计人员的晋升、奖惩提供依据。3.严格审计工作底稿和审计报告管理审计工作底稿应详细记录审计过程和审计证据，做到内容完整、记录清晰、结论明确。审计工作底稿应经审计人员和审计部门负责人签字确认。审计报告应按照规定的格式和内容撰写，语言规范、逻辑严谨、证据充分。审计报告应经审计部门负责人审核、公司董事会或管理层审批后下达。建立审计工作底稿和审计报告的归档管理制度，确保审计资料的安全和完整，便于查阅和使用。五、审计工作纪律与责任追究（一）审计工作纪律1.审计人员应严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度，依法依规开展审计工作。2.审计人员应保持廉洁自律,不得接受被审计单位的贿赂、礼品、宴请等不正当利益。3.审计人员应保守审计工作秘密，不得泄露审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等。4.审计人员应遵守审计工作程序和规范，不得擅自简化审计程序或省略必要的审计步骤。5.审计人员应客观公正地评价审计结果，不得隐瞒或歪曲审计事实。（二）责任追究1.对违反审计工作纪律的审计人员，公司将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款、降职、撤职等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.对审计工作中存在重大失误或故意出具虚假审计报告的审计人员，公司将严肃追究其责任，并要求其承担相应的经济赔偿责任。3.对被审计单位拒绝、阻碍审计工作，提供虚