【《A公司往来款内部控制现状及问题研究》开题报告文献综述8400字】

A公司往来款内部控制现状及问题研究开题报告文献综述目录TOC\o"1-3"\h\u14766A公司往来款内部控制现状及问题研究开题报告文献综述 [23]。芮筠在(2018)《电力企业往来账款内部控制研究》中提到内部控制是现代企业管理的重要内容，完善的内部控制制度能极大程度降低企业的财务管理风险，对于营造企业的良好社会形象和提高企业综合效益具有重要作用。往来账款作为企业内部控制的重要组成部分，因其管理存在复杂性而很多时候被企业放弃。电力企业存在的问题有内部控制环境不完善，风险管理机制不健全，管理基础工作不完善，信息沟通不顺畅等，应从优化内部控制环境，完善往来款风险评估体系，加强往来账款的信息沟通等方面进行优化提升REF_Ref31438\r\h[24]。范德霞(2018)提出电力企业随着市场经济的发展涉及到的资金业务越来越多，需要及时加以解决，否则会导致企业出现运转困难的局面。目前的问题有不定期对账，通过往来账款调节结余和利润，利用往里账户徇私舞弊，并对此提出了加强往来款清理，提升往来款清理的对策REF_Ref544\r\h[25]。林敏（2016）认为，交通运输事业发展的越来越好，但是其往来款管理的缺陷也越来越严重，从该类型企业普通存在的挂账时间长、交通建设项目管理不到位、科目核算界限不清等原因着手，提出了加强往来款内部控制的对策REF_Ref5725\r\h[26]。杨银开(2017)认为，行政事业单位的往来款长期挂账在财务管理和会计核算过程中起着决定性的作用，面对当前我国行政事业单位往来款核算存在的问题，行政事业单位应高度重视往来款管理，完善财务措施，切实解决行政事业单位长期挂账存在的问题，为进一步规范和强行政事业单位财务管理作出贡献REF_Ref28907\r\h[27]。宋海姣(2017)在《浅议高校往来款管理的问题》中指出，目前高校往来款管理中存在着往来款检查监督不到位，审查监管太松散，往来款清理不及时以及归档与清理不规范等现象。通过对高校往来款管理现状的分析，提出提高管理责任意识，健全往来款管理制度，规范会计核算方法REF_Ref30585\r\h[28]。郑丽（2016）认为随着医保范围的逐渐加大，公立医院应加强医保往来款管理，把医院的资金安全作为重点保障对象，建立专门的医保往里款制度，并制定出相应的对策REF_Ref9180\r\h[29]。冯涛(2018)在《集团总部消化系统内往来款损失的会计处理》中提出一些集团总部往往通过资金拆借给予子公司资金支持。当子公司发生经营亏损，无力偿还总部借款时主要有三种不同会计处理方式:一是集团总部不对系统内往来款计提拨备，待子企业清算时一次性体现损失；二是集团总部账面逐年计提减值准备；三是集团对子公司进行债务豁免REF_Ref9389\r\h[30]。段玲荟（2011）指出在商品流通企业往来款内部控制管理，必须将内控工作进行事情的发展前期、事情的发展中期、事情的发展后期全面监督控制管理，不能只停留在事情发展的后期监督管理过程中REF_Ref7231\r\h[31]。2.从不同管理视角为出发点研究企业往来款内部控制朱红生(2015)指出企业往来款财务管理相关工作现在变得越来越重要，并从建立和完善赊销相关制度；建立和调整信用政策；预付款管理的责任管理制度这三个方面提出了有利于企业发展的相关政策建议，具有一定的现实意义REF_Ref7381\r\h[32]。毕青玥(2016)强调了会计信息化管理对企业往来款内部控制的影响，指出了在会计信息化条件下所面临的往来款内部控制方面的问题，并从六个方面进行了全面剖析，提出了具体措施REF_Ref7459\r\h[33]。陆渭清(2017)对应收账款管理存在的问题提出了建设性的策略，并对往来款账户的检查进行了介绍。存在的问题主要有管理制度缺失，应收款项催收方式和程度不合理，风险防范意识薄弱，对客户调查不到位。提出的解决措施有建立完善的管理制度，明确应收款催收的方式和程序，提高风险防范意识，建立客户风险防范机制等，为面临相同问题的企业提供了借鉴REF_Ref31369\r\h[34]。麦韦翰(2018)认为在企业经营业务复杂化的情况下，企业架构集团化必然是大势所趋。企业集团与下属关联企业之间的往来款核算管理问题，正逐渐受到企业管理人员的关注和重视。应该站在会计管理的角度，对集团公司与下属关联企业往来款会计管理问题进行梳理，并给出了相应的解决问题的策略，不断提升集团公司与下属关联企业间财务会计管理水平REF_Ref8547\r\h[35]。范士新、肖一飞（2020）认为企业应该进行多维精益管理，建立往来款智慧管控体系。加强往来款精益管理，优化往来款管理平台，改变往来款项结构，实现长期有效的内部控制管理机制REF_Ref9519\r\h[36]。3.从新时代背景下为出发点研究企业内部控制制度姜飞（2020）认为新时代背景下，我国内部控制存在着全新的机遇和挑战，但是要某些领域的企业存在盲目扩张的现象，从而导致内部监督失控，引发企业内部控制管理问题。并以我国茶企业为例，进行了案例研究，为我国茶企业的持续稳定发展提出了相关方案REF_Ref12243\r\h[37]。杨洪涛(2020)认为，新形式下要促进企业全面发展，提高企业竞争力，必须加强企业内部控制，并且结合企业相应的文化制度建设，才能确保企业经营目标的实现REF_Ref12296\r\h[38]。王喜梅（2015）指出在新形势下，我国内部控制还很不完善，存在很多漏洞，特别是行政事业单位往来款管理方面，当然相关人员贪污腐败、违法犯罪也一直都存在。必须结合新时代要求进行严格的内部控制管理，制定相应的措施REF_Ref12341\r\h[39]。梁勇（2010）认为当下公司已经不适用旧的会计制度了，应该以新的时代背景为出发点，对会计核算科目进行的进一步界定和细化，对往来账款的内容进行全新的分解，对往来账款核算范围进行进一步扩充，对往来核算要求进行更加精准的确定，为后期往来款对账和清理奠定了良好的基础REF_Ref12410\r\h[40]。1.3研究目标、内容、拟解决的关键问题1.3.1研究目标本文研究的主要目标是研究企业往来款项的内部控制制度，以内部控制的相关理论为基础，介绍A公司的基本情况，通过对A公司内部往来账款业务流程及内部财务控制的制度与环节的案例分析，阐述了ERP系统、财务管控系统收、退费业务功能的应用，研究其中存在的问题，分析总结出了应对企业往来账款内部控制的完善策略和方法，特别是针对A公司往来资金业务量大、供应商多，容易出现供应商挂错、资金多付、重付、错付等风险，有效提出保障企业资金预算、收款、付款方面的合理性措施。1.3.2研究内容本文以设计研究为目的，共分为以下几个部分：第一章:绪论。从研究背景和研究动机出发，主要介绍了公司往来款内部控制的主要范围和方法，国内外研究现状，以及研究意义和主要创新点。第二章:内部控制理论介绍。主要介绍了企业内部控制的产生和发展，内部控制的概念和要素、目标以及内部控制建设的思路和方法。第三章:分析A公司的往来款项内部控制现状。主要介绍了A公司的往来款内部控制实行的情况。具体介绍了A公司的成立和发展状况，采用“一一对应原则”描述了往来款项在ERP系统、财务管控系统和支付融合收退费业务功能的应用流程，最后对内部控制采取的的管理措施和实施效果进行了评价。第四章:分析往来款内部存在的问题。以内部控制五要素为基础，全面分析了A公司往来账款内部控制管理存在的问题。第五章:加强往来账款管理，根据A公司往来账款内部控制管理存在的问题，提出完善内控的对策。主要介绍了往来款内部控制优化建议，通过不相容岗位分离制，内部控制流程，绩效考核机构和内部监督等方面提出了优化对策。第六章:结论。理论结合实际，以A公司为例，对本文的研究结果进行总结。为公司在往来款流程的内部控制方面的改进提出意见和建议，同时，指出本文尚存的不足以及对未来研究的期望。1.3.2拟解决的关键问题：本文以加强内部控制建设，完善内控体系，有效的规避和化解企业往来款项风险为目标，拟解决的关键问题有：（1）企业往来款的内部控制风险由哪些因素所导致的?（2）如何分析企业往来款内部控制存在的问题?（3）针对企业往来款内部控制存在的问题，该采取什么的对策进行解决以及如何完善内控体系?1.4研究方法和技术路线和创新性分析1.4.1研究方法本文综合的运用了案例研究法、文献研究法、问卷调查法等方法。1.案例研究法。本文主要采用的方法为案例分析法，主要是以一个大型国有企业的二级子公司作为案例分析的对象。从加强内部控制建设，分析企业在应付账款、预付账款、应收账款、预收账款环节包含的风险和存在的问题，在公司既有的内部控制基础上，完善内控体系，对公司的往来账款内部控制提出优化建议以及合理可行的方案。2.文献研究法。笔者通过查阅大量现有相关往来款和内部控制的期刊、论文、著作，并进行归纳梳理，了解当前国内外有关内部控制理论、风险管理等方面的研究成果，为本文的写作提供了扎实的理论基础。3.问卷调查法。以企业往来款和内部控制现行状况为调查内容，收集整理相关资料，设计出符合企业实际运作情况的调查问卷。通过实地访谈和网上问卷访谈两种方式相结合的形式进行风险点的收集和分类，全面掌握企业往来款内控制的现实情况。1.4.2技术路线1.4.3本文的主要创新点1.研究视角创新目前学术界对于企业往来款的研究热点主要在往来款本身的研究，特别是对应收账款的研究特别多，本文在往来款研究的基础上从“企业内部控制视角”考虑，结合风险管理的相关理念，把内部控制的思想细化到企业往来款管理的业务流程中去，能够优化企业的资金管理。2.研究内容创新本文是以COSO报告的内部控制五要素相关理论为基础，采用一一对应原则为指导，将A公司放在ERP和财务管控环境下分析其往来款的内部控制存在的问题，并针对现有的问题采取相应的措施，根据A公司特有的供应商多、收退费业务量大等特征，在财务管控中研发新的往来款收、退费功能模块来加强内部控制，降低企业资金风险。参考文献王磐.我国寿险公司内部控制体系研究[D].中国社会科学院，2010王清刚.内部控制与风险管理[M].第二版.北京大学出版社,2020:2-29王红秀.董事会特征对财务报告内部控制有效性的影响[D].东北师范大学，2015KevanL.JensenandjeffL.payne.ManagementTrade-OFFSofinternalcontrolandExternalAuditorExpertise[J].Auditing:AJorunalofPractice&Theory,September2003:23-24LehmanBrown.May2003ToneattheTop,TheInstituteofInternalAuditors.puttingCOSOTheoryintoPractice[J].InternalControls.ShanghaiBusinessNovember2005:12-13Chin-YangTseng.InternalControl,EnterpriseRiskManagement,andFirmPeformance[J].SimthSchoolofBusiness,2007:9Tseng.InternalControl,EnterpriseRiskManagement,andFirmPeformance[J].SimthSchoolofBusiness,2007:9肖光红.企业内部控制基本理论问题研究[D].西南财经大学美国反对虚假财务报告委员会.控制指导纲要.[M].1995,11MeiXing.Interpriseinternalcontrolandmanagementguidence[J].JournalofAccountingandEconomics,2009,Vol.48:189-210AnnyLatham.AccountsReceivableandCashManagement[J].EquipmentToday,2004:95-106MaryS.Schaefer.AccountsPayableBestPractices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