做账实操-工业母机制造行业会计分录

会计实操文库1/27做账实操-工业母机制造行业会计分录一、资金、投资、借款、结算（12笔）1.股东投资借：银行存款—工行2,000,000贷：实收资本2,000,0002.资本溢价借：银行存款1,000,000贷：实收资本200,000贷：资本公积—资本溢价800,0003.取得流动资金借款借：银行存款1,500,000贷：短期借款1,500,0004.计提借款利息借：财务费用8,000贷：应付利息8,0005.支付利息借：应付利息8,000贷：银行存款8,0006.归还借款借：短期借款500,000贷：银行存款500,0007.银行手续费、网银费借：财务费用500贷：银行存款5008.银行存款利息收入借：银行存款3,000贷：财务费用3,0009.拨付备用金借：其他应收款—备用金20,000贷：银行存款20,00010.报销冲备用金借：管理费用12,000借：库存现金8,000贷：其他应收款—备用金20,00011.现金缴存银行借：银行存款50,000贷：库存现金50,00012.收到货款到公司账户借：银行存款800,000贷：应收账款—客户800,000二、固定资产、设备、在建工程、无形资产（20笔）13.购入生产用机床加工设备借：固定资产—生产设备600,000借：应交税费—应交增值税(进项税额)78,000贷：银行存款678,00014.购入检测仪器、量具借：固定资产—检测设备150,000借：应交税费—应交增值税(进项税额)19,500贷：银行存款169,50015.购入办公设备（电脑、打印机）借：固定资产—办公设备80,000借：应交税费—应交增值税(进项税额)10,400贷：银行存款90,40016.购入运输车辆借：固定资产—运输设备250,000借：应交税费—应交增值税(进项税额)32,500贷：银行存款282,50017.在建工程—厂房改造借：在建工程300,000贷：银行存款300,00018.工程完工转入固定资产借：固定资产—房屋建筑物300,000贷：在建工程300,00019.购入数控系统软件借：无形资产—软件120,000借：应交税费—应交增值税(进项税额)7,200贷：银行存款127,20020.购入专利技术（数控技术）借：无形资产—专利500,000借：应交税费—应交增值税(进项税额)30,000贷：银行存款530,00021.固定资产折旧—生产设备借：制造费用—折旧费35,000贷：累计折旧35,00022.固定资产折旧—车间房屋借：制造费用—折旧费12,000贷：累计折旧12,00023.固定资产折旧—办公设备借：管理费用—折旧费3,000贷：累计折旧3,00024.无形资产摊销—软件借：管理费用—无形资产摊销2,000贷：累计摊销2,00025.无形资产摊销—专利借：管理费用—无形资产摊销4,000贷：累计摊销4,00026.设备维修（日常小修）借：制造费用—修理费5,000贷：银行存款5,00027.设备大修（资本化）借：在建工程50,000贷：银行存款50,00028.大修完工转固定资产借：固定资产50,000贷：在建工程50,00029.处置旧设备借：固定资产清理20,000借：累计折旧80,000贷：固定资产100,00030.收到处置款借：银行存款25,000贷：固定资产清理25,000贷：应交税费—应交增值税(销项税额)3,250三、原材料、零部件采购、入库（20笔）31.采购铸件、床身等主材借：原材料—主材300,000借：应交税费—应交增值税(进项税额)39,000贷：应付账款—供应商339,00032.采购数控系统、伺服电机借：原材料—核心部件500,000借：应交税费—应交增值税(进项税额)65,000贷：银行存款565,00033.采购轴承、丝杆、导轨借：原材料—传动部件150,000借：应交税费—应交增值税(进项税额)19,500贷：应付账款169,50034.采购电器元件、PLC借：原材料—电气部件80,000借：应交税费—应交增值税(进项税额)10,400贷：银行存款90,40035.采购润滑油、切削液借：原材料—辅助材料20,000借：应交税费—应交增值税(进项税额)2,600贷：银行存款22,60036.采购刀具、夹具、量具借：周转材料—低值易耗品30,000借：应交税费—应交增值税(进项税额)3,900贷：银行存款33,90037.货到票未到暂估入库借：原材料—暂估100,000贷：应付账款—暂估应付款100,00038.次月初红字冲回借：原材料—暂估-100,000贷：应付账款—暂估应付款-100,00039.支付供应商货款借：应付账款300,000贷：银行存款300,00040.原材料领用—生产机床借：生产成本—直接材料450,000贷：原材料450,00041.辅助材料领用借：制造费用—机物料消耗8,000贷：原材料—辅助材料8,00042.低值易耗品领用借：制造费用—低值易耗品摊销6,000贷：周转材料6,00043.车间领用刀具借：制造费用—刀具消耗5,000贷：周转材料5,00044.原材料盘盈借：原材料5,000贷：待处理财产损溢5,00045.原材料盘亏借：待处理财产损溢3,000贷：原材料3,00046.盘盈经批准处理借：待处理财产损溢5,000贷：管理费用5,00047.盘亏经批准处理借：管理费用3,000贷：待处理财产损溢3,00048.进口零部件支付关税借：原材料20,000贷：银行存款20,00049.支付运费（计入材料成本）借：原材料10,000借：应交税费—应交增值税(进项税额)900贷：银行存款10,90050.委托加工发出材料借：委托加工物资50,000贷：原材料50,000四、人工薪酬、社保、公积金、制造费用（20笔）51.计提生产工人工资借：生产成本—直接人工180,000贷：应付职工薪酬—工资180,00052.计提车间管理人员工资借：制造费用—工资50,000贷：应付职工薪酬—工资50,00053.计提研发人员工资借：研发支出—费用化支出80,000贷：应付职工薪酬—工资80,00054.计提管理人员工资借：管理费用—工资60,000贷：应付职工薪酬—工资60,00055.计提销售人员工资借：销售费用—工资40,000贷：应付职工薪酬—工资40,00056.计提单位承担社保借：生产成本36,000借：制造费用10,000借：研发支出16,000借：管理费用12,000借：销售费用8,000贷：应付职工薪酬—社保82,00057.计提单位承担公积金借：生产成本18,000借：制造费用5,000借：研发支出8,000借：管理费用6,000借：销售费用4,000贷：应付职工薪酬—公积金41,00058.发放工资借：应付职工薪酬—工资370,000贷：银行存款300,000贷：其他应付款—个人社保50,000贷：其他应付款—个人公积金20,00059.缴纳社保借：应付职工薪酬—社保82,000借：其他应付款—个人社保50,000贷：银行存款132,00060.缴纳公积金借：应付职工薪酬—公积金41,000借：其他应付款—个人公积金20,000贷：银行存款61,00061.计提职工福利费借：生产成本7,200贷：应付职工薪酬—福利费7,20062.支付职工福利费借：应付职工薪酬—福利费15,000贷：银行存款15,00063.车间水电费借：制造费用—水电费25,000贷：银行存款25,00064.车间房租借：制造费用—租赁费30,000贷：银行存款30,00065.车间物业管理费借：制造费用—物业费3,000贷：银行存款3,00066.车间劳保费借：制造费用—劳保费4,000贷：银行存款4,00067.车间设计制图费借：制造费用—设计费6,000贷：银行存款6,00068.车间检测费借：制造费用—检测费8,000贷：银行存款8,00069.车间差旅费借：制造费用—差旅费5,000贷：银行存款5,00070.分配结转制造费用借：生产成本—制造费用210,000贷：制造费用210,000五、生产完工、产成品、库存商品（14笔）71.机床完工入库借：库存商品—数控车床980,000贷：生产成本980,00072.半成品入库借：自制半成品200,000贷：生产成本200,00073.领用半成品继续加工借：生产成本200,000贷：自制半成品200,00074.产成品盘盈借：库存商品10,000贷：待处理财产损溢10,00075.产成品盘亏借：待处理财产损溢8,000贷：库存商品8,00076.盘盈处理借：待处理财产损溢10,000贷：管理费用10,00077.盘亏处理借：营业外支出8,000贷：待处理财产损溢8,00078.委托加工收回借：库存商品60,000贷：委托加工物资60,00079.支付加工费借：委托加工物资10,000借：应交税费—应交增值税(进项税额)1,300贷：银行存款11,30080.分期收款发出商品借：发出商品300,000贷：库存商品300,00081.销售退回入库借：库存商品50,000贷：主营业务成本50,00082.报废产成品借：待处理财产损溢20,000贷：库存商品20,00083.报废损失处理借：营业外支出20,000贷：待处理财产损溢20,00084.结转销售成本借：主营业务成本750,000贷：库存商品750,000六、销售、收入、应收、税费（14笔）85.销售机床（不含税）借：应收账款1,130,000贷：主营业务收入1,000,000贷：应交税费—应交增值税(销项税额)130,00086.销售零部件借：银行存款113,000贷：其他业务收入100,000贷：应交税费—应交增值税(销项税额)13,00087.提供维修服务借：银行存款56,500贷：其他业务收入50,000贷：应交税费—应交增值税(销项税额)6,50088.预收货款借：银行存款200,000贷：合同负债200,00089.发货冲预收借：合同负债200,000贷：主营业务收入200,00090.收到应收货款借：银行存款800,000贷：应收账款800,00091.计提坏账准备借：信用减值损失15,000贷：坏账准备15,00092.发生坏账借：坏账准备5,000贷：应收账款5,00093.收回已核销坏账借：应收账款3,000贷：坏账准备3,000借：银行存款3,000贷：应收账款3,00094.结转未交增值税借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)120,000贷：应交税费—未交增值税120,00095.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税120,000贷：银行存款120,00096.计提附加税借：税金及附加14,400贷：应交税费—城建税8,400贷：应交税费—教育费附加3,600贷：应交税费—地方教育附加2,40097.缴纳附加税借：应交税费14,400贷：银行存款14,40098.缴纳印花税借：税金及附加2,000贷：银行存款2,000七、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用（16笔）99.广告费、平台推广借：销售费用—广告费20,000贷：银行存款20,000100.销售人员提成借：销售费用—提成35,000贷：应付职工薪酬35,000101.销售运费借：销售费用—运费8,000贷：银行存款8,000102.销售差旅费借：销售费用—差旅费12,000贷：银行存款12,000103.业务招待费借：管理费用—业务招待费15,000贷：银行存款15,000104.办公费借：管理费用—办公费6,000贷：银行存款6,000105.房租物业费借：管理费用—租赁费10,000贷：银行存款10,000106.水电费借：管理费用—水电费2,000贷：银行存款2,000107.审计费、咨询费借：管理费用—中介机构费30,000贷：银行存款30,000108.研发材料费借：研发支出—费用化50,000贷：原材料50,000109.研发设备折旧借：研发支出—费用化10,000贷：累计折旧10,000110.研发费用结转借：管理费用—研发费用140,000贷：研发支出140,000111.银行贷款利息支出借：财务费用10,000贷：银行存款10,000112.汇兑损益借：财务费用2,000贷：银行存款2,000113.售后维修费借：销售费用—售后15,000贷：银行存款15,000114.安装调试费借：销售费用—安装8,000贷：银行存款8,000八、政府补助、所得税、结转损益、利