旅行社财务管理制度

旅行社财务管理制度---旅行社财务管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范本旅行社的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障旅行社资产的安全与完整，防范财务风险，确保旅行社经营活动的健康、有序进行，依据国家相关法律法规及行业会计准则，并结合本旅行社的实际情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于本旅行社（以下简称“公司”）及所属各部门、分支机构的所有财务活动。公司全体员工均须严格遵守本制度的各项规定。第三条基本原则（一）合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和财经纪律。（二）统一领导、分级管理原则：财务工作在公司统一领导下，各部门分工协作，分级负责。（三〕预算控制原则：各项经济活动均应纳入预算管理，强化预算的编制、执行、分析与考核。（四）效益性原则：力求以合理成本获取最佳经济效益，注重投入产出比。（五）内控牵制原则：建立健全内部财务控制体系，确保不相容岗位相互分离制约。（六）权责对等原则：财务事项的审批权限与责任挂钩，谁审批谁负责。第四条财务管理任务（一）合理编制公司预算，有效控制预算执行。（二）积极组织收入，合理安排支出，提高资金使用效率。（三）规范会计核算，真实、准确、完整、及时地反映公司财务状况和经营成果。（四）加强资产管理，防止资产流失，维护资产安全。（五）建立健全财务监督机制，防范财务风险；（六〕参与经营决策，提供财务信息支持，促进公司发展战略实现。第二章资金管理第五条现金管理（一）严格执行国家《现金管理暂行条例》，控制现金使用范围。公司日常零星开支所需库存现金量由财务部门根据实际情况提出，报单位负责人批准后执行。（二）严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，并与会计账簿记录核对一致。（三）大额现金支付须提前申请，经财务负责人及单位负责人批准后方可办理。第六条银行存款管理（一）公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人审核，报单位负责人批准后，由财务部门统一办理。严禁各部门或个人私自开设银行账户。（二）定期与银行对账，每月至少核对一次，编制《银行存款余额调节表》，确保账实相符。对未达账项应及时查明原因，妥善处理。（三）严格遵守银行结算纪律，规范使用银行结算凭证，确保资金安全。第七条票据管理（一）支票、汇票、本票等银行票据由出纳人员专人保管，建立领用登记制度。票据领用须经授权审批，使用后及时核销。（二）严禁签发空头支票和远期支票。作废票据应加盖“作废”戳记，妥善保管，按规定程序销毁。（三）收到的外部票据（如支票、汇票），应及时登记并送存银行，防止遗失或延误。第八条资金支付审批（一）建立严格的资金支付审批流程。所有对外支付均须凭合法、合规的原始凭证及审批手续办理。（二）审批权限：根据支付金额大小及性质，设定不同层级的审批权限。一般情况下，小额日常费用由部门负责人、财务负责人审批；大额支出或专项支出须报单位负责人审批。具体审批权限表另行制定。第三章收入管理第九条收入确认（一）旅行社收入主要包括团费收入、单项服务收入、代办收入及其他经营收入。各项收入的确认须符合会计准则规定。（二）团费收入一般在旅游服务提供完成，与客户结算后确认。对于预收款，应作为负债管理，待服务提供后转为收入。第十条团费收取与结算（一）业务部门在与客户签订旅游合同时，应明确团费金额、付款方式及付款期限。（二）财务部门负责团费的收取工作，对已签订合同的团队，应及时向客户催收款项。收取的团费应及时入账，开具发票。（三）团队结束后，业务部门应及时与财务部门进行成本费用的核算与团费的最终结算，确保收入完整。第十一条发票管理（一）严格按照国家税务规定领购、开具、保管和缴销发票。发票开具必须真实、完整、准确，并加盖公司发票专用章。（二）严禁虚开发票、代开发票或开具与实际经营业务不符的发票。第四章成本费用管理第十二条成本核算（一）旅行社成本主要包括：房费、餐费、交通费、门票费、导服费、地接费、保险费等直接为游客提供服务所发生的支出。（二）成本核算应遵循权责发生制原则，与收入配比。各项成本支出应取得合法、有效的原始凭证。第十三条费用控制（一）费用包括营业费用、管理费用和财务费用。各部门应严格控制费用支出，确保费用预算的执行。（二）建立费用预算管理制度，各项费用支出应在预算范围内执行。超预算支出须按规定程序报批。第十四条费用报销（一）员工因公发生的费用，应在规定期限内凭合法、合规的原始凭证（如发票、行程单等）按审批流程报销。（二）报销凭证须注明事由、日期、金额、经办人等信息，并经部门负责人审核、财务部门复核、按审批权限报批后，方可办理支付。（三）严格控制业务招待费、差旅费等非生产性支出，倡导勤俭节约。第五章会计核算与财务报告第十五条会计核算（一）按照国家统一的会计制度和会计准则设置会计科目，进行会计核算。（二）会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料必须符合国家统一会计制度的规定，做到真实、准确、完整、及时。（三）会计核算以人民币为记账本位币。第十六条财务报告（一）财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务报告应客观反映公司财务状况和经营成果。（二）月度财务报告应于月度终了后规定期限内完成，年度财务报告应按规定进行审计并报送相关部门。第六章财务监督与内部控制第十七条财务监督（一）公司财务部门负责对公司各项财务活动进行日常监督，对违反财务制度的行为有权制止并报告。（二）单位负责人对本公司的财务工作和会计资料的真实性、完整性负责。（三）接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供会计资料。第十八条内部控制（一）建立健全内部牵制制度，确保不相容岗位（如出纳与会计、采购与付款等）相互分离、制约和监督。（二）重要的财务决策和重大资金支付应实行集体审议或联签制度。（三）定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，不断完善内控体系。第十九条内部审计（一）公司可根据实际情况设立内部审计岗位或委托外部审计机构，对公司财务收支、经济活动及内部控制的有效性进行审计监督。（二）审计结果应向单位负责人报告，并作为改进工作的依据。第七章财务人员管理第二十条岗位责任制（一）明确财务部门各岗位职责权限，做到事事有人管，人人有专责。（二）财务人员应具备相应的专业胜任能力，遵守职业道德，廉洁自律，保守公司商业秘密。第二十一条培训与考核（一）定期组织财务人员进行专业知识和职业道德培训，提升业务素质和风险意识。（二）建立财务人员绩效考核制度，对其工作业绩、职业道德等进行考核评价。第八章附则第二十二条制度解释本制度由公司财务部门负责解释。第二十三条制度修订本制度根据国家法律法规变化及公司