2026年关税保函服务合同

2026年关税保函服务合同

2026年关税保函服务合同

鉴于：

（以下简称“申请人”）

（以下简称“担保人”）。

根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国担保法》及其他相关法律法规的规定，经双方友好协商，就申请人向海关申请提供关税保函事宜，特订立本合同，以资共同遵守。

第一条定义

1.1本合同所称“关税保函”是指担保人为申请人在其应缴纳的海关关税及相关税费方面提供的一种担保，保证申请人履行相关义务。

1.2“担保人”是指在本合同项下为申请人提供关税保函的金融机构。

1.3“申请人”是指在本合同项下向海关申请提供关税保函的企业。

1.4“海关”是指中华人民共和国海关总署及其授权的各级海关机构。

1.5“保函金额”是指担保人根据海关要求提供的关税保函的担保金额。

第二条合同标的

2.1担保人同意为申请人提供关税保函，担保金额为人民币____元整（大写：人民币____元整），用于担保申请人履行其在____项目下的关税缴纳义务。

第三条担保人的权利和义务

3.1担保人有权要求申请人提供与保函相关的必要文件和资料。

3.2担保人应按照海关的要求及时出具关税保函，并在海关办理相关手续。

3.3担保人应监督申请人的履约情况，如发现申请人有违约行为，应立即通知申请人并采取相应的担保措施。

第四条申请人的权利和义务

4.1申请人有权要求担保人为其提供关税保函服务。

4.2申请人应按照海关的要求提供相关文件和资料，并配合海关办理相关手续。

4.3申请人应按时足额缴纳关税及相关税费，如未按时足额缴纳，应承担相应的违约责任。

第五条保函的出具

5.1担保人应在收到申请人提供的完整文件和资料后____个工作日内出具关税保函，并送达海关。

5.2关税保函应按照海关的要求出具，并加盖担保人的公章。

第六条保函的变更和解除

6.1如需变更保函内容，申请人应提前____日书面通知担保人，并经海关同意后办理变更手续。

6.2如申请人已按时足额缴纳关税及相关税费，保函自动解除。

第七条违约责任

7.1如申请人未按时足额缴纳关税及相关税费，担保人有权要求申请人支付相应的违约金，违约金为保函金额的____%。

7.2如担保人未按照本合同约定出具关税保函，应承担相应的违约责任，并赔偿申请人的损失。

第八条争议解决

8.1本合同的订立、效力、解释、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律。

8.2因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，双方应友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向担保人所在地人民法院提起诉讼。

第九条合同的生效

9.1本合同自双方签字盖章之日起生效。

9.2本合同一式____份，申请人执____份，担保人执____份，海关执____份，具有同等法律效力。

第十条其他

10.1本合同未尽事宜，双方可另行签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。

10.2本合同由双方授权代表签字并加盖单位公章或合同专用章。

申请人（盖章）：____________________

法定代表人（签字）：____________________

日期：____年____月____日

担保人（盖章）：____________________

法定代表人（签字）：____________________

日期：____年____月____日

**一、所需附件列表**

根据合同性质和通常实践，申请人和担保人可能需要准备并向对方或海关提交以下类型的附件（具体清单需在合同具体条款或附件中明确）：

1.**申请人身份证明文件：**如营业执照、组织机构代码证、税务登记证（或三证合一/五证合一的营业执照）、法定代表人身份证明等。

2.**海关备案证明：**证明申请人在海关有合法的报关资格或备案信息。

3.**项目相关文件：**如项目合同、进口设备清单、技术协议、项目立项批准文件等，用以证明申请人的进口行为符合规定。

4.**关税缴纳相关文件：**如海关出具的税款缴纳通知单（用于证明已缴纳税款，通常用于反担保）。

5.**财务状况证明：**如近期的财务报表，用以评估申请人的偿债能力。

6.**与担保人签订的反担保协议或文件：**如果海关要求申请人提供反担保。

7.**担保人要求的其它文件：**如资信证明、授权委托书、特定格式表格等。

**二、违约行为罗列及认定**

本合同项下的违约行为主要包括但不限于：

1.**申请人的违约行为：**

***未按海关规定或合同约定及时足额缴纳关税及相关税费：**这是最核心的违约情形，直接触发保函的索赔。

***提供虚假文件或信息：**在申请保函或履行合同过程中提供不实的材料。

***未按约定配合海关或担保人进行核查：**拒绝或拖延提供海关或担保人要求的文件、资料或进行现场核查。

***擅自变更、转让合同项下义务而未征得担保人同意：**影响担保人承担担保责任的行为。

***违反海关监管规定，影响关税顺利缴纳：**如涉及走私、违规等行为。

2.**担保人的违约行为：**

***未按合同约定及时出具保函：**超过约定时间未向海关提交保函。

***出具的保函内容不符合海关要求或合同约定：**如保函金额不足、期限不合规、条款有误等。

***在申请人发生符合索赔条件的违约行为时，无正当理由拒绝或拖延履行赔付义务：**包括未按约定金额、未按约定方式（通常为支付现金）进行赔付。

***超出合同约定的担保范围或期限提供担保。**

**违约行为的认定通常依据：**

*合同条款的明确约定。

*相关法律法规的规定（如《中华人民共和国担保法》）。

*海关出具的证明文件（如《海关关税保函索赔通知书》）。

*担保人基于其专业判断和核查获得的信息。

**三、法律名词及解释**

1.**关税（Tariff）：**指由海关征收的，对进出中华人民共和国国境或关境的货物、物品征收的一种税。

2.**保函（Guarantee/SuretyBond）：**指担保人（银行或非银行金融机构）为申请人（受益人）向第三者（权利人，此处为海关）作出的，承诺当申请人不履行其应履行的义务时，由担保人承担一定责任（通常是代为支付）的书面承诺文件。

3.**担保人（Guarantor/Surety）：**在保函关系中，为申请人提供担保义务的金融机构。

4.**申请人（Applicant/PrincipaL）：**在保函关系中，向担保人申请出具保函，并由担保人为其向权利人提供担保的个人或企业。

5.**海关（Customs）：**国家主管进出口关税、进出口货物监管、查缉走私等工作的行政执法机关，是本合同中的权利人。

6.**保函金额（GuaranteeAmount）：**指担保人承诺承担责任的最高金额，通常与需要缴纳的关税金额相关联。

7.**反担保（Counter-Guarantee）：**指申请人为了保障担保人的利益，由另一机构（反担保人）向担保人提供的担保，以保证申请人最终会履行其义务或偿还担保人的赔付。本合同中可能涉及此条款。

8.**履约（Performance）：**指申请人按照相关法律法规或合同约定，按时足额缴纳关税及相关税费的义务。

9.**索赔（Claim）：**指权利人（海关）依据保函约定，向担保人主张权利，要求其承担赔付责任的行为。

**四、实际执行过程中可能遇到的问题及注意事项及解决办法**

**可能遇到的问题：**

1.**申请资料不齐全或不符合要求：**海关或担保人因资料问题拖延出具保函或拒绝担保。

***解决办法：**申请人需仔细阅读合同及海关、担保人的具体要求，提前准备齐全、规范的有效文件，并预留足够的时间进行准备和提交。必要时可咨询专业顾问。

2.**关税缴纳义务理解不清：**对哪些项目需要缴纳关税、税额计算方式、缴纳期限等存在疑问。

***解决办法：**申请人应主动向海关咨询，明确自身项目的关税缴纳义务和计算依据。担保人也可提供专业咨询。

3.**海关对保函的接受度问题：**海关可能对保函的格式、内容、担保人资质等有特定要求或偏好。

***解决办法：**在申请前，最好能与海关沟通，了解其具体要求。选择信誉良好、资质符合海关要求的担保人。

4.**申请人履约能力变化：**项目进展不顺利或市场变化导致申请人未来可能无力缴纳税款。

***解决办法：**申请人应确保项目按计划进行，维持良好的财务状况。担保人在接受担保时会评估申请人的资信，持续监控也很重要。

5.**索赔发生时的争议：**海关提出的索赔金额与申请人理解的不一致，或担保人认为不符合索赔条件。

***解决办法：**申请人应保留所有与税款缴纳、海关要求相关的证据。与海关积极沟通，核实索赔依据和金额。涉及担保人赔付时，依据合同和法律进行协商或诉讼。

6.**保函有效期问题：**保函有效期可能覆盖整个项目周期，但项目延期或提前结束如何处理。

***解决办法：**合同中应明确保函的有效期限，并约定续期、提前终止或根据项目实际情况调整的条款。及时通知担保人和海关相关变更。

**注意事项：**

***仔细审阅合同条款：**特别是关于保函金额、有效期、担保范围、双方权利义务、违约责任、争议解决方式等核心内容。

***确保资料真实有效：**提交的所有文件必须真实、准确、完整。

***理解反担保安排：**如涉及反担保，需明确反担保的触发条件、责任范围和履行方式。

***关注海关规定变化：**海关关于关税缴纳和保函管理的政策可能调整，需保持关注。

***保持沟通：**与海关、担保人保持良好沟通，及时解决出现的问题。

***评估成本：**申请保函通常需要支付手续费，需将此成本纳入项目预算。

**五、合同适用的所有场景**

本“2026年关税保函服务合同”主要适用于以下场景：

1.**大型设备进口：**申请人（如企业或项目公司）进口生产线、工程机械、科研设备等价值较高、单台或单批价值达到海关规定需要提供保函标准的设备时，因自身资信、项目未产生足够现金流等原因，向担保人申请关税保函，以保证能按时缴纳进口关税。

2.**技术改造或基建项目进口：**在进行技术改造或基础设施建设时，需要进口关键设备或材料，但项目回报期较长，短期内资金不足以覆盖关税，需通过保函确保海关放行。

3.**国际招标项目：**申请人中标国外供应商的设备或服务，合同约定由申请人向其所在国海关提供保函作为履约保证，此时可能需要担保人开立符合国际惯例的关税保函。

4.**特殊商品进口：**对于某些国家有特殊监管要求或需要缴纳高额关税的商品进口，海关可能强制要求申请人提供保函。

5.**融资租赁进口：**申请人通过融资租赁方式进口设备，租赁公司或出租人可能要求承租人提供关税保函作为租赁物顺利进口并完成海关手续的保证。

6.**企业资质或信用不足：**申请人自身资信等级不高或缺乏足够现金储备，难以直接满足海关的缴纳要求，需要借助担保人的力量获得海关的信任。

7.**海关监管需要：**作为海关鼓励某些合法进口行为或控制风险的一种手段，海关规定必须提供关税保函的情形。

**一、特殊应用场合及应增加的条款**

特殊应用场合可能涉及更复杂的交易结构或特定的监管要求。以下是五个特殊场合及建议增加的条款：

1.**场合：国际项目融资下的设备进口**

***说明：**申请人（国内企业）利用国际金融组织（如世界银行、亚洲开发银行）的贷款或担保进口设备，项目本身由国际组织提供部分担保或贷款条件要求申请人必须提供符合国际标准的保函。

***应增加的条款：**

***国际标准符合性条款：**明确本保函需符合国际金融组织（需具体指明是哪个组织）的格式、内容、法律效力等要求，并约定若海关或国际组织认为保函不符合要求，担保人应在合理期限内根据指示进行修改。

***多语言版本效力条款：**如果国际组织要求的文件或保函需多语言版本，约定哪个版本为主，以及不同版本之间的效力冲突解决规则。

***与国际贷款/担保衔接条款：**明确本保函与国际组织提供的贷款担保或项目担保之间的关系，特别是索赔权的优先次序或并行处理方式。

***提前还款或项目变更处理条款：**约定在项目提前终止、贷款提前偿还或重大变更时，保函的相应处理方式（如提前终止、调整担保金额等）。

2.**场合：涉及政府补贴或特定区域优惠政策的进口**

***说明：**项目的进口行为符合特定政府补贴条件或享受自贸区、特定经济区等优惠政策，但海关在落实关税优惠时，要求申请人提供保函以防止未来优惠资格变化或政策调整导致税款流失。

***应增加的条款：**

***政策风险条款：**明确约定因国家关税政策、补贴政策、区域优惠政策发生变更导致申请人实际应缴税款增加的风险由谁承担（通常由申请人承担，但可通过调整保函金额或增加反担保来平衡）。

***优惠资格核查条款：**约定海关有权核查申请人是否符合享受优惠政策的相关条件，申请人需配合提供证明文件。

***保函金额动态调整条款（可选）：**如果政策风险较大，可约定在政策发生重大不利变化时，海关有权要求调整保函金额或担保人配合出具补充保函。

3.**场合：分阶段进口的大型项目**

***说明：**大型项目（如港口建设、机场扩建）的设备或材料进口分多个批次进行，需要针对每个批次分别提供关税保函，或者一个主保函覆盖所有批次但有效期和金额需要动态调整。

***应增加的条款：**

***分阶段保函管理条款：**如果是多个保函，约定每个批次的进口申报、税款缴纳、保函生效/失效的时间节点和衔接。如果是一个主保函，约定保函金额的扣减机制（海关放行后凭单据通知担保人扣减保函金额）和有效期顺延或自动续期的规则。

***批次变更处理条款：**约定项目范围或批次发生变更时，保函的相应调整或补充要求。

***单据提交要求条款：**明确申请人在索赔时需要提交哪些特定于该批次进口的单据（如分批合同、分批报关单等）。

4.**场合：租赁物需要缴纳关税的融资租赁**

***说明：**租赁的标的物（如车辆、船舶、特定设备）需要缴纳进口关税，租赁公司（出租人）需要向海关提供保函，以保证承租人（用户）履行缴纳税款的义务。租赁合同与关税保函紧密关联。

***应增加的条款：**

***租赁物关税风险承担条款：**明确租赁期内租赁物应缴关税的风险由承租人承担，但由租赁公司提供保函进行担保。

***税款缴纳与租金支付挂钩条款（可选）：**约定承租人应缴纳的关税可从应付租金中优先扣除，或与租金支付进度挂钩，以简化海关索赔流程。

***租赁物所有权保留条款（与租赁合同关联）：**虽然保函合同本身不一定写入，但需确保租赁合同中有明确的所有权保留条款，与保函共同构成风险控制。保函合同中可引用此条款。

5.**场合：海关特殊监管区域（如自贸区）内的企业进口**

***说明：**企业位于自贸区等特殊监管区域，虽然区内可能有一定的税收优惠或特殊监管模式，但在特定情况下（如涉及区外销售、特定商品、转口贸易等），海关仍可能要求提供关税保函以实施监管或满足特定贸易条件。

***应增加的条款：**

***特殊区域监管条款：**明确约定自贸区等特殊区域的相关监管政策对保函需求的影响，以及海关在此类情况下的特殊核查权力。

***区内政策变动影响条款：**约定自贸区相关政策（如税收豁免、贸易便利化措施）的调整可能对保函要求产生的影响及处理方式。

**二、第三方介入时的款项（责权利）及具体内容**

当有第三方（如设备供应商、项目监理方、出口国海关等）介入时，可能需要在附件或补充协议中明确其相关款项（责权利）：

1.**第三方：设备供应商**

***责权利内容：**

***权利：**有权要求申请人（或担保人，视合同约定）在海关索赔后，及时提供索赔相关文件用于其自身索赔或向其所在国海关索赔；有权知悉项目进展及海关监管情况（在授权范围内）。

***义务：**应向海关或担保人提供与设备质量、性能、交付等相关的必要证明文件，以支持海关或担保人的核查；应配合处理因设备本身问题引发的关税（如涉及退税或加征）相关事宜；如供应商所在地海关也要求提供保函，需明确其提供的保函与申请人向中国海关提供的保函的关系（可能需要反担保或主次保函关系）。

2.**第三方：项目监理方**

***责权利内容：**

***权利：**有权根据合同约定，对项目实施过程、设备质量、海关申报等事项进行监理；有权在发现可能影响关税缴纳或保函效力的重大问题时提出警告；在获得授权后，可向海关或担保人提供监理报告作为参考。

***义务：**应独立、客观、公正地进行监理工作；应向委托方（通常是申请人）和/或海关/担保人提交真实、准确的监理报告；应遵守保密协议，对监理过程中知悉的商业秘密承担保密义务。

3.**第三方：出口国海关**

***责权利内容：**

***权利：**有权对出口环节进行监管，确保出口商品符合规定；如出口国对进口到中国的同类商品有反倾销、反补贴税要求，出口国海关有权向中国海关提供相关调查结果或文件；在某些国际公约框架下，出口国海关的监管与进口国海关的要求可能需要衔接。

***义务：**应按照其国家法律法规进行出口监管；应根据国际条约或双边协议，向中国海关提供其掌握的与关税相关的信息或证明文件；其出具的文件需经过认证，以保证有效性。

**三、甲方（申请人）为主导时的主动性（责权利）合同条款及具体内容**

如果合同以甲方为主导，意味着甲方在推动保函申请和履行过程中扮演更积极的角色：

1.**甲方主动提供完整资料的义务条款：**

***具体内容：**甲方承诺在合同签订后____日内，向担保人提交本合同附件一中列明所需全部文件，并在收到担保人书面要求时，于____日内补充或更正任何文件。甲方保证所提交文件的真实性、准确性和完整性，如有虚假，甲方应承担由此引起的一切后果，包括但不限于担保人免除担保责任、赔偿担保人及第三方损失等。

2.**甲方主动配合核查的权利与义务条款：**

***具体内容：**甲方同意，在海关或担保人根据本合同约定进行核查时，有权（或应）积极配合，提供必要的场所、文件、资料，并指定专人负责沟通协调。甲方应保证核查工作的顺利进行，核查费用（如合理第三方审计费）由甲方承担（除非合同另有约定）。

3.**甲方主动监控项目进展与税款缴纳的义务条款：**

***具体内容：**甲方承诺负责监控项目进展，确保按计划完成进口和税款缴纳义务。如项目发生重大变化可能影响税款缴纳，甲方应在变化发生后____日内书面通知海关、担保人及（如适用）反担保人，并采取必要措施确保保函持续有效。

4.**甲方主动寻求海关确认的条款（可选）：**

***具体内容：**在特定情况下（如项目复杂、海关要求高），甲方可以主动联系海关，确认保函申请的进展、海关的具体要求，并将重要沟通纪要作为本合同附件。

**四、乙方（担保人）为主导时的主动性（责权利）合同条款及具体内容**

如果合同以乙方为主导，意味着乙方在保函的出具、管理和索赔处理中承担更积极的推动角色：

1.**乙方主动出具保函的承诺条款：**

***具体内容：**乙方承诺在收到甲方符合本合同附件一要求的全部文件，并审核无误后，于____个工作日内（不含周末和法定节假日）向海关出具符合本合同约定的关税保函。如因乙方原因未能按时出具，乙方应承担相应的违约责任（如支付违约金）。

2.**乙方主动提供专业咨询的义务条款：**

***具体内容：**乙方应利用其专业能力，就甲方如何准备申请资料、海关可能的要求、保函管理等提供合理范围内的咨询意见。乙方应告知甲方其在履行担保义务时享有的权利和应履行的义务。

3.**乙方主动管理保函及索赔流程的条款：**

***具体内容：**乙方同意作为甲方的代表，就本合同项下的保函管理事宜与海关进行主要沟通（除非甲方明确授权乙方转交文件给海关）。在甲方发生符合索赔条件的违约行为时，乙方应主动接收海关的索赔通知，并立即对索赔依据进行初步核查。在获得甲方授权后，乙方应主动代为处理索赔事宜，包括与海关协商索赔金额、办理赔付手续等。

4.**乙方主动维护自身权益的条款：**

***具体内容：**乙方在履行赔付义务后，有权根据本合同及相关反担保协议向甲方追偿。乙方有权要求甲方在收到海关索赔通知后____日内提供反担保（如约定），或采取其他必要措施以保障自身权益。

**五、特殊应用场景下需要额外增加的特殊条款及注意事项**

***特殊应用场景（如国际项目融资）：**除了前面提到的增加条款，**注意事项**是：必须深入了解国际金融组织的具体要求，确保保函的每一个细节都符合其规范；与项目贷款方保持密切沟通，确保保函安排与整体融资结构相匹配；考虑到不同法域的法律风险和争议解决机制。

***特殊应用场景（如自贸区）：****注意事项**是：密切关注自贸区相关政策动态，特别是与税收优惠、监管便利化相关的政策变化；理解海关在自贸区内的特殊监管手段（如“一线放开、二线管住”），这些可能影响保函的具体应用场景和触发条件。

**六、原始合同所需要的所有的详细的附件列表**

（根据原始合同提示，此列表为详细版本）

1.申请人身份证明文件副本：

*营业执照

*组织机构代码证

*税务登记证（或三证合一/五证合一的营业执照）

*法定代表人身份证明

*如适用，特殊行业经营许可证等。

2.海关备案证明文件副本：

*海关报关单位注册登记证书

*海关进境快件收寄人备案证明

*或其他海关要求的有效备案证明。

3.项目相关文件副本：

*项目立项批准文件（如发改委批文、地方政府批文等）

*项目合同（进口合同、技术合同等）

*进口设备/货物清单（详细型号、数量、规格、价值）

*技术协议、设计文件（如海关要求）

*如适用，原产地证明、进口许可证等。

4.财务状况证明文件副本：

*近三年经审计的财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）

*近期银行资信证明

*或其他能证明偿债能力的文件。

5.与担保人签订的反担保协议或文件副本（如约定）：

*反担保协议全文

*反担保人的资信证明

*反担保人的身份证明文件。

6.担保人要求的其它文件：

*担保人特定