经信局内部审计制度

PAGE经信局内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强经信局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障财政资金安全，提高资金使用效益，促进经信局各项工作健康有序开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于经信局机关各科室、下属事业单位及其工作人员。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，客观评价被审计事项，如实反映审计结果。3.公正性原则：遵循公平、公正的原则，对待审计事项和相关人员，确保审计工作的公信力。4.权威性原则：内部审计机构依法开展工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。（四）审计依据1.国家有关法律、法规、规章和政策。2.国家和地方有关财经纪律、财务会计制度。3.经信局制定的各项内部管理制度、办法和规定。二、内部审计机构及人员（一）机构设置经信局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在经信局主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉财经法规和审计业务，具有良好的职业道德。内部审计机构根据工作需要，可聘请外部专家参与审计工作。（三）职责与权限1.职责对经信局及下属事业单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对经信局及下属事业单位内部控制制度的健全性和有效性进行评审。对经信局及下属事业单位基本建设项目、专项资金等进行审计。对经信局及下属事业单位有关经济活动的经济效益进行审计评价。对经信局及下属事业单位内部管理中存在的问题提出改进建议，并督促整改落实。承办经信局主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经经信局主要负责人批准，作出临时制止决定。对违反财经法规和内部管理制度的单位和个人，提出纠正、处理意见；对造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任的建议。对审计工作中发现的重大问题，向上级主管部门和有关部门反映。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据经信局的工作重点和要求，结合实际情况，制定年度审计工作计划，报经信局主要负责人批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.根据审计工作计划，组成审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解其内部控制制度，收集与审计事项有关的资料。3.编制审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。（三）审计实施1.审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。2.审计组通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。3.审计人员应如实记录审计工作过程，编制审计工作底稿，对审计中发现的问题进行详细记录，并注明审计证据的来源。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10日内提出书面意见。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进一步核实情况，并在审计报告中予以说明；如被审计单位无异议，应在审计报告上签署意见并加盖公章。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构对审计报告进行审核后报经信局主要负责人审批。（五）审计决定1.经信局主要负责人根据审计报告作出审计决定。审计决定应包括审计处理意见和整改要求等内容。2.审计决定应送达被审计单位，并要求其在规定的期限内执行。被审计单位应将审计决定的执行情况及时书面报告经信局。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计报告、审计决定、被审计单位的书面意见等资料按照档案管理的要求进行归档。2.内部审计机构应指定专人负责审计档案的管理，建立健全审计档案管理制度，确保审计档案的安全和完整。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和完整性。2.财务管理制度的执行情况。3.预算编制、执行和调整情况。4.专项资金的使用和管理情况。（二）审计重点1.审查会计凭证、会计账簿、会计报表是否真实、准确、完整，账账、账证、账实是否相符。2.检查财务收支是否符合国家财经法规和本局财务管理制度的规定，有无截留、挪用、坐支等问题。3.审查预算编制是否科学合理，预算执行是否严格，有无超预算支出或预算执行不到位的情况。4.检查专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用专项资金的问题，专项资金的使用效益如何。（三）审计方法1.查阅财务会计资料，包括会计凭证、会计账簿、会计报表等。2.检查财务管理制度的执行情况，如审批制度、报销制度等。3.核对预算执行情况，检查预算指标的完成情况。4.对专项资金进行专项检查，可以采用实地走访、调查询问等方式核实专项资金的使用情况。五、内部控制制度评审（一）评审内容1.内部控制制度的健全性，即是否涵盖了经信局经济活动的各个方面，是否存在内部控制的空白点。2.内部控制制度的合理性，即各项内部控制制度是否符合国家法律法规和本局实际情况，是否具有可操作性。3.内部控制制度的有效性，即内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险，提高管理效率。（二）评审重点1.审查内部控制制度的设计是否合理，是否存在相互制约、相互监督的机制。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作的现象。3.评价内部控制制度的运行效果，是否能够有效防范经济活动中的风险，提高资金使用效益。（三）评审方法1.查阅内部控制制度文件，了解内部控制制度的设计情况。2.实地观察内部控制制度在实际工作中的执行情况，如审批流程、不相容岗位分离等。3.询问相关人员，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。4.对内部控制制度的运行效果进行测试，可以采用抽样检查、数据分析等方法。六、基本建设项目审计（一）审计内容1.基本建设项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作的合规性。2.基本建设项目的预算编制、执行和调整情况。3.基本建设项目的招投标、合同签订、工程监理等情况。4.基本建设项目的工程结算和竣工决算情况。（二）审计重点1.审查基本建设项目是否按照规定的程序进行立项、可行性研究和初步设计，是否经过相关部门的审批。2.检查基本建设项目的预算编制是否准确，是否存在高估冒算的问题，预算执行是否严格，有无超预算支出的情况。3.审查基本建设项目的招投标是否合规，是否存在围标、串标等违法行为，合同签订是否规范，工程监理是否到位。4.对基本建设项目的工程结算和竣工决算进行审核，检查工程造价是否合理，有无多计少计工程量、高套定额等问题。（三）审计方法1.查阅基本建设项目的相关文件，包括立项批复、可行性研究报告、初步设计文件、招投标文件、合同等。2.检查基本建设项目的预算执行情况，核对工程进度与资金支付情况。3.实地查看基本建设项目的建设情况，检查工程质量和进度。4.对工程结算和竣工决算进行审核，可以聘请具有资质的工程造价咨询机构进行审计。七、专项资金审计（一）审计内容1.专项资金的设立、分配和使用情况。2.专项资金的管理和监督情况。3.专项资金的使用效益情况。（二）审计重点1.审查专项资金的设立是否符合国家政策和本局工作需要，分配是否合理，有无擅自扩大或缩小专项资金使用范围的情况。2.检查专项资金的使用是否合规，是否专款专用，有无挤占、挪用、截留专项资金的问题。3.审查专项资金的管理和监督制度是否健全，是否存在管理不善、监督不力的情况。4.评价专项资金的使用效益，是否达到预期的目标，是否存在资金浪费的现象。（三）审计方法1.查阅专项资金的相关文件，包括专项资金管理办法、分配方案、项目申报材料等。2.检查专项资金的使用情况，核对资金流向和使用凭证。3.实地走访专项资金使用单位，了解专项资金的使用效果和存在的问题。4.对专项资金的使用效益进行评价，可以采用对比分析、问卷调查等方法。八、经济效益审计（一）审计内容1.经信局及下属事业单位经济活动的投入产出情况。2.经信局及下属事业单位资产的使用和管理情况。3.经信局及下属事业单位业务工作的开展情况和效果。（二）审计重点1.审查经信局及下属事业单位经济活动的成本效益情况，分析投入与产出的比例关系，评价经济活动的效益水平。2.检查资产的使用和管理是否合理，是否存在资产闲置、浪费等问题，资产的保值增值情况如何。3.评价经信局及下属事业单位业务工作的开展情况和效果，是否完成了年度工作目标，对经济社会发展的贡献如何。（三）审计方法1.收集经信局及下属事业单位的经济活动数据，进行成本效益分析。2.检查资产的使用和管理情况，盘点资产，核实资产的数量和价值。3.对业务工作的开展情况和效果进行调查和评价，可以采用问卷调查、实地走访、数据分析等方法。九、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向经信局主要负责人和各科室、下属事业单位通报审计结果，对审计发现的问题进行分析和总结，提出改进建议。（二）督促整改落实被审计单位