谈审计回访制度

PAGE谈审计回访制度一、总则（一）目的审计回访制度旨在加强公司内部审计监督，确保审计意见和建议得到有效落实，促进公司各部门规范运作，提高管理水平和经济效益，同时维护公司整体利益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门对公司各部门、下属子公司及分支机构在审计工作结束后进行的回访活动。（三）基本原则1.独立性原则：审计回访工作由独立的内部审计部门负责实施，不受其他部门或个人的干扰，确保回访工作的公正性和客观性。2.客观性原则：回访人员应基于审计工作实际情况，如实记录和反馈回访结果，不夸大、不缩小，以客观事实为依据进行评价。3.及时性原则：审计回访应在审计报告出具后的规定时间内进行，以便及时了解审计意见和建议的执行情况，发现问题及时解决。4.责任追究原则：对于未按照审计意见和建议进行整改或整改不力的部门和个人，将依据公司相关规定追究责任。二、审计回访的组织与实施（一）回访计划制定1.内部审计部门应根据年度审计工作计划和实际审计项目情况，制定审计回访计划。回访计划应明确回访对象、回访时间、回访内容等。2.对于重大审计项目或涉及重要领域的审计项目，应优先安排回访，并确保回访工作覆盖全面。（二）回访人员安排1.审计回访工作由内部审计部门指定专人负责，回访人员应具备丰富的审计经验和专业知识，熟悉公司业务流程和相关法律法规。2.回访人员不得参与原审计项目的实施，以保证回访工作的独立性和客观性。（三）回访方式1.实地走访：回访人员到被审计单位进行实地考察，了解审计意见和建议的执行情况，查看相关文件资料、账目记录等。2.问卷调查：设计问卷向被审计单位相关人员发放，了解他们对审计工作的评价、审计意见和建议的落实情况以及存在的问题等。3.座谈会：组织被审计单位相关人员召开座谈会，听取他们对审计工作的反馈和意见，共同探讨审计意见和建议的执行效果及改进措施。（四）回访内容1.审计意见和建议的执行情况：检查被审计单位是否针对审计报告中提出的问题制定了整改措施，整改措施是否有效执行，是否达到了预期的整改目标。2.内部控制制度的完善情况：了解被审计单位在接受审计后，是否对内部控制制度进行了优化和完善，以防止类似问题再次发生。3.对审计工作的评价：征求被审计单位对审计工作的意见和建议，包括审计程序、审计方法、审计人员的专业素质等方面，以便内部审计部门不断改进审计工作。4.其他相关事项：关注被审计单位在执行审计意见和建议过程中遇到的困难和问题，以及对公司整体运营和管理的影响等。三、审计回访结果的处理（一）回访结果记录回访人员应认真记录回访过程中发现的问题、取得的证据以及被审计单位相关人员的反馈意见等，形成详细的回访记录。回访记录应包括回访时间、回访地点、回访人员、回访内容、回访结果等信息，并由回访人员签字确认。（二）回访报告撰写回访工作结束后，回访人员应根据回访记录撰写回访报告。回访报告应客观、准确地反映回访情况，对审计意见和建议的执行效果进行评价，分析存在的问题及原因，并提出相应的改进建议。回访报告应经内部审计部门负责人审核后提交公司管理层。（三）整改跟踪与监督1.公司管理层应根据回访报告，对被审计单位的整改情况进行跟踪和监督。对于整改不力的单位，应责令其限期整改，并视情节轻重给予相应的处罚。2.内部审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行复查，确保整改工作落实到位。复查结果应及时向公司管理层汇报。（四）信息反馈与沟通1.内部审计部门应将审计回访结果及时反馈给被审计单位，加强与被审计单位的沟通与交流，促进双方对审计工作的理解和支持。2.对于回访过程中发现的普遍性问题或具有代表性的案例，内部审计部门应及时进行总结和分析，并向公司其他部门通报，以起到警示和借鉴作用。四、审计回访的监督与考核（一）监督机制1.公司内部应建立健全审计回访监督机制，确保回访工作按照规定的程序和要求进行。2.公司管理层应对审计回访工作进行定期检查和指导，及时发现和解决回访工作中存在的问题。（二）考核指标1.回访计划完成率：考核内部审计部门是否按照回访计划完成对各被审计单位的回访工作。计算公式为：回访计划完成率=实际完成回访的项目数量/应回访的项目数量×100%。2.回访意见落实率：考核被审计单位对审计回访意见的落实情况。计算公式为：回访意见落实率=已落实回访意见的项目数量/应落实回访意见的项目数量×100%。3.回访工作质量：通过对回访报告的质量、回访人员的工作态度和专业水平等方面进行评价，考核回访工作的整体质量。（三）奖惩措施1.对于在审计回访工作中表现优秀的部门和个人，公司将给予表彰和奖励，包括奖金、荣誉证书等。2.对于未按照规定完成审计回访工作或回访工作质量不高的部门和个人，公司将视情节轻重给予批评教育、扣减绩效奖金等处罚。对于因回访工作不力导致公司利益受损的，将依法追究相关人员的责任。五、附则（一）解释权本制度由公司内部