西安交大财务规章制度

PAGE西安交大财务规章制度一、总则（一）目的本财务规章制度旨在规范西安交通大学（以下简称“学校”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规及财务规章制度，结合学校实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校所属各部门、各单位及各类经济活动，包括教学、科研、行政管理、后勤服务等各项事业。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.统一领导、分级管理原则：学校实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作全面负责，财务处作为学校财务管理的职能部门，在校长领导下，统一管理学校财务工作；各二级单位在学校统一领导下，负责本单位的财务管理工作。3.预算管理原则：学校实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，确保预算的严肃性和权威性。4.收支平衡原则：学校坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项收支，不得编制赤字预算。5.成本效益原则：学校在财务管理中注重成本核算和效益分析，优化资源配置，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）学校财务管理决策机构学校设立财经工作领导小组，作为学校财务管理的决策机构。财经工作领导小组由校长担任组长，分管财务工作的校领导担任副组长，成员包括财务处、审计处、资产管理处、教务处、科研院等相关部门负责人。其主要职责是：1.审议学校财务发展战略、中长期财务规划和年度财务预算草案。2.研究制定学校财务管理制度和重大财务政策。3.审议重大财务事项，包括重大投资、融资、资产处置、对外捐赠等。4.监督检查学校财务工作执行情况，对重大财务问题进行决策。（二）财务处职责财务处是学校财务管理的职能部门，在校长领导下，负责学校财务管理的具体工作。其主要职责是：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度及实施细则。2.负责编制学校年度财务预算草案，组织实施学校预算管理工作，对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校财经工作领导小组报告预算执行情况。3.负责学校各项收入的组织和管理，依法依规筹集资金，确保收入及时足额到位。4.负责学校各项支出的审核、报销和核算工作，严格执行财务开支标准和审批程序，控制不合理支出，提高资金使用效益。5.负责学校资产管理工作，包括资产的购置、验收、登记、入账、清查、处置等，确保资产安全完整，保值增值。6.负责学校财务报表的编制和报送工作，定期向学校领导、上级主管部门和财政部门提供财务信息，为学校决策提供依据。7.负责学校财务内部控制制度的建设和执行，加强财务风险管理，防范财务舞弊行为。8.负责学校财务人员的培训和管理工作，提高财务人员业务素质和职业道德水平。9.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）二级单位财务管理职责各二级单位在学校统一领导下，负责本单位的财务管理工作。其主要职责是：1.贯彻执行学校财务管理制度和相关规定，结合本单位实际情况，制定本单位财务管理办法和实施细则。2.负责编制本单位年度预算草案，报学校财务处审核汇总后纳入学校预算。3.负责本单位各项收入的组织和管理，确保收入及时足额到位。4.负责本单位各项支出的审核、报销和核算工作，严格执行学校财务开支标准和审批程序，控制不合理支出。5.负责本单位资产管理工作，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责本单位财务报表的编制和报送工作，定期向学校财务处提供财务信息。7.配合学校财务处做好本单位财务审计和监督检查工作，接受学校财务处的业务指导和监督。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：预算编制应涵盖学校所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制应根据学校事业发展规划和实际情况，如实反映各项收支情况，数据准确可靠。4.科学性原则：预算编制应采用科学合理的方法和标准，进行充分的论证和分析，提高预算的准确性和可操作性。5.绩效性原则：预算编制应注重绩效目标的设定和考核，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算和综合预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新审核和测算。综合预算是指将学校所有收入和支出纳入统一的预算体系，进行统筹安排和管理。（三）预算编制程序1.每年第四季度，学校财务处根据学校事业发展规划和年度工作重点，提出下一年度预算编制的总体要求和原则。2.各二级单位根据学校预算编制要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，报学校财务处审核。3.学校财务处对各二级单位上报的预算草案进行审核汇总，结合学校财力状况和事业发展需要，提出学校年度预算草案，报学校财经工作领导小组审议。4.学校财经工作领导小组审议通过后的学校年度预算草案，报学校党委常委会审定。5.学校年度预算经学校党委常委会审定后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各二级单位应按照批准的预算组织实施，确保预算的严肃性和权威性。2.学校建立预算执行监控机制，财务处定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因国家政策调整、事业发展需要等特殊原因，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请由各二级单位提出，经学校财务处审核后，报学校财经工作领导小组审议，学校党委常委会审定，报上级主管部门和财政部门审批。（五）预算绩效管理1.学校建立健全预算绩效管理机制，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用纳入预算管理全过程。2.各二级单位在编制预算时，应设定明确的绩效目标，并将绩效目标细化分解为具体的绩效指标和工作任务。3.学校财务处负责对预算执行情况进行绩效监控，及时发现和纠正预算执行中偏离绩效目标的行为。4.年度终了，各二级单位应对本单位预算执行情况进行绩效自评，形成绩效自评报告报学校财务处。学校财务处组织开展学校整体预算绩效评价工作，并将评价结果反馈各二级单位，作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、基本建设拨款等。学校应按照国家有关规定和财政部门的要求，合理使用财政补助收入，确保专款专用。2.学校应加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策变化和拨款情况，确保财政补助收入及时足额到位。3.学校应按照财政部门规定的预算科目和项目，准确核算财政补助收入，不得擅自改变用途或挪作他用。（三）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、科研事业收入等。2.学费、住宿费等行政事业性收费应严格按照国家和地方有关规定执行，实行“收支两条线”管理，收入全额上缴财政专户，支出由财政部门按照预算核拨。3.科研事业收入是指学校承担科研项目取得的收入，包括纵向科研项目经费和横向科研项目经费。学校应加强科研项目经费管理，严格按照项目合同约定和相关规定使用经费，确保经费使用合法合规、专款专用。4.学校应加强对事业收入的核算和管理，建立健全收入管理制度，规范收入收缴程序，确保收入及时足额入账。（四）其他收入管理1.上级补助收入是指学校从上级主管部门取得的非财政补助收入。学校应加强与上级主管部门的沟通协调，及时了解上级补助收入政策和资金情况，合理安排使用上级补助收入。2.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。学校应加强对附属单位的财务管理和监督，确保附属单位按时足额上缴收入。3.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。学校应加强对经营活动的管理，依法依规开展经营活动，确保经营收入合法合规。4.其他收入是指学校取得的除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。学校应加强对其他收入的管理，规范收入收缴程序，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出分类学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、科研支出等。（二）支出审批程序1.学校各项支出应严格执行审批程序，按照“谁审批、谁负责”的原则，确保支出合法合规、真实合理。2.学校实行分级审批制度，根据支出金额大小和性质不同，分别由学校领导、财务处、二级单位负责人等进行审批。3.一般支出审批程序：经办人填写报销凭证，注明支出事由、金额、用途等，经所在部门负责人审核签字后，报财务处审核；财务处审核无误后，报分管校领导审批；分管校领导审批同意后，由财务处报销支付。4.重大支出审批程序：重大支出是指金额较大或涉及重要事项的支出，如重大投资、大额设备购置、基本建设项目等。重大支出应按照学校规定的决策程序进行审批，一般先由业务部门提出方案，经财务处审核、审计处审计后，报学校财经工作领导小组审议，学校党委常委会审定。（三）支出标准与范围1.人员经费支出应严格按照国家和学校有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出应按照学校制定的公用经费定额标准执行，主要用于保障学校日常教学、科研、行政管理等工作的开展，包括办公费、印刷费费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、咨询费、手续费等。3.对个人和家庭的补助支出应按照国家和学校有关规定执行，包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助、助学金等。4.基本建设支出应按照国家和学校有关基本建设项目管理规定执行，严格控制建设规模和标准，确保项目质量和资金安全。5.科研支出应按照科研项目合同约定和相关规定执行，严格控制科研经费开支范围和标准，确保科研经费专款专用。（四）支出控制与监督1.学校建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监控，严格执行财务开支标准和审批程序，防止不合理支出。2.财务处应定期对学校支出情况进行分析和通报，及时发现和解决支出管理中存在的问题。3.审计处应加强对学校财务收支的审计监督，定期开展财务收支审计、专项审计等工作，确保学校财务支出合法合规、真实合理。4.学校各部门应加强对本部门支出的管理和监督，严格执行学校财务制度和审批程序，确保本部门支出合理合规。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买股票、债券等有价证券的行为。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校各部门应根据事业发展需要和资产配置标准，提出资产购置申请，经学校资产管理部门审核后，报学校领导审批。2.资产购置应按照国家和学校有关规定进行采购，严格执行政府采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。3.资产购置到货后，学校资产管理部门应组织相关部门和人员进行验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。（三）资产使用与保管1.学校各部门应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全完整、合理使用。2.资产使用责任人应按照规定的操作规程使用资产，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。3.学校应加强对固定资产的清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点，确保账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家和学校有关规定进行审批，严格履行审批程序。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。3.学校应加强对资产处置的监督管理，确保资产处置过程合法合规、公开透明。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表。3.财务情况说明书应主要说明学校事业发展状况、财务收支状况、预算执行情况、资产负债情况、财务管理情况等，并对重要财务事项进行分析说明。4.学校应按照