街道审计办公室内审制度

PAGE街道审计办公室内审制度一、总则（一）目的为了加强街道审计办公室内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进街道各项经济活动合法合规、真实有效，保障街道经济健康发展，特制定本制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于街道审计办公室对街道各部门、下属单位及相关经济活动的内部审计工作。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不隐瞒、不歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.效益性原则：通过审计监督，促进街道资源的合理配置和有效利用，提高经济效益和社会效益。二、机构与人员（一）内部审计机构设置街道设立审计办公室，作为街道内部审计工作的专门机构，在街道党工委、办事处的领导下开展工作。（二）人员配备审计办公室配备具备审计、财务、经济、法律等专业知识和技能的专职审计人员。审计人员应具备相应的从业资格和职业道德素养。（三）职责与权限1.职责制定和完善街道内部审计制度、工作流程和操作规范。对街道各部门、下属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。开展专项审计调查，对街道重点项目、专项资金等进行跟踪审计。督促被审计单位落实审计意见和建议，检查审计决定的执行情况。协助外部审计机构开展相关审计工作，提供必要的审计资料和信息。对内部审计工作进行总结和分析，提出改进工作的建议和措施。办理街道领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。对正在进行严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经街道主要领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经街道主要领导批准，有权采取暂时封存的措施。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对违反财经法规和造成损失浪费的被审计单位和个人，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作流程（一）审计计划1.年度审计计划制定：审计办公室应根据街道经济工作重点、领导交办事项以及群众关心的热点问题，结合上一年度审计工作情况，于每年年初制定年度审计计划，报街道党工委、办事处批准后实施。2.审计项目确定：年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。审计项目可分为定期审计项目和不定期审计项目。定期审计项目包括对街道各部门、下属单位的年度财务收支审计等；不定期审计项目根据实际工作需要确定，如专项审计调查、经济责任审计等。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目要求，选派具备相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组实行组长负责制。2.编制审计方案：审计组应在实施审计前，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。审计方案应报审计办公室负责人审核批准。3.送达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及被审计单位应提供的资料等内容。特殊审计项目可根据需要随时送达审计通知书。（三）审计实施1.收集审计资料：审计组应要求被审计单位按照审计通知书的要求，及时提供与审计事项有关的资料，包括会计凭证、账簿、报表、文件、合同、协议等。2.审查审计资料：审计组应运用检查、观察、询问、函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位提供的审计资料进行审查，并取得相关审计证据。审计证据应具备真实性、相关性、充分性和合法性。3.编制审计工作底稿：审计人员应根据审计过程中取得的审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等内容。审计工作底稿应由审计人员签名，并经审计组长审核。4.实施审计程序：审计组应根据审计方案的要求，实施必要的审计程序，包括内部控制测试、实质性测试等。内部控制测试应评价被审计单位内部控制制度的健全性和有效性；实质性测试应审查被审计单位财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。（四）审计报告1.编制审计报告初稿：审计组应在审计实施结束后，及时编制审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。2.出具审计报告：审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应报审计办公室负责人审核。审计办公室负责人审核后，报街道主要领导审批。经街道主要领导审批后的审计报告为正式审计报告。正式审计报告应送达被审计单位，并抄送街道相关部门。3.审计结果公告：对于涉及群众利益、社会关注度较高的审计项目，审计办公室可根据街道党工委、办事处的要求，将审计结果在一定范围内进行公告。审计结果公告应遵循客观、公正、合法的原则，不得泄露国家机密和被审计单位的商业秘密。（五）审计处理1.审计意见和建议：审计办公室应根据审计结果，向被审计单位出具审计意见和建议。审计意见和建议应明确指出被审计单位存在的问题，并提出整改要求和措施。2.整改落实：被审计单位应根据审计意见和建议，制定整改方案，明确整改责任人和整改期限，并在规定的期限内将整改情况书面报告审计办公室。审计办公室应跟踪检查被审计单位的整改落实情况，确保审计发现的问题得到有效整改。3.责任追究：对于违反财经法规、造成损失浪费的单位和个人，审计办公室应按照有关规定，提出追究责任的建议，报街道党工委、办事处批准后实施。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查会计凭证、账簿、报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求。核实各项收入是否足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。审查各项支出是否合规，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、套取资金等问题。检查资产、负债、所有者权益的真实性和准确性，有无账实不符、资产流失等问题。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等资料。核对银行对账单、发票、合同等相关凭证。盘点现金、实物资产等。向相关单位和个人进行函证。运用分析性复核方法，对财务数据进行分析比较。（二）经济责任审计1.审计内容审查被审计领导干部任职期间所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性。检查被审计领导干部在履行经济职责过程中，执行国家财经法规、政策和制度的情况。评价被审计领导干部在任职期间的经济决策、内部控制、财务管理等方面的情况。审查被审计领导干部个人遵守廉政规定的情况。2.审计方法采用财务收支审计的方法，对相关财务资料进行审查。查阅被审计领导干部任职期间的会议记录、文件、合同等资料。与被审计领导干部及其所在部门、单位的相关人员进行谈话，了解情况。对被审计领导干部任职期间的经济指标完成情况进行分析评价。（三）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况。检查专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用、截留等问题。核实专项资金的使用效益，是否达到预期目标。审查专项资金项目的申报、审批、实施等环节是否合规。2.审计方法查阅专项资金的相关文件、资料，包括项目申报书、审批文件、资金下达文件等。检查专项资金的收支账目，核实资金流向和使用情况。实地查看专项资金项目的实施情况，检查项目进展、质量等。对专项资金使用效益进行评估，可采用对比分析、问卷调查等方法。（四）内部控制审计1.审计内容评价被审计单位内部控制制度的健全性，包括各项内部控制制度是否覆盖所有业务环节和关键岗位。检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。评估内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险，保证经济活动的正常运行。2.审计方法查阅被审计单位的内部控制制度文件，了解制度的设计情况。通过询问、观察、检查等方式，了解内部控制制度的执行情况。抽取一定数量的业务样本，对内部控制制度的有效性进行测试。对内部控制存在的问题进行分析，提出改进建议。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改报告等。（二）档案整理审计办公室应指定专人负责审计档案的整理工作。整理人员应按照档案管理的要求，对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。（三）