街道审计监督制度

PAGE街道审计监督制度一、总则（一）目的为加强街道财务管理和监督，规范财务行为，提高资金使用效益，保障街道各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合街道实际情况，制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于街道办事处及所属各部门、社区居委会的财务收支及相关经济活动的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和相关政策规定开展审计工作，确保审计监督的合法性和权威性。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价被审计单位的财务收支及经济活动，如实反映存在的问题。3.全面监督原则。对街道财务收支及相关经济活动进行全过程、全方位监督，涵盖预算编制、执行、决算等各个环节。4.注重实效原则。通过审计监督，及时发现问题，提出改进建议，促进街道财务管理水平的提高和资金使用效益的提升。二、审计机构与人员（一）审计机构设置街道设立独立的审计办公室，负责组织实施街道内部审计工作。审计办公室在街道党工委、办事处的领导下开展工作，向街道主要领导和上级审计部门负责并报告工作。（二）审计人员配备审计办公室配备专职审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法律法规和审计业务流程。审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的财务收支及相关经济活动，不得接受被审计单位的不正当利益。（三）审计人员职责1.负责制定街道年度审计工作计划，并组织实施。2.对街道及所属各部门、社区居委会的财务收支、专项资金使用、固定资产管理等进行审计监督。3.审查财务报表、账簿、凭证等会计资料，核实财务收支的真实性、合法性和完整性。4.对经济活动的内部控制制度进行评审，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。5.对审计发现的问题进行调查核实，提出处理意见和建议，并督促被审计单位整改落实。6.协助上级审计部门开展审计工作，提供相关资料和信息。7.负责审计档案的整理、归档和保管工作。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查预算编制的合理性和准确性，包括收入预算、支出预算的编制依据、项目内容和金额等。2.检查预算执行情况，核实各项收入是否及时足额入账，支出是否按照预算规定的用途和标准执行，有无超预算支出、截留挪用等问题。3.审查决算编制的真实性和完整性，包括决算报表的编制是否符合规定，各项收支数据是否准确，结余资金是否真实等。4.对财务收支的合法性进行审查，检查是否存在违反国家财经法律法规的行为，如私设小金库、坐收坐支、白条入账等。（二）专项资金审计1.对各类专项资金的设立、分配、使用和管理情况进行审计，检查专项资金的来源是否合法，分配是否合理，使用是否合规，有无截留、挪用、浪费等问题。2.审查专项资金项目的立项审批程序是否合规，项目实施是否符合规定的要求和标准，项目效益是否达到预期目标。3.检查专项资金的核算是否规范，是否做到专款专用，单独核算，有无与其他资金混淆使用的情况。（三）固定资产审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.核实固定资产的账面数量与实际数量是否相符，资产状态是否良好，有无闲置、浪费等问题。3.检查固定资产的折旧计提是否正确，折旧方法是否符合规定，资产减值准备的计提是否合理。4.对固定资产处置情况进行审计，检查处置程序是否合规，处置收入是否及时足额入账，有无低价处置、国有资产流失等问题。（四）经济责任审计1.对街道所属各部门负责人、社区居委会主任在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支管理、专项资金使用、固定资产管理、内部控制制度建设及执行等方面。2.评价被审计人员在任职期间的经济决策是否科学合理，是否存在因决策失误导致经济损失的情况。3.审查被审计人员在任职期间是否遵守国家财经法律法规和廉洁自律规定，有无违规违纪行为。四、审计程序（一）审计计划制定审计办公室应根据街道年度工作计划和财务管理情况，于每年年初制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等，并报街道党工委、办事处批准后组织实施。（二）审计通知下达审计办公室根据审计工作计划，确定具体审计项目后，向被审计单位下达审计通知书，告知被审计单位审计的范围、内容、时间和要求等事项。被审计单位应按照审计通知书的要求，做好准备工作，提供相关资料和信息。（三）审计实施1.审计人员进驻被审计单位后，应通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅相关文件、合同、协议等，实地盘点资产，向有关人员询问、调查等方式，对审计事项进行全面审查和核实。2.在审计过程中，审计人员应做好审计工作记录，收集审计证据，对发现的问题进行详细记录和分析。3.审计人员应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告撰写审计工作结束后，审计人员应根据审计结果撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，提出的审计结论和建议应具有针对性和可操作性。（五）审计报告征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内对审计报告提出书面意见，审计人员应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应进行说明和解释。（六）审计报告审定与下达审计办公室将征求意见后的审计报告报街道党工委、办事处审定。街道党工委、办事处根据审定结果下达审计意见书和审计决定书。审计意见书应指出被审计单位存在的问题，提出改进建议；审计决定书应明确对被审计单位违反财经法律法规行为的处理决定，责令被审计单位限期整改落实。（七）审计整改跟踪审计办公室负责对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查。被审计单位应按照审计意见书和审计决定书的要求，制定整改措施，落实整改责任，限期完成整改任务，并将整改情况书面报告街道党工委、办事处。审计办公室应定期对整改情况进行检查和评估，确保审计发现的问题得到有效整改。五、审计结果运用与责任追究（一）审计结果运用1.街道党工委、办事处应将审计结果作为对被审计单位及其负责人考核评价、奖惩任免的重要依据。对审计发现问题较多、财务管理混乱的单位，应责令其限期整改，并视情节轻重对相关责任人进行批评教育、诫勉谈话或纪律处分。2.审计结果应在一定范围内进行通报，以起到警示和教育作用，促进街道各部门和社区居委会加强财务管理，规范经济行为。3.审计发现的问题及整改情况应作为街道完善内部控制制度、加强财务管理的重要参考，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，应及时完善相关制度和规定，堵塞管理漏洞。（二）责任追究1.对违反国家财经法律法规和本制度规定的单位和个人，应依法依规追究责任。对情节较轻的，给予批评教育、责令改正；对情节较重的，给予党纪