街道办内部审计规章制度

PAGE街道办内部审计规章制度一、总则（一）制定目的为加强街道办财务管理和监督，规范内部审计工作，保障街道办经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和政策要求，结合本街道办实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于街道办机关各部门、下属事业单位及社区居委会的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、政策为准绳，对审计事项进行客观评价，出具真实、准确的审计报告。3.全面性原则：涵盖街道办经济活动的各个方面，包括预算执行、财务收支、资产管理、项目建设、专项资金使用等，确保审计无死角。4.重要性原则：根据街道办经济活动的规模、性质和风险程度，确定审计重点，关注重大事项和关键环节，提高审计效率和效果。5.及时性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时提出整改意见，督促被审计部门及时整改，避免问题积累和扩大。二、审计机构与人员（一）审计机构设置街道办设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，负责组织实施本街道办的内部审计工作。内部审计机构在街道办主要领导的直接领导下开展工作，向街道办领导报告审计工作情况。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据街道办年度工作重点和财务状况，制定年度内部审计工作计划，报街道办领导批准后组织实施。2.开展审计工作：按照审计计划和审计程序，对被审计部门的财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议，撰写审计报告，经内部审计机构负责人审核后报街道办领导审批。4.督促整改落实：跟踪检查被审计部门对审计意见和建议的整改情况，对整改不力的部门进行督促和问责，确保审计发现的问题得到有效解决。5.建立审计档案：负责收集、整理、归档审计工作资料，建立健全审计档案管理制度，确保审计档案的完整和安全。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家有关法律法规和政策要求，依法履行审计职责。2.保持独立性：独立于被审计部门和事项，不受任何部门和个人的干涉，客观公正地开展审计工作。3.保守秘密：对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。4.廉洁自律：遵守审计工作纪律，廉洁奉公，不得接受被审计部门的贿赂、礼品和宴请，不得利用审计工作谋取私利。三、审计范围与内容（一）预算执行审计1.审查街道办年度预算编制的合法性、合理性和完整性，是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否与街道办经济社会发展目标相适应。2.检查预算执行情况，包括预算收入的征收、预算支出的执行、预算调整的审批等，是否严格按照预算安排执行，有无擅自调整预算、截留挪用预算资金等问题。3.分析预算执行差异原因，评价预算执行效果，提出改进预算管理的建议，提高预算的准确性和执行率。（二）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，是否符合国家有关财务制度和财经纪律的要求，有无隐瞒收入、虚列支出、私设小金库等问题。2.检查财务核算的准确性和完整性，包括会计凭证、账簿、报表等的编制和登记，是否符合会计准则和会计制度的规定。3.审查财务内部控制制度的建立和执行情况，是否存在内部控制漏洞和风险，是否有效防范和控制财务风险。（三）资产管理审计1.审查资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，是否存在资产流失的风险。2.检查固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的账实相符情况，是否定期进行清查盘点，有无账外资产、闲置资产等问题。3.审查资产处置的程序和合规性，是否按照规定进行评估、审批和公开处置，处置收入是否及时足额上缴财政。（四）项目建设审计1.审查项目建设的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订等前期程序是否合规，是否存在违规操作、虚假招标等问题。2.检查项目建设资金的筹集、使用和管理情况，是否专款专用，有无截留挪用、浪费资金等问题。3.审查项目建设的进度、质量和效益情况，是否按照合同约定完成建设任务，项目建成后是否达到预期目标，是否发挥了应有的社会效益和经济效益。（五）专项资金审计1.审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，是否符合国家有关专项资金管理办法的规定，是否专款专用，有无截留挪用、虚报冒领等问题。2.检查专项资金的使用效益，是否达到预期目标，是否存在资金浪费和闲置等问题。3.审查专项资金项目的实施情况，包括项目申报、审批、实施、验收等环节的合规性，是否存在项目实施不力、未按时完成等问题。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据街道办年度工作重点和财务状况，结合群众举报、上级交办等线索，确定审计项目。2.成立审计组：根据审计项目的性质和复杂程度，组建审计组，明确审计组成员的分工和职责。3.制定审计方案：审计组根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、程序、方法和时间安排等。4.下达审计通知书：审计组在实施审计前3个工作日，向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等事项。（二）审计实施阶段1.进驻被审计部门：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计部门，召开审计进点会，向被审计部门介绍审计工作安排，听取被审计部门的情况介绍。2.开展审计调查：审计组通过查阅资料、实地观察、询问访谈、问卷调查等方式，对被审计部门的财务收支、经济活动及内部控制情况进行调查了解，收集审计证据。3.编制审计工作底稿：审计组根据审计调查情况，对发现的问题进行详细记录，编制审计工作底稿，注明问题的性质、金额、来源、证据等信息。4.进行审计取证：审计组对审计工作底稿中记录的问题进行进一步核实和取证，取得相关的证明材料，如会计凭证、合同协议、文件资料、会议记录等。5.撰写审计报告初稿：审计组根据审计取证情况，对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议，撰写审计报告初稿。（三）审计报告阶段1.征求意见：审计组将审计报告初稿送达被审计部门，征求被审计部门的意见。被审计部门应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。2.出具正式审计报告：审计组根据被审计部门的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，经内部审计机构负责人审核后报街道办领导审批。街道办领导审批通过后，出具正式审计报告。3.送达审计报告：审计组将正式审计报告送达被审计部门，并抄送街道办相关领导和部门。（四）审计整改阶段1.下达审计整改通知书：审计组根据审计报告，向被审计部门下达审计整改通知书，明确整改的内容、要求和期限等事项。2.督促整改落实：审计组跟踪检查被审计部门对审计整改通知书的执行情况，督促被审计部门制定整改措施，落实整改责任，按时完成整改任务。3.检查整改效果：审计组对被审计部门的整改情况进行检查验收，核实整改措施的落实情况和整改效果，对整改不力的部门进行督促和问责。4.建立整改台账：审计组建立审计整改台账，对审计整改情况进行详细记录，包括整改问题、整改措施、整改责任人、整改期限、整改结果等信息，确保审计整改工作有据可查。五、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议、审计结论及附件等内容。审计报告应语言简洁、内容详实、证据充分、结论明确，具有较强的说服力和可操作性。2.审计报告应经内部审计机构负责人审核后报街道办领导审批。街道办领导应根据审计报告提出的意见和建议，及时做出决策，督促被审计部门进行整改。3.审计报告应送达被审计部门，并抄送街道办相关领导和部门。被审计部门应根据审计报告提出的整改要求，制定整改措施，落实整改责任，按时完成整改任务，并将整改情况书面报告街道办。（二）审计档案管理1.审计档案是指审计组在审计项目实施过程中形成的，具有保存价值的各种文件、资料、记录等，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计整改通知书、整改报告等。2.审计档案应按照审计项目进行分类整理，建立健全审计档案管理制度，明确档案管理人员的职责和档案整理、归档、保管、查阅、销毁等程序。3.审计档案应妥善保管，确保档案的完整和安全。审计