落实经济责任审计制度

PAGE落实经济责任审计制度一、总则（一）目的与依据为加强公司经济管理，规范经济秩序，保障公司资产安全，促进公司可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，特制定本经济责任审计制度。本制度旨在对公司各级管理人员在任职期间的经济责任履行情况进行全面、客观、公正的审计评价，为公司决策提供重要依据。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的法定代表人、总经理、副总经理等主要管理人员，以及其他承担经济管理职责的人员。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计对象及其所在部门，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的公正性和客观性。2.全面性原则：经济责任审计应涵盖被审计对象任职期间的全部经济活动，包括财务收支、资产管理、项目投资、内部控制等各个方面，全面评价其经济责任履行情况。3.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计评价，确保审计结论真实、准确、可靠，避免主观臆断和偏见。4.重要性原则：根据公司经济活动的特点和实际情况，对重要事项、重大项目和关键环节进行重点审计，突出审计工作的针对性和有效性。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责组织实施经济责任审计工作。审计部门应配备与工作任务相适应的专业审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度工作安排和经济责任审计需求，制定经济责任审计计划，明确审计目标、范围、内容、时间安排等。2.实施审计工作：按照审计计划和相关审计程序，对被审计对象的经济活动进行审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、公正地评价被审计对象的经济责任履行情况，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计对象和相关部门及时整改，确保审计意见和建议得到有效落实。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：审计人员应严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得与被审计对象存在利益关系，不得接受被审计对象的贿赂或其他不正当利益。3.保守审计秘密：审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务数据等予以保密，不得泄露给无关人员。4.提高专业素质：审计人员应不断学习和掌握新的审计知识和技能，提高自身业务水平和综合素质，确保审计工作质量。三、审计内容与方法（一）审计内容1.财务收支审计审查被审计对象任职期间公司财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入的确认、成本费用的列支、资金的使用等。检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务数据是否真实、准确、完整。2.资产管理审计审查公司资产的购置、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，资产的安全完整是否得到保障。检查固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的账实是否相符，有无资产流失现象。3.项目投资审计审查项目投资决策程序是否合规，投资项目的可行性研究报告、项目预算等是否真实、准确。检查项目投资的执行情况，包括项目进度、资金使用、成本控制等方面是否符合项目计划和相关规定。评价项目投资的经济效益和社会效益，分析投资项目的盈利能力、偿债能力和对公司发展的影响。4.内部控制审计审查公司内部控制制度的建立健全情况，包括各项管理制度、业务流程、风险防控措施等是否完善。检查内部控制制度的执行情况，评价内部控制的有效性，发现内部控制存在的缺陷和问题，并提出改进建议。（二）审计方法1.查阅资料：查阅被审计对象任职期间的财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、文件资料等，了解公司经济活动的基本情况。2.实地盘点：对公司的实物资产进行实地盘点，核实资产的数量、质量和价值，检查账实是否相符。3.调查访谈：与被审计对象、相关部门负责人、员工等进行调查访谈，了解公司经济活动的实际情况，收集相关证据和信息。4.数据分析：运用数据分析工具和方法，对公司的财务数据、业务数据等进行分析，发现异常情况和问题线索。5.对比分析：将被审计对象任职期间的经济指标与同行业平均水平、公司历史数据等进行对比分析，评价其经济责任履行情况的优劣。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计对象：根据公司管理需要和干部任免情况，确定经济责任审计对象，并下达审计通知书。2.组建审计组：根据审计任务和要求，组建审计组，明确审计组成员的分工和职责。3.制定审计方案：审计组根据审计对象的特点和审计要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、时间安排等。4.收集审计资料：审计组向被审计对象及相关部门发出审计资料提供清单，要求其按时提供审计所需的资料。（二）审计实施阶段1.进驻审计现场：审计组按照审计方案的要求，进驻被审计对象所在单位，开展审计工作。2.实施审计程序：审计人员通过查阅资料实盘点、调查访谈、数据分析等方法，对被审计对象的经济活动进行全面审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.沟通交流：审计组在审计过程中应与被审计对象及相关部门保持密切沟通，及时了解审计进展情况，解答审计过程中遇到的问题。4.形成审计工作记录：审计人员应将审计过程中发现的问题、收集的证据、与被审计对象及相关部门的沟通情况等详细记录在审计工作底稿中，确保审计工作记录真实、准确、完整。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告初稿：审计组根据审计工作底稿，撰写审计报告初稿，对被审计对象的经济责任履行情况进行客观、公正的评价，提出审计意见和建议。2.征求意见：审计组将审计报告初稿送达被审计对象及相关部门征求意见，被审计对象及相关部门应在规定的时间内反馈意见。3.修改完善审计报告：审计组根据被审计对象及相关部门反馈的意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式的审计报告。4.提交审计报告：审计组将正式的审计报告提交给公司管理层和相关部门，为公司决策提供依据。（四）审计结果运用阶段1.审计结果通报：公司管理层应将经济责任审计结果在一定范围内进行通报，使全体员工了解审计工作情况和审计结果。2.审计整改落实：被审计对象及相关部门应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真落实整改工作。3.审计结果与干部考核评价挂钩：公司将经济责任审计结果作为干部考核评价、任免奖惩的重要依据，对审计发现问题较多、经济责任履行不到位的干部，将视情节轻重给予相应的处理。五、审计报告（一）审计报告的内容1.基本情况：介绍被审计对象的任职情况、审计依据、审计范围、审计时间等基本信息。2.审计评价：对被审计对象任职期间的经济责任履行情况进行客观、公正的评价，包括财务收支、资产管理、项目投资、内部控制等方面的评价。3.审计发现的问题：详细列出审计过程中发现的问题，包括问题的事实、性质、金额等。4.审计意见和建议：针对审计发现的问题，提出审计意见和建议，明确整改要求和整改期限。5.审计结论：对审计工作进行总结，得出审计结论，表明审计工作的质量和效果。（二）审计报告的格式审计报告应采用规范的格式，包括标题、文号、主送单位、正文、附件、落款等部分。审计报告正文应按照上述内容要求进行撰写，语言应简洁明了、逻辑严谨、表述准确。（三）审计报告的送达与存档审计报告应及时送达公司管理层、被审计对象及相关部门。同时，审计部门应将审计报告及相关资料进行整理归档，建立审计档案，以便日后查阅和参考。六、审计整改（一）整改责任被审计对象是审计整改工作的第一责任人，应对审计发现的问题认真分析原因，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保整改工作取得实效。相关部门应按照职责分工，积极配合被审计对象做好整改工作，落实整改责任。（二）整改措施1.针对审计发现问题的性质和原因，制定具体的整改措施，明确整改目标和整改步骤。2.建立整改台账，对整改措施的执行情况进行跟踪记录，确保整改工作按计划推进。3.加强内部控制制度建设，完善相关管理制度和业务流程，堵塞管理漏洞，防止类似问题再次发生。（三）整改期限被审计对象应在收到审计报告后的规定时间内完成整改工作，并将整改情况书面报告公司管理层。对于整改难度较大、需要较长时间才能完成的问题，应制定阶段性整改计划，明确各阶段的整改目标和整改措施，确保整改工作持续推进。（四）整改监督与检查1.审计部门应对被审计对象的整改情况进行跟踪检查