落实经责审计谈话制度

PAGE落实经责审计谈话制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范经济责任审计工作，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司健康发展，特制定本经济责任审计谈话制度（以下简称“本制度”）。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构负责人任期经济责任审计及其他专项经济责任审计。（三）基本原则1.依法依规原则：经济责任审计谈话必须严格遵循国家法律法规、公司内部规章制度及相关行业标准，确保审计工作合法合规。2.客观公正原则：审计谈话应基于客观事实，以审计证据为依据，公正地评价被审计对象的经济责任履行情况，不偏袒、不歧视。3.实事求是原则：如实反映审计发现的问题，不夸大、不缩小，确保谈话内容真实可靠。4.保密性原则：对审计过程中涉及的商业秘密、个人隐私等信息予以严格保密，不得泄露。二、审计谈话的组织与实施（一）谈话主体1.审计机构：负责组织实施经济责任审计谈话工作，由具有专业资质和丰富经验的审计人员组成谈话小组。2.被审计对象：公司及所属各部门、各分支机构负责人，是经济责任审计谈话的对象。（二）谈话准备1.审计组：在实施审计谈话前，审计组应完成对被审计对象任期内经济责任履行情况的审计工作，并形成审计报告初稿。审计组应详细梳理审计发现的问题，分析问题产生的原因及影响，确定谈话重点内容。2.通知被审计对象：审计机构提前[X]个工作日向被审计对象发出审计谈话通知书，告知谈话的时间、地点、内容及相关要求。被审计对象应在接到通知后，做好谈话准备工作，包括整理任期内经济责任履行情况的相关资料等。（三）谈话实施1.开场介绍：谈话开始时，审计组组长应向被审计对象介绍谈话的目的、程序及参与谈话的人员。2.审计情况通报：审计组向被审计对象通报审计工作开展情况及审计发现的主要问题，包括财务收支、资产管理、内部控制等方面存在的问题，并出示相关审计证据。3.被审计对象陈述：被审计对象对审计发现的问题进行陈述，说明问题产生的原因、背景及采取的措施，对自身经济责任履行情况进行自我评价。4.沟通交流：审计组与被审计对象就审计发现的问题进行深入沟通交流，听取被审计对象的意见和解释，对疑问之处进行询问和核实。被审计对象应积极配合审计组的工作，如实提供相关信息。5.记录与签字：谈话过程中，审计人员应做好谈话记录，记录内容应包括谈话时间、地点、参与人员、谈话内容等。谈话结束后，谈话记录经被审计对象核实无误后签字确认。（四）谈话后续工作1.审计报告征求意见：审计组根据审计谈话情况，对审计报告进行修改完善，形成征求意见稿，征求被审计对象及其所在单位的意见。被审计对象应在规定时间内反馈书面意见，审计组对反馈意见进行认真研究，合理的意见予以采纳，对不合理的意见应说明理由。2.审计结果反馈：审计机构将最终审计报告向被审计对象及其所在单位进行反馈，通报审计结果及整改要求。被审计对象应签收审计报告，并表示将积极配合整改工作。3.建立谈话档案：审计机构对经济责任审计谈话的相关资料进行整理归档，包括谈话通知书、谈话记录、审计报告、被审计对象反馈意见等，建立谈话档案，以备查阅。三、审计谈话的内容（一）财务收支情况1.收入真实性：审计被审计对象任期内各项收入是否真实、完整，有无隐瞒、截留、转移收入等问题。2.支出合规性：审查各项支出是否符合国家法律法规、公司财务制度及相关审批程序，有无违规支出、浪费等现象。3.财务报表真实性：核实财务报表数据的真实性、准确性和完整性，检查是否存在账实不符、虚报利润等问题。（二）资产管理情况1.资产购置与处置：检查资产购置是否按照规定程序进行，有无盲目购置、闲置浪费等情况；资产处置是否合规，有无低价转让、流失等问题。2.资产清查与盘点：了解被审计对象任期内资产清查与盘点工作的开展情况，是否做到账实相符，对盘盈、盘亏资产的处理是否得当。3.固定资产管理：审查固定资产的入账、折旧、维修等情况，是否存在固定资产核算不准确、管理不善等问题。（三）内部控制情况1.内部控制制度建设：评估被审计对象所在单位内部控制制度是否健全、完善，是否涵盖各项业务流程和关键风险点。2.内部控制执行情况：检查内部控制制度的执行效果，有无制度执行不力、流于形式等问题，对发现的内部控制缺陷是否及时采取措施进行整改。3.风险管理：了解被审计对象所在单位风险管理工作的开展情况，是否对重大风险进行识别、评估和应对，风险防控措施是否有效。（四）经济责任履行情况评价**1.经营业绩考核指标完成情况：对照公司下达的经营业绩考核指标，检查被审计对象任期内各项指标的完成情况，分析其经营管理水平和工作成效。2.决策程序合规性：审查重大经济决策是否按照规定程序进行，有无未经集体决策、个人擅自决定重大事项等问题，决策过程是否科学、民主。3.廉洁自律情况：了解被审计对象在任期内是否遵守廉洁自律规定，有无违规违纪行为，是否存在利用职务之便谋取私利等问题。四、审计谈话的结果运用（一）整改落实1.制定整改计划：被审计对象及其所在单位应根据审计谈话反馈的问题，制定详细的整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限。整改计划应报审计机构备案。2.组织整改实施：被审计对象及其所在单位按照整改计划认真组织整改工作，确保整改措施落实到位。整改过程中，应定期向审计机构报告整改进展情况。3.整改跟踪检查：审计机构对被审计对象及其所在单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不力的单位和个人进行督促和问责。整改完成后，被审计对象应向审计机构提交整改报告，审计机构对整改情况进行验收。（二）责任追究1.界定责任：根据审计谈话结果，对被审计对象在经济责任履行过程中存在的问题进行责任界定，区分直接责任、主管责任和领导责任。2.责任追究方式：对存在违规违纪行为的被审计对象，按照公司相关规定给予相应的责任追究，包括批评教育、警告、记过、降职、撤职等处分；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关依法处理。3.责任追究程序：责任追究工作按照公司内部规定的程序进行，由审计机构提出责任追究建议，经公司管理层研究决定后实施。（三）干部任用参考1.提供审计意见：审计机构将经济责任审计谈话结果及相关审计报告提供给公司组织人事部门，作为干部任用、考核评价的重要参考依据。2.纳入干部档案：经济责任审计谈话结果及相关资料纳入被审计对象个人干部档案，作为其今后职业发展的重要记录。五、审计谈话的监督与管理（一）内部监督1.审计机构自我监督：审计机构应加强对经济责任审计谈话工作的内部监督，确保谈话程序合规、内容真实、结果公正。定期对审计谈话工作进行总结分析，发现问题及时整改。2.公司内部审计监督：公司内部审计部门对经济责任审计谈话制度的执行情况进行监督检查，对违反制度规定的行为进行纠正和处理。（二）外部监督1.接受上级监管部门监督：公司应接受上级监管部门对经济责任审计谈话工作的监督检查，积极配合上级部门的工作，及时整改存在的问题。2.社会监督：公司应主动接受社会公众的监督，对涉及公司经济责任审计谈话的相关信息，按照规定进行公开披露，保障社会公众的知情权和监督权。（三）违规处理1.对审计人员的处理：审计人员在经济责任审计谈话过程中，如存在违反法律法规、职业道德规范等行为，公司将视情节轻重给予相应的处理，包括批评教育警告、记过、降职、撤职