审计局收入支出管理制度

PAGE审计局收入支出管理制度一、总则（一）制定目的为了加强审计局收入支出管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及其所属各单位的收入支出管理活动。（三）管理原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保收入支出管理活动合法合规。2.统筹兼顾原则统筹安排各项收入和支出，合理配置资源，保障重点工作，兼顾一般业务。3.勤俭节约原则厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效率。4.公开透明原则收入支出情况应公开透明，接受内部监督和社会监督。二、收入管理（一）收入来源1.财政拨款收入包括基本支出拨款和项目支出拨款，由财政部门根据审计局年度预算安排拨付。2.事业收入指审计局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如审计业务收费等。3.上级补助收入从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.其他收入包括利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照规定的会计核算方法及时确认，并进行明细核算。2.财政拨款收入应根据财政部门的拨款文件和到账情况进行确认。3.事业收入应在提供审计服务并取得相关收入权利时确认。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制或非法票据。2.建立票据领用、登记、保管、核销制度，确保票据安全和规范使用。3.票据使用人员应按照规定填写票据内容，不得擅自涂改、转让、出借票据。（四）收入上缴与缴存1.应上缴财政的收入，如罚没收入等，应及时足额上缴，不得截留、挪用。2.按照规定应缴存财政专户的资金，应及时缴存，确保资金安全。三、支出管理（一）支出分类1.基本支出包括人员经费和公用经费，用于保障审计局正常运转的必要支出。2.项目支出为完成特定审计项目任务而发生的支出，如专项审计调查、大型审计项目等。（二）支出审批流程1.预算内支出（1）由各科室根据工作需要提出用款申请，填写《经费支出申请表》，注明支出项目、金额、用途等。（2）科室负责人审核签字后，报分管领导审批。（3）分管领导审批同意后，交财务部门审核，财务部门根据预算指标和资金情况进行审核把关，审核通过后报局长审批。（4）局长审批后，财务部门予以支付。2.预算外支出（1）由相关科室提出申请，详细说明支出的必要性、金额及资金来源等情况，填写《预算外经费支出申请表》。（2）经科室负责人、分管领导审核签字后，提交局长办公会研究决定。（3）局长办公会批准后，按预算内支出审批流程办理支付手续。（三）支出标准与范围1.人员经费严格按照国家和地方规定的工资福利政策、标准执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费（1）办公费用于购买办公用品、纸张、笔墨等，应按照实际工作需要合理控制支出。（2）印刷费用于审计报告、文件资料等印刷，应选择正规印刷厂家，确保印刷质量，控制印刷成本。（3）邮电费包括办公电话、网络费用等，按照规定的标准和实际使用情况报销。（4）差旅费严格执行国家和地方的差旅费管理办法，明确出差审批程序、住宿标准、交通补贴等。出差人员应按照规定填写《差旅费报销单》，附出差审批单、车票、住宿费发票等凭证。（5）会议费会议应严格控制规模和次数，按照规定的会议费标准执行。会议费报销应附会议通知、参会人员名单、会议费用明细等凭证。（6）培训费培训应根据工作需要合理安排，按照规定的培训费标准执行。培训费报销应附培训通知、培训课程安排、培训费用明细等凭证。（7）公务接待费严格执行公务接待管理规定，控制接待范围和标准。公务接待应填写《公务接待审批单》，附接待清单、发票等凭证。（8）其他公用经费按照相关规定和实际工作需要合理支出，不得超标准、超范围列支。（四）项目支出管理1.项目立项项目应根据审计工作重点和实际需要进行立项，明确项目目标、内容、实施步骤、资金预算等。2.项目预算编制项目预算应按照规定的编制方法和标准进行编制，确保预算科学合理、准确完整。3.项目实施（1）项目实施科室应按照项目计划和预算组织实施，严格控制项目进度和质量。（2）项目实施过程中发生的费用支出，应按照支出审批流程办理，确保支出合规。4.项目验收项目完成后，应及时组织验收。验收合格的项目，应办理项目结算和财务决算手续；验收不合格的项目，应责令整改，整改后仍不合格的，应追究相关人员责任。四、政府采购管理（一）采购范围1.货物类包括办公设备、计算机设备、审计工具等。2.工程类包括办公用房装修、修缮工程等。3.服务类包括审计业务委托、会议服务、培训服务等。（二）采购方式1.公开招标适用于采购金额较大、技术复杂、有较多供应商可供选择的项目。2.邀请招标适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目。4.单一来源采购适用于只能从唯一供应商处采购的项目。5.询价适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的项目。（三）采购程序1.编制采购计划根据工作需要和预算安排，编制政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等。2.采购审批采购计划报经局长办公会批准后实施。3.组织采购按照批准的采购方式和程序组织采购活动，选择合适的供应商，签订采购合同。4.验收付款采购项目完成后，组织相关人员进行验收，验收合格后按照合同约定支付采购款项。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产包括货币资金、应收款项、存货等。2.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。3.无形资产指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。4.对外投资指审计局以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.固定资产购置（1）按照预算管理和政府采购规定办理固定资产购置手续。（2）购置的固定资产应及时进行验收、登记入账，建立固定资产卡片，明确资产使用部门和责任人。2.无形资产购置无形资产购置应按照相关规定进行评估、审批，办理产权登记手续，及时入账核算。（三）资产使用与保管1.资产使用部门应按照规定合理使用资产，确保资产安全和正常运行。2.建立资产保管制度，明确资产保管责任人，定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财政。六、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对收入支出情况进行内部审计，检查财务制度执行情况、收支的真实性和合法性等。2.各科室应配合