联想内部审计制度

PAGE联想内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范联想集团（以下简称“集团”）内部审计工作，加强内部监督和风险管理，保障集团资产安全，促进集团健康稳定发展，确保集团运营活动符合国家法律法规、行业标准以及集团内部规章制度要求。（二）适用范围本制度适用于联想集团总部及所属各子公司、分公司等各级机构（以下统称“各单位”）。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及其他相关法律法规、行业标准，并结合联想集团实际情况制定。（四）内部审计定义内部审计是集团内部一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统、规范的方法，审查和评价集团及各单位的财务收支、经济活动、内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性，以促进集团完善治理、增加价值和实现目标。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置集团设立独立的内部审计部门，直属集团董事会审计委员会领导。内部审计部门在集团总部及各主要区域、业务板块合理配置审计人员，形成覆盖全面、反应迅速的审计网络。（二）内部审计人员职责1.制定和执行内部审计计划，对集团及各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.检查财务、业务等各类数据的真实性、准确性和完整性，评估相关信息系统的安全性和有效性。3.审查内部控制制度的建立和执行情况，发现内部控制缺陷并提出改进建议，促进内部控制体系不断完善。4.开展专项审计调查，对特定事项进行深入分析和评价，为集团决策提供依据。5.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息，配合完成审计任务。6.对审计发现的问题进行跟踪检查，确保整改措施有效落实。7.组织内部审计培训，提高审计人员专业素质和业务能力，同时向集团员工宣传内部审计知识，增强全员风险意识。（三）内部审计人员职业道德规范1.内部审计人员应具备良好的职业道德品质，遵守国家法律法规，诚实守信，客观公正。2.保持独立性和客观性，在审计工作中不受任何部门、个人的干扰和影响，如实反映审计发现的问题。3.具备专业胜任能力，持续学习和更新专业知识，不断提高审计工作质量。4.保守审计工作中知悉的集团商业秘密和敏感信息，不得泄露给无关人员。5.廉洁自律，严禁利用审计工作谋取私利，严禁接受被审计单位的贿赂或其他不正当利益。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计部门应根据集团战略目标、经营计划、风险状况以及法律法规要求，每年年初制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目的目标、范围、重点、时间安排等内容，并报集团董事会审计委员会批准。2.专项审计计划根据集团特定时期的工作重点、突发事项或管理层要求，内部审计部门可适时制定专项审计计划，对特定业务、项目或领域进行专项审计。专项审计计划应在实施前报集团董事会审计委员会备案。（二）审计准备1.组建审计组根据审计项目的性质和规模，选派具备相应专业知识和经验的审计人员组成审计组。审计组应明确分工，确保审计工作有序开展。2.审前调查审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制状况、财务状况等，收集与审计项目相关的资料和信息。通过查阅文件资料、访谈相关人员、实地观察等方式，初步评估被审计单位的风险水平，确定审计重点和审计方法。3.编制审计方案根据审前调查结果，审计组编制详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计人员分工、时间安排等内容。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准，确保审计方案具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.下达审计通知书审计组在实施审计前，应向被审计单位下达审计通知书。审计通知书应明确审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并要求被审计单位做好审计准备工作。2.开展现场审计审计人员按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查实物资产，观察业务流程，询问相关人员等方式，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审查。在审计过程中，审计人员应做好审计记录，收集审计证据，确保审计证据真实、可靠、充分。3.审计沟通与反馈审计组在审计过程中应与被审计单位保持密切沟通，及时反馈审计进展情况，解答被审计单位提出的问题。对于审计发现初步问题，审计组应与被审计单位相关人员进行沟通，听取其意见和解释，并要求其对问题进行确认。（四）审计报告1.审计组在完成现场审计后，应及时整理审计工作底稿，对审计证据进行分析和归纳，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应包括审计概况、审计发现、审计结论、审计建议等内容。审计发现应详细描述审计发现的问题事实、证据支持以及对财务状况、经营成果、内部控制等方面的影响。3.审计组将审计报告初稿提交内部审计部门负责人审核，内部审计部门负责人应组织审计组对审核意见进行研究和讨论，对审计报告进行修改完善。4.经内部审计部门负责人审核后的审计报告，报集团董事会审计委员会审批。审计委员会应认真审议审计报告，提出审批意见。5.内部审计部门根据审计委员会的审批意见，向被审计单位下达正式审计报告，并要求被审计单位在规定期限内报送整改计划和整改报告。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定切实可行的整改计划，明确整改措施、责任部门、责任人以及整改期限。2.整改计划应报内部审计部门备案，内部审计部门应对整改计划的执行情况进行跟踪检查，确保整改工作按计划有序推进。3.被审计单位应在规定期限内完成整改工作，并向内部审计部门报送整改报告。整改报告应包括整改措施落实情况、整改取得的成效、尚未整改的问题及原因等内容。4.内部审计部门对被审计单位的整改情况进行复查，验证整改效果。对于整改不到位的问题，应要求被审计单位继续整改，直至达到整改要求。5.内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，向集团管理层汇报审计整改工作整体情况，为集团完善内部控制、加强风险管理提供参考依据。四、内部审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各单位财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，是否符合国家财经法规、集团财务制度以及相关会计准则的要求。3.审查财务收支的内部控制制度，评估其有效性和执行情况，防止财务舞弊和错误发生。4.对财务收支相关的会计凭证、账簿、报表等资料进行详细审查，核实财务数据的真实性和准确性。（二）经济活动审计1.对集团重大投资项目进行审计，包括投资决策程序、投资资金来源与使用、投资收益与风险等方面的审查，确保投资项目的合法性、效益性和安全性。。2.在采购与付款环节，审查采购计划的合理性、采购流程的合规性、供应商选择的公正性、采购合同的签订与执行情况以及付款的及时性和准确性等，防止采购过程中的腐败行为和资金浪费。3.销售与收款审计重点关注销售政策的执行情况、销售合同的签订与履行、销售收入的确认与计量、应收账款的管理与回收等，确保销售收入的真实性和应收账款的安全性。4.对成本费用进行审计，审查成本费用核算的准确性、成本费用控制制度的有效性、费用支出的合理性和合规性，防止成本费用虚增或不合理支出。（三）内部控制审计1.评估各单位内部控制体系的健全性，检查是否涵盖了财务、业务、风险管理等各个方面，是否存在内部控制漏洞。2.审查内部控制制度的执行情况，通过实地观察、查阅文件、询问相关人员等方式，验证内部控制措施是否得到有效落实。3.对内部控制的有效性进行评价，分析内部控制制度在防范风险、保障资产安全、提高经营效率等方面的作用，发现内部控制缺陷并提出改进建议。4.关注内部控制的自我评价机制，审查各单位是否定期开展内部控制自我评价工作，是否对发现的问题及时进行整改。（四）风险管理审计1.识别各单位面临的内外部风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等，评估风险的程度和影响范围。2.审查风险管理体系的建立和运行情况，包括风险识别、风险评估、风险应对策略等环节，评价风险管理措施的有效性。3.对重大风险事件进行专项审计调查，分析事件发生的原因、过程和后果，提出改进风险管理的建议，帮助集团提高风险管理能力。4.关注风险管理文化的建设情况，审查集团及各单位是否将风险管理理念融入到日常经营管理活动中，员工是否具备风险意识和风险管理能力。五、内部审计权限（一）资料查阅权内部审计人员有权查阅被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、文件资料等与审计事项相关的一切资料。（二）资产检查权审计人员有权对被审计单位的货币资金、实物资产、有价证券等进行实地盘点和清查，核实资产的真实性和完整性。（三）人员询问权内部审计人员可以就审计事项相关问题向被审计单位的有关人员进行询问，要求其提供相关解释和说明，并做好询问记录。（四）信息系统审查权有权审查被审计单位信息系统的功能、流程、数据等，评估信息系统的安全性、可靠性和有效性，获取与审计相关的电子数据和信息。（五）临时制止权在审计过程中，发现被审计单位正在进行的严重违反财经法规、可能造成重大损失浪费或其他严重后果的行为，内部审计部门有权临时制止该行为，并及时向集团管理层报告。（六）建议权内部审计人员有权根据审计结果，向被审计单位提出改进管理、完善内部控制、加强风险管理等方面的建议，并督促其落实整改。六、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合内部审计准则和相关法律法规要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，为集团提供高质量的审计服务。（二）质量控制体系1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的标准、程序和方法，确保质量控制工作有章可循。2.加强审计项目全过程质量控制，从审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告到审计整改等各个环节，都要进行严格的质量把关。3.定期开展内部审计质量检查，对审计项目进行质量评估，发现问题及时督促整改，不断提高审计工作质量。（三）质量控制措施1.审计项目实施前，审计组应进行充分的审前准备工作，确保审计方案具有针对性和可操作性。审计方案应经过内部审计部门负责人审核批准。2.在审计实施过程中，审计人员应严格按照审计方案开展工作，认真做好审计记录和审计证据收集工作，确保审计证据真实、可靠、充分。审计组应定期召开审计工作会议，及时沟通审计进展情况，解决审计过程中遇到的问题。3.审计报告初稿完成后，应进