经济责任审计整改制度

PAGE经济责任审计整改制度一、总则（一）目的为加强公司经济责任审计整改工作，规范审计整改行为，提高公司财务管理水平和经济效益，保障公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各下属单位及其负责人在履行经济责任过程中的审计整改工作。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作必须严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保整改措施合法合规。2.问题导向原则：以经济责任审计发现的问题为导向，明确整改责任，制定切实可行的整改措施，确保问题得到有效解决。3.标本兼治原则：既要解决审计发现的具体问题，又要深入分析问题产生的原因，完善内部控制制度，从源头上防范类似问题的再次发生。4.责任追究原则：对审计整改不力、拒不整改或整改不到位的单位和个人，依法依规追究责任。二、审计整改工作组织与职责（一）审计整改工作领导小组公司成立审计整改工作领导小组（以下简称“领导小组”），由公司董事长担任组长，总经理担任副组长，各相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调审计整改工作，研究解决审计整改工作中的重大问题，督促整改措施的落实。（二）审计部门职责1.负责组织实施经济责任审计工作，对审计发现的问题进行梳理和分析，提出整改建议。2.跟踪检查审计整改情况，定期向领导小组报告整改工作进展情况。3.建立审计整改台账，对整改事项进行登记和管理，确保整改工作有记录、可追溯。（三）被审计单位职责1.被审计单位负责人是审计整改工作的第一责任人，负责组织制定本单位的审计整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。2.按照审计整改方案组织实施整改工作，及时向审计部门报送整改情况报告。3.对审计整改工作中存在的问题进行深入分析，采取有效措施加强内部管理，完善内部控制制度，防止类似问题再次发生。（四）其他部门职责1.财务部门负责配合审计部门做好审计整改工作，提供相关财务数据和资料，协助分析问题产生的原因，提出财务管理方面的整改建议。2.人力资源部门负责对审计整改工作中涉及的责任追究事项进行调查和处理，按照公司规定对相关责任人进行问责。3.其他相关部门按照各自职责，配合做好审计整改工作，提供必要的支持和协助。三、审计整改工作流程（一）审计报告出具审计部门在完成经济责任审计工作后，及时出具审计报告，送达被审计单位及其负责人。审计报告应明确审计发现的问题、整改要求和整改期限。（二）整改方案制定被审计单位收到审计报告后，应在规定期限内组织召开专题会议，对审计发现的问题进行研究分析，制定切实可行的整改方案。整改方案应包括整改目标、整改措施、责任部门、责任人、整改期限等内容，并经单位负责人签字确认后报送审计部门。（三）整改实施被审计单位按照整改方案组织实施整改工作，明确整改责任人，确保整改措施落实到位。整改过程中，应建立整改工作台账，对整改事项进行详细记录，及时反馈整改工作进展情况。（四）整改报告报送整改期限届满后，被审计单位应向审计部门报送整改情况报告。整改情况报告应包括整改工作总体情况、整改措施落实情况、整改取得的成效、未完成整改事项及原因、下一步整改计划等内容。（五）整改跟踪检查审计部门对被审计单位报送的整改情况报告进行审核，并对整改工作进行跟踪检查。跟踪检查可采取书面审查、实地走访、专项审计等方式，确保整改工作按要求完成。对整改不到位的，审计部门应下达整改通知书，责令其限期整改。（六）整改结果验收整改期限届满后，审计部门组织对整改结果进行验收。验收内容包括整改措施是否落实、问题是否得到解决、相关制度是否完善等。验收合格后，出具整改结果验收报告。四、审计整改措施（一）财务管理方面1.规范财务核算，严格按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，确保财务数据真实、准确、完整。2.加强预算管理，完善预算编制、执行、监控和调整等环节的管理制度，提高预算的科学性和准确性，严格控制预算执行偏差。3.强化资金管理，优化资金配置，提高资金使用效率，加强资金安全防范，确保资金安全。4.加强财务内部控制，完善财务审批流程，明确各岗位的职责和权限，加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和风险意识。（二）资产管理方面1.加强资产清查，定期对公司资产进行全面清查，核实资产数量、价值和使用状况，确保资产账实相符。2.规范资产购置、处置程序，严格按照公司规定进行资产购置和处置审批，确保资产购置合理、处置合规。3.加强资产日常管理，建立健全资产管理制度，明确资产保管、使用、维护等责任，定期对资产进行检查和维护，确保资产正常使用。4.强化资产风险管理，对重大资产项目进行风险评估，制定风险应对措施，防范资产损失风险。（三）内部控制方面1.完善内部控制制度，根据国家法律法规和公司业务发展需要，及时修订和完善各项内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。2.加强内部控制执行监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正内部控制缺陷，确保内部控制制度有效执行。3.强化内部审计监督，充分发挥内部审计的监督和评价作用，定期对公司内部控制制度进行审计，及时发现和揭示内部控制存在的问题，并提出改进建议。4.加强风险管理，建立健全风险管理制度，对公司面临的各类风险进行识别、评估和应对，确保公司稳健运营。（四）其他方面1.针对审计发现的其他问题，如合同管理不规范、采购流程不完善等，被审计单位应结合实际情况，制定相应的整改措施，加强管理，堵塞漏洞。2.加强对相关法律法规和政策的学习，提高依法依规经营意识，确保公司各项经营活动合法合规。五、审计整改责任追究（一）责任追究情形1.被审计单位未按照审计整改要求进行整改，或整改不力，导致问题未得到有效解决的。2.被审计单位拒不执行审计决定，或故意拖延整改时间的。3.被审计单位在整改过程中弄虚作假，隐瞒事实真相的。4.对审计整改工作中发现的问题，相关责任人未履行职责，导致问题产生或扩大的。（二）责任追究方式1.责令书面检讨，限期整改。2.通报批评。3.扣发绩效奖金。4.给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。5.涉嫌违法犯罪的，依法移送司法机关处理。（三）责任追究程序1.审计部门在跟踪检查审计整改情况过程中，发现存在责任追究情形的，应及时向领导小组报告。2.领导小组组织相关部门对责任追究事项进行调查核实，形成调查报告。3.根据调查报告，按照公司规定的责任追究方式，对相关责任人作出处理决定，并下达处理通知书。4.被追究责任的单位和个人对处理决定不服的，可在规定期限内提出申诉，公司将进行复查，并作出最终决定。六、审计整改工作监督与考核（一）监督机制1.建立审计整改工作监督机制，审计部门定期对审计整改工作进行跟踪检查，及时发现和解决整改过程中存在的问题。2.加强内部监督，各部门应按照职责分工，对审计整改工作进行协同监督，形成监督合力。3.接受外部监督，积极配合国家审计机关、上级主管部门等对公司审计整改工作的监督检查，及时整改存在的问题。（二）考核机制1.建立审计整改工作考核机制，将审计整改工作纳入公司绩效考核体系，对审计整改工作完成情况