经济责任审计协调制度

PAGE经济责任审计协调制度一、总则（一）目的为加强公司经济责任审计工作的协调与配合，规范审计行为，提高审计效率，确保经济责任审计工作顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构及所属全资、控股子公司的经济责任审计工作。（三）基本原则1.依法依规原则：经济责任审计工作应严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保审计过程合法、合规、公正。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律法规为准绳，如实反映被审计对象的经济责任履行情况。3.全面覆盖原则：对公司各级领导干部在任职期间的经济责任履行情况进行全面审计，涵盖财务收支、资产管理、经营决策、内部控制等各个方面。4.协同配合原则：建立健全审计部门与其他相关部门之间的协调配合机制，形成工作合力，共同推进经济责任审计工作。二、审计机构与职责（一）审计部门职责1.负责制定经济责任审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.组织实施经济责任审计工作，包括组建审计组、开展审计调查、收集审计证据、编制审计工作底稿、撰写审计报告等。3.对审计发现的问题进行分析研究，提出审计意见和建议，督促被审计对象整改落实。4.建立经济责任审计档案，妥善保管审计资料，为后续审计工作提供参考。5.定期对经济责任审计工作进行总结和分析，向公司管理层报告审计工作情况，为公司决策提供依据。（二）其他相关部门职责1.人力资源部门负责提供被审计对象的任职信息、岗位职责、考核评价等资料。根据审计结果，按照公司相关规定，对被审计对象进行奖惩、任免等处理。2.财务部门负责提供被审计对象所在单位的财务报表、会计凭证、财务管理制度等资料。协助审计部门开展审计工作，对审计过程中涉及的财务问题进行解释和说明。3.资产管理部门负责提供被审计对象所在单位的资产清查报告、资产管理制度等资料。协助审计部门核实资产的真实性、完整性和合规性，对资产处置情况进行监督。4.业务部门负责提供与被审计对象经济责任相关的业务资料，如业务合同、项目计划、业务指标完成情况等。配合审计部门开展审计工作，对审计过程中涉及的业务问题进行解释和说明。三、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查被审计对象所在单位财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入是否足额入账、各项支出是否符合规定用途等。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务数据是否真实、准确、完整。3.关注财务收支的内部控制制度是否健全有效，是否存在漏洞和风险。（二）资产管理审计1.核实被审计对象所在单位资产的真实性、完整性，包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.审查资产的购置、使用、处置等环节是否符合规定程序，是否存在资产闲置、浪费、流失等问题。3.检查资产管理制度的执行情况，评估资产管理的效益和效率。（三）经营决策审计1.评估被审计对象在经营决策过程中是否遵循科学决策程序，决策依据是否充分、合理。2.审查重大投资项目、重大经济合同等决策事项的执行情况和效益情况，是否存在决策失误给公司造成损失的情况。3.关注经营决策的内部控制制度是否健全，是否存在决策风险。（四）内部控制审计1.检查被审计对象所在单位内部控制制度的建立健全情况，包括财务控制、业务流程控制、风险管理控制等。2.评估内部控制制度的执行效果，是否能够有效防范风险、保证公司经营活动的正常开展。3.对内部控制存在的问题提出改进建议，促进公司内部控制体系的不断完善。四、审计程序（一）审计计划制定1.审计部门根据公司管理层的要求和实际工作需要，每年年初制定经济责任审计工作计划，明确审计对象、审计范围、审计时间等内容。2.审计工作计划应报公司管理层批准后实施，并抄送相关部门。（二）审计通知下达1.审计部门在实施审计前，向被审计对象所在单位下达审计通知书，告知审计目的与范围、审计时间、审计人员组成等事项。2.被审计对象所在单位应在接到审计通知书后，按照要求做好审计准备工作，及时提供相关资料。（三）审计实施1.审计组按照审计工作计划和审计通知书的要求，开展审计工作。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式获取审计证据。2.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，并注明证据来源。3.在审计过程中，审计组应与被审计对象所在单位保持沟通，及时反馈审计进展情况，解答相关问题。（四）审计报告撰写与征求意见1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映被审计对象的经济责任履行情况，包括审计发现的问题、审计意见和建议等。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计对象及其所在单位的意见。被审计对象及其所在单位应在规定时间内提出书面意见，审计组应对意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。（五）审计报告审定与下达1.审计报告经审计部门负责人审核后，报公司管理层审定。公司管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理。2.审计部门根据公司管理层的审定意见，向被审计对象及其所在单位下达审计报告，并抄送相关部门。（六）审计整改跟踪1.被审计对象及其所在单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告审计部门。2.审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对整改不力的单位和个人，应按照公司相关规定进行问责。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据人力资源部门应将经济责任审计结果纳入干部考核评价体系，作为对被审计对象奖惩、任免的重要参考。对审计发现问题较多、经济责任履行情况较差的干部，应视情节轻重给予相应的处罚。（二）促进公司内部管理的完善审计部门应及时总结经济责任审计中发现的普遍性、倾向性问题，分析原因，提出改进建议，为公司完善内部管理制度、加强内部控制提供参考。（三）加强对重点领域和关键环节的监督通过经济责任审计，发现公司在财务管理、资产管理、经营决策等方面存在的薄弱环节和风险点，有针对性地加强监督和管理，防范经营风险。六、审计工作纪律（一）审计人员应严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，保守审计工作中知悉的商业秘密和国家秘密。（二）审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得接受被审计对象及其所在