经济责任审计会商制度

PAGE经济责任审计会商制度一、总则（一）目的为加强公司经济责任审计工作的科学性、规范性和有效性，提高审计质量和效率，充分发挥审计监督在公司治理中的作用，确保公司经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，特制定本经济责任审计会商制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构及所属全资、控股子公司负责人的经济责任审计工作。（三）基本原则1.依法依规原则：经济责任审计会商工作应严格遵循国家法律法规、公司内部规章制度以及相关行业标准，确保审计工作的合法性和公正性。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律法规为准绳，如实反映审计发现的问题，不偏袒、不隐瞒，保证审计结论的客观性和公正性。3.全面准确原则：会商过程中应全面收集与经济责任审计相关的各类信息，准确把握审计事项的全貌，对审计发现的问题进行深入分析，确保问题定性准确、证据充分。4.沟通协作原则：建立审计部门与其他相关部门之间的沟通协作机制，充分发挥各部门的专业优势，共同研究解决审计工作中遇到的问题，提高审计工作效率和效果。二、审计会商组织架构（一）审计会商领导小组成立以公司董事长为组长，总经理为副组长，审计部门、财务部门、人力资源部门、法务部门等相关部门负责人为成员的审计会商领导小组。领导小组负责统筹协调经济责任审计会商工作，对重大审计事项进行决策，审议审计报告和审计结果运用建议等。（二）审计会商工作小组审计会商工作小组由审计部门负责人担任组长，成员包括审计项目负责人、相关业务领域专家以及其他参与审计工作的人员。工作小组负责具体实施经济责任审计会商工作，组织审计项目的实施、收集审计证据、撰写审计报告初稿，并就审计过程中发现的问题与相关部门进行沟通会商，提出处理意见和建议。三、审计会商流程（一）审计计划阶段1.确定审计对象：根据公司管理需要和干部任免、考核等工作安排，确定经济责任审计对象。审计部门应提前与相关部门沟通，了解审计对象的基本情况和工作职责，为制定审计计划提供依据。2.制定审计方案：审计项目负责人根据审计对象的特点和审计目标制定详细的审计方案，明确审计范围、内容、重点、方法和时间安排等。审计方案应报审计部门负责人审核，并经审计会商领导小组批准后实施。3.组建审计组：根据审计方案的要求，组建审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组应具备相应的专业知识和技能，确保审计工作的顺利开展。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计组按照审计方案的要求，通过查阅文件资料、财务账目、会议记录、业务档案等方式，收集与审计对象经济责任相关的各类资料。同时，审计组可以根据需要向相关部门和人员发放审计调查问卷，进行访谈和实地考察等，获取审计证据。2.现场审计：审计组进驻被审计单位，开展现场审计工作。审计人员应严格遵守审计程序，对审计发现的问题进行详细记录，并及时与被审计单位沟通核实。对于重大问题，审计组应及时向审计部门负责人汇报，并根据指示采取进一步的审计措施。3.审计证据整理与分析：审计组对收集到的审计证据进行整理和分析，形成审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计事项的过程、证据来源、问题描述和审计结论等，确保审计证据充分、确凿，问题定性准确。（三）审计会商阶段1.初步沟通：审计项目负责人在审计实施过程中，如发现重大问题或需要与相关部门沟通协调的事项，应及时与相关部门进行初步沟通，了解情况并听取意见。2.会商准备：审计组完成现场审计工作后，对审计发现的问题进行梳理和汇总，形成审计报告初稿。审计部门负责人组织召开审计会商会议，确定会商时间、地点、参会人员等，并提前将审计报告初稿及相关资料发送给参会人员，以便参会人员提前熟悉情况，做好会商准备。3.会商会议：情况介绍：审计项目负责人向参会人员介绍审计项目的基本情况、审计过程、审计发现的主要问题及初步处理意见等。问题讨论：参会人员对审计报告初稿进行讨论，发表意见和建议。审计人员应认真听取各方意见，对问题进行进一步核实和分析，与相关部门就问题的定性、处理方式等进行充分沟通协商。形成共识：经过充分讨论，审计会商工作小组根据各方意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。对于重大问题或存在争议的事项，审计会商领导小组应进行研究决策，形成最终的处理意见和建议。（四）审计报告出具阶段1.征求意见：审计部门将审计报告征求意见稿发送给被审计单位及相关部门征求意见。被审计单位应在规定时间内反馈书面意见，审计部门对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行进一步修改完善。2.出具正式报告：审计部门根据征求意见情况，对审计报告进行最终审定，报审计会商领导小组批准后，出具正式的经济责任审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，确保审计报告内容完整、格式规范、结论明确。（五）审计结果运用阶段1.结果反馈：审计部门将经济责任审计报告报送公司董事长、总经理及其他相关领导，并抄送人力资源部门、财务部门等相关部门。审计部门应向被审计单位通报审计结果，督促其落实审计建议，整改存在的问题。2.结果运用：人力资源部门将经济责任审计结果作为干部任免、考核、奖惩的重要依据；财务部门根据审计建议加强财务管理和内部控制；被审计单位应针对审计发现的问题，制定切实可行的整改措施，认真进行整改，并将整改情况及时报告公司。审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。四、审计会商内容（一）审计发现问题的定性审计人员应根据审计证据，对审计发现的问题进行准确的定性，判断问题的性质和严重程度。在会商过程中，审计部门应与相关部门就问题的定性进行沟通协商，确保问题定性准确无误。例如，对于财务收支方面的问题，应明确是属于违反财经纪律、财务核算不规范还是其他性质的问题；对于资产处置方面的问题，应判断是否存在违规处置、资产流失等情况。（二）审计发现问题的处理方式针对审计发现的问题，审计部门应提出初步的处理意见和建议。在会商过程中，应与相关部门就问题的处理方式进行充分讨论，根据问题的性质、情节、影响程度等因素，确定合适的处理方式。处理方式包括责令整改、追究责任、调整账务、完善制度等。对于涉及违规违纪的问题，应按照法律法规的规定，提出相应的处理建议，并配合有关部门进行调查处理。（三）审计建议的合理性和可行性审计部门应根据审计发现的问题，提出针对性的审计建议，以促进公司加强管理、完善制度、防范风险。在会商过程中，应与相关部门就审计建议的合理性和可行性进行讨论，听取各方意见。审计建议应具有可操作性，能够切实解决问题，同时应考虑公司的实际情况和发展战略，避免提出过高或不切实际的要求。例如，对于完善内部控制制度的建议，应明确具体的改进措施和实施步骤，便于相关部门落实执行。（四）审计结果的运用审计会商应充分考虑审计结果的运用，确保审计工作能够为公司的管理决策提供有力支持。在会商过程中，应与人力资源部门、财务部门等相关部门就审计结果在干部任免、考核、奖惩、财务管理等方面的运用进行沟通协商，明确各方的职责和工作流程。例如，人力资源部门应根据审计结果对干部进行客观评价，为干部的选拔任用提供参考；财务部门应根据审计建议加强财务管理，规范财务核算，防范财务风险。五、审计会商记录与档案管理（一）审计会商记录1.审计会商会议应指定专人负责记录，记录内容包括会议时间、地点、参会人员、会议议题、讨论内容、形成的共识及处理意见等。记录应真实、准确、完整，能够反映会议的全过程。2.审计会商记录应采用书面形式，并由参会人员签字确认。记录人员应妥善保管审计会商记录，以备查阅。（二）审计档案管理1.审计部门应按照公司档案管理的相关规定，对经济责任审计项目的档案进行整理和归档。审计档案应包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计会商记录、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。2.审计档案应分类存放，便于查阅和管理。审计部门应定期对审计档案进行检查和维护，确保档案的安全和完整。对于涉及公司机密的审计档案，应严格按照保密规定进行管理。六、监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计监督部门应对经济责任审计会商制度的执行情况进行监督检查，确保审计会商工作按照规定的程序和要求进行。2.审计会商领导小组应定期对审计会商工作进行指导和监督，及时解决审计会商过程中出现的问题，确保审计工作质量。（二）考核评价1.建立经济责任审计会商工作考核评价机制，对审计部门及审计人员的工作质量