经信委内部审计工作制度

PAGE经信委内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为了加强经信委内部管理，规范内部审计工作，保障资金使用安全、提高工作效率、防范风险，依据国家相关法律法规及行业标准，结合经信委实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于经信委机关各部门及所属事业单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实，以公正、客观的态度开展审计工作，确保审计结果真实、准确。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备必要的权威性，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行。4.全面性原则：审计工作应涵盖经信委各项经济活动、业务流程及内部控制的各个环节，确保不留审计死角。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等。2.相关行业标准和规范，如国家财经法规、财务会计准则等。3.经信委制定的各项规章制度、管理办法及内部操作规程。二、内部审计机构及人员（一）机构设置经信委设立独立的内部审计机构，配备专门的内部审计人员，负责组织和实施内部审计工作。内部审计机构在经信委主要领导的直接领导下开展工作，向其报告工作情况。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律等方面的知识，熟悉经信委的业务流程和相关政策法规。2.内部审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计准则和规范，保守审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密。3.定期对内部审计人员进行培训和考核，不断提高其业务素质和工作能力。（三）职责与权限1.职责制定和完善经信委内部审计工作制度、流程和规范。对经信委及所属事业单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。检查财务和业务资料的真实性、完整性、合法性，揭露和查处违法违规行为。评价内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议和措施。开展专项审计调查，为经信委领导决策提供依据。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。协助外部审计机构开展相关审计工作。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资产等，现场勘查实物资产。就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经经信委主要领导批准，有权予以制止。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经经信委主要领导批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。对遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，向经信委提出表彰和奖励的建议。三、审计工作流程（一）审计计划1.年度审计计划由内部审计机构根据经信委的工作重点、财务状况、风险状况等因素制定，报经信委主要领导批准后实施。2.审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员安排等内容。3.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报经信委主要领导批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备具有相应专业知识和技能的审计人员。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准、被审计单位的基本情况及内部控制制度等资料，进行初步分析和研究。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤及时间安排等内容。审计方案应具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计单位。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得相关证明材料。审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。3.审计组在审计过程中应及时与被审计单位沟通，了解情况，核实问题。被审计单位应积极配合审计工作，提供必要的资料和协助。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。被审计单位如对审计报告有异议，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改完善。3.审计组将经被审计单位签署意见后的审计报告报内部审计机构审核，内部审计机构审核后报经信委主要领导审批。（五）审计处理1.经信委主要领导根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题作出处理决定。处理决定应明确整改要求、整改期限、责任单位和责任人等内容。2.被审计单位应按照处理决定的要求进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告经信委。内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保整改工作落实到位。3.对审计发现的违法违规行为，经信委应按照国家有关法律法规的规定进行严肃处理；对相关责任人员，应依法依规追究其责任。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容检查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的范围和标准。审查财务报表的编制是否符合会计准则和会计制度的要求，财务数据是否真实、准确。检查财务内部控制制度的执行情况，如财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等。2.审计方法查阅会计凭证。审计人员应抽取一定数量具有代表性的会计凭证，检查凭证的真实性、合法性和完整性，包括凭证的编号、日期、摘要、金额、附件等是否齐全，记账凭证与原始凭证是否相符。核对账簿。审计人员应核对总账、明细账、日记账等账簿记录是否一致，账账相符，检查账目是否存在漏记、错记、重记等问题。审查财务报表。审计人员应审查财务报表的编制方法是否正确，报表数据是否与账簿记录一致，报表之间的勾稽关系是否正确，财务报表是否真实反映了被审计单位的财务状况和经营成果。分析性复核。审计人员应通过对财务数据进行分析性复核，如比较分析、比率分析、趋势分析等，发现财务数据中的异常情况，为审计工作提供线索。（二）经济责任审计1.审计内容对经信委所属事业单位负责人或部门负责人任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产管理、项目投资、内部控制等方面。评价负责人在任职期间的经营业绩、经济决策、财务管理、内部控制等方面的工作情况，确定其应承担的经济责任。2.审计方法查阅相关资料。审计人员应查阅被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、会议记录、合同协议、工作总结等资料，了解负责人任职期间的经济活动情况。调查询问。审计人员应与被审计单位的相关人员进行调查询问，了解负责人在经济决策、财务管理、内部控制等方面的工作情况，核实相关问题。实地考察。审计人员应实地考察被审计单位的资产状况、项目进展情况等，核实资产的真实性和项目的效益情况。分析评价。审计人员应根据审计结果，对负责人的经济责任履行情况进行分析评价，确定其应承担的经济责任。（三）专项资金审计1.审计内容检查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，包括专项资金的来源是否合法、合规，分配是否合理、公平，使用是否符合规定的用途和范围，管理是否规范、有效。审查专项资金项目的立项、审批、实施、验收等环节是否符合规定的程序和要求，项目的效益情况是否达到预期目标。2.审计方法查阅专项资金相关文件。审计人员应查阅专项资金的设立文件、分配方案、使用计划、项目申报书、项目验收报告等文件，了解专项资金的基本情况和项目实施情况。检查专项资金收支情况。审计人员应检查专项资金的收支凭证、账簿记录等，核实专项资金的收支是否真实、合法、合规。实地考察专项资金项目。审计人员应实地考察专项资金项目的实施情况，核实项目的真实性和效益情况。调查专项资金相关单位和个人。审计人员应与专项资金的使用单位、项目实施单位、相关管理部门等单位和个人进行调查询问，了解专项资金的使用和管理情况，核实相关问题。（四）内部控制审计1.审计内容评价经信委内部控制制度的健全性和有效性，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。检查内部控制制度的执行情况，发现内部控制存在的缺陷和问题，提出改进建议和措施。2.审计方法查阅内部控制制度文件。审计人员应查阅经信委制定的各项内部控制制度文件，了解内部控制制度的基本情况和要求。询问相关人员。审计人员应与经信委的相关人员进行询问，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。观察业务流程。审计人员应观察经信委的业务流程，了解业务活动的实际操作情况，检查内部控制制度的执行情况。测试内部控制。审计人员应通过抽样检查、穿行测试等方法，对内部控制制度的执行情况进行测试，发现内部控制存在的缺陷和问题。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期将审计结果向经信委机关各部门及所属事业单位进行通报，使全体人员了解审计工作情况和审计发现的问题，提高对审计工作的重视程度。（二）将审计结果纳入绩效考核体系经信委应将审计结果纳入对所属事业单位和部门的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和部门，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效评价结果。（三）作为干部任用和奖惩的重要依据经信委在干部任用、评先评优等工作中，应将审计结果作为重要参考依据。对审计发现存在严重违法违规行为或经济责任问题的干部，不得提拔任用；对审计工作中表现突出的单位和个人，应给予表彰和奖励。将审计结果作为完善制度和加强管理的重要参考内部审计机构应根据审计结果，分析经信委在财务管理、内部控制、业务流程等方面存在的问题，提出改进建议和措施，为经信委完善制度、加强管理提供决策依据。六、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、底稿等进行收集整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。（二）审计档案的保管与借阅1.内部审计机构应设立专门的审计档案室，对审计档案进行集中保管