组织部贯彻落实审计制度

PAGE组织部贯彻落实审计制度一、总则（一）目的为加强组织部内部管理，规范财务收支行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障组织部各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和审计制度要求，结合组织部实际情况，制定本实施方案。（二）适用范围本实施方案适用于组织部机关及所属各部门、单位。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵循国家法律法规、审计准则和相关财经制度，确保审计工作合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，客观、公正地开展审计工作，如实反映审计结果。3.全面覆盖原则对组织部财务收支、经济活动等进行全面审计监督，不留死角。4.突出重点原则聚焦组织部重点领域、关键环节和重大项目，有针对性地开展审计工作。（四）审计目标通过贯彻落实审计制度，加强对组织部经济活动的监督和管理，规范财务行为，提高资金使用效益，防范廉政风险，促进组织部各项事业健康发展。二、审计机构及人员（一）审计机构设置组织部设立独立的审计部门，配备专职审计人员，负责组织实施审计工作。（二）审计人员职责1.审计部门负责人负责审计部门的全面工作，制定审计工作计划，组织实施审计项目，审核审计报告，协调与其他部门的工作关系。2.审计人员按照审计工作计划和审计方案要求，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告，提出审计意见和建议。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各项收入是否合法合规，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.检查各项支出是否符合国家有关法律法规和财务制度规定，是否真实、合理、有效，有无超预算、超标准支出，以及虚列支出、套取资金等问题。3.审查财务报表、账簿、凭证等会计资料是否真实、完整、准确，会计核算是否符合国家统一的会计制度规定。（二）预算执行审计1.检查预算编制的科学性、合理性和准确性，预算执行是否严格按照批复的预算进行，有无擅自调整预算、无预算支出等问题。2.审查预算资金的使用效益，是否达到预期目标，有无浪费资金现象。3.监督预算执行过程中的内部控制制度执行情况，检查预算执行的合规性和有效性。（三）经济责任审计1.对组织部所属部门、单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、预算执行、资产管理、项目建设等方面。2.评价负责人在任职期间的经济决策是否科学、合理，是否存在决策失误导致经济损失的问题。3.审查负责人在任职期间是否遵守国家财经纪律和廉政规定，有无违规违纪行为。（四）专项资金审计1.对组织部安排的各类专项资金进行审计，检查专项资金的设立、分配、使用和管理是否符合规定。2.审查专项资金是否专款专用有无截留、挪用、挤占资金等问题。3.评价专项资金的使用效益，是否达到预期目标，有无浪费资金现象。（五）固定资产审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节是否合规，手续是否齐全。2.检查固定资产的账实是否相符，有无账外资产，固定资产的折旧计提是否正确。3.监督固定资产的管理情况，是否建立健全固定资产管理制度，有无资产闲置、浪费等问题。（六）内部控制审计1.评价组织部内部控制制度的健全性和有效性，检查内部控制制度是否覆盖各项经济活动和关键环节。2.审查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。3.针对内部控制制度存在的问题，提出改进建议，助组织部进一步完善内部控制体系。四、审计工作程序（一）审计计划制定审计部门根据组织部年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序和审计时间安排等。（三）审计实施1.审计组按照审计方案要求，进驻被审计单位，开展审计工作。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式，收集审计证据。3.编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。（四）审计报告1.审计组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。3.审计组对被审计单位提出的意见进行研究和核实，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。4.审计报告征求意见稿报审计部门负责人审核，审核通过后报组织部领导审批。5.审计部门根据组织部领导审批意见，出具正式审计报告，并送达被审计单位和有关部门。（五）审计整改1.被审计单位收到审计报告后，应按照审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，限期整改到位。2.审计部门负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。3.被审计单位应在规定时间内向审计部门报送整改报告，审计部门对整改情况进行总结和评价。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果与干部的考核评价、选拔任用、奖惩等挂钩，对审计发现存在严重问题的干部，实行一票否决制。（二）促进财务管理规范化针对审计发现的财务管理问题，及时督促被审计单位进行整改，完善财务管理制度，加强财务管理，提高财务管理水平。（三）加强内部控制建设根据审计发现的内部控制问题，指导被审计单位进一步完善内部控制制度，加强内部控制执行力度，防范内部控制风险。（四）推动廉政建设深入开展通过审计监督，严肃查处违规违纪行为，加强廉政教育，促进组织部廉政建设深入开展。六、审计工作保障（一）组织保障组织部成立审计工作领导小组，由组织部主要领导担任组长，分管领导担任副组长，各相关部门负责人为成员，负责领导和协调审计工作。审计工作领导小组定期召开会议，研究解决审计工作中的重大问题。（二）制度保障建立健全审计工作相关制度，如审计工作流程、审计质量控制制度、审计结果公告制度等，确保审计工作有章可循、规范有序。（三）人员保障加强审计队伍建设，选拔政治素质高、业务能力强、工作责任心重的人员充实到审计队伍中