竣工决算与竣工审计制度

PAGE竣工决算与竣工审计制度一、总则（一）目的为加强公司工程项目管理，规范竣工决算与竣工审计工作，确保工程项目成本真实、准确、完整，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有新建、改建、扩建工程项目的竣工决算与竣工审计工作。（三）基本原则1.真实性原则：竣工决算与竣工审计应如实反映工程项目的实际成本和财务状况，确保数据真实可靠。2.准确性原则：各项费用的核算应准确无误，严格按照规定的计算方法和标准进行，不得随意调整或虚报。3.完整性原则：涵盖工程项目从筹建到竣工全过程的所有费用，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用等，确保无遗漏。4.及时性原则：工程项目竣工后，应及时开展竣工决算与竣工审计工作，不得拖延，以便及时掌握项目成本情况，为后续决策提供依据。二、竣工决算（一）定义与范围竣工决算是指工程项目完工并经验收合格后，对所完成项目的建设成本进行的全面核算和确定，包括从项目筹建开始到竣工交付使用为止的全部费用支出。（二）职责分工1.项目建设部门负责收集、整理工程项目建设过程中的各类资料，包括工程合同、变更签证、施工图纸、设备采购清单等，并确保资料的真实性和完整性。配合财务部门进行成本核算，提供相关成本数据和资料。对工程项目的实际建设情况进行总结和汇报，协助财务部门编制竣工决算报告。2.财务部门负责组织竣工决算工作，制定竣工决算方案，明确工作流程和要求。对工程项目的各项费用进行审核和核算，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用等，确保费用支出合理合规。编制竣工决算报告，反映工程项目的实际成本、资金来源与使用情况、交付使用资产等内容。负责将竣工决算报告提交公司管理层审批，并按照审批意见进行调整和完善。3.审计部门对竣工决算工作进行审计监督，审查竣工决算报告的真实性、准确性和完整性。检查工程项目建设过程中的各项费用支出是否符合相关规定，有无超预算、浪费等情况。对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）工作流程1.准备阶段项目建设部门在工程项目竣工后，及时清理工程资料，对已发生的费用进行分类整理，编制费用清单。财务部门根据项目建设部门提供的资料，核对工程项目的预算执行情况，确定竣工决算的范围和重点。审计部门制定竣工决算审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法。2.核算阶段财务部门按照国家财务制度和公司相关规定，对工程项目的各项费用进行详细核算。建筑安装工程费根据实际完成的工程量和合同单价进行计算，如有变更签证，应按照变更后的内容进行调整。设备及工器具购置费按照采购合同和实际到货情况进行核算，包括设备原价、运杂费、安装费等。工程建设其他费用根据实际发生额进行统计，如土地征用及补偿费、勘察设计费、监理费、招标代理费等。对工程项目的待摊投资进行分摊，按照合理的方法将待摊投资分配计入各项交付使用资产成本。3.编制报告阶段财务部门根据核算结果，编制竣工决算报告，报告应包括工程项目概况、资金来源与使用情况、建设成本明细、交付使用资产清单、竣工决算与预算对比分析等内容。竣工决算报告应附相关的财务报表、工程合同、变更签证、设备清单等资料，确保报告内容真实、依据充分。审计部门对竣工决算报告进行审计，出具审计意见。审计意见应明确报告是否真实、准确、完整，各项费用支出是否合规，有无需要调整或整改的问题。4.审批阶段竣工决算报告及审计意见提交公司管理层审批。公司管理层应重点审查竣工决算报告的真实性、准确性和完整性，以及工程项目的成本控制情况和资金使用效益。根据公司管理层的审批意见，财务部门对竣工决算报告进行调整和完善，确保报告最终符合要求。（四）竣工决算报告内容1.工程项目概况项目名称、地点、建设规模、建设内容、建设工期等基本情况。项目批准文号、初步设计概算及调整情况。2.资金来源与使用情况工程项目的资金来源，包括自有资金、银行贷款、财政拨款等。资金到位情况及实际使用情况，列出各年度资金收支明细。3.建设成本明细建筑安装工程费：详细列出各单项工程的建筑安装工程费用，包括直接费、间接费、利润、税金等。设备及工器具购置费：列出设备及工器具的名称、规格、数量、单价、总价等信息。工程建设其他费用：分别列出土地征用及补偿费、勘察设计费、监理费、招标代理费等各项费用的金额。待摊投资：包括建设单位管理费、可行性研究费、研究试验费、临时设施费、联合试运转费等，说明待摊投资的分摊方法和结果。4.交付使用资产清单列出交付使用的固定资产、流动资产、无形资产等资产的名称、数量、价值等信息。说明交付使用资产的构成情况和交付时间。5.竣工决算与预算对比分析将竣工决算与初步设计概算进行对比，分析各项费用的增减变化情况及原因。对工程项目的成本控制情况进行评价，总结经验教训，提出改进措施和建议。三、竣工审计（一）定义与目的竣工审计是指审计部门对工程项目竣工决算情况进行的审计监督，旨在审查工程项目建设成本的真实性、合法性和效益性，确保工程项目资金使用合理合规，提高投资效益。（二）审计内容1.竣工决算报告的真实性审计审查竣工决算报告中各项数据是否真实可靠，与相关工程资料、财务凭证等是否一致。检查工程项目建设成本的核算是否准确，有无多计、少计或漏计费用的情况。2.费用支出的合法性审计审查工程项目各项费用支出是否符合国家法律法规和公司相关规定，有无违规支出。检查工程合同的签订、执行情况，是否存在合同纠纷或违约行为。审核变更签证的真实性、合理性和必要性，变更费用的计算是否符合规定。3.资金使用效益审计分析工程项目的资金使用是否合理，是否达到预期的投资效益。审查工程项目的建设周期、质量、功能等方面是否满足设计要求，有无因工期延误、质量问题等导致的损失浪费。评估工程项目的经济效益和社会效益，为公司后续项目决策提供参考。（三）审计方法1.资料审查法：查阅工程项目的相关资料，包括工程合同、变更签证、施工图纸、财务凭证、竣工决算报告等，审查资料的完整性和真实性，从中发现问题线索。2.实地观察法：对工程项目现场进行实地观察，检查工程实际完成情况与竣工决算报告是否相符，有无未完成或已拆除的工程内容仍计入决算的情况。3.调查询问法：向工程项目建设部门、施工单位、监理单位等相关人员进行调查询问，了解工程项目建设过程中的实际情况，核实费用支出的真实性和合理性。4.数据分析对比法：对工程项目的各项数据进行分析对比，如预算与决算对比、实际成本与行业标准对比等，找出差异较大的项目，深入分析原因。（四）审计程序1.审计准备阶段审计部门根据公司安排，制定竣工审计计划，明确审计项目、审计目标、审计范围、审计重点和审计人员分工。收集工程项目的相关资料，包括工程立项文件、初步设计概算、工程合同、施工图纸、变更签证、财务报表等，为审计工作做好准备。向项目建设部门、财务部门等发出审计通知书，告知审计的时间、范围、内容和要求。2.审计实施阶段审计人员按照审计计划和审计方法，对工程项目进行详细审计。通过查阅资料、实地观察、调查询问、数据分析对比等方式，审查竣工决算报告的真实性、费用支出的合法性和资金使用效益。对审计过程中发现的问题进行记录，收集相关证据，与被审计单位进行沟通核实。3.审计报告阶段审计人员根据审计结果，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，对审计发现的问题应提出明确的整改意见和建议。将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计部门对被审计单位的反馈意见进行核实和研究，如有必要，对审计报告进行修改完善。4.后续跟踪