街道审计规章制度

PAGE街道审计规章制度一、总则（一）目的为了加强街道财务管理和监督，规范审计工作程序，提高资金使用效益，保障街道各项事业健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本街道实际情况，制定本审计规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于街道办事处及其所属各部门、社区居委会以及街道辖区内使用财政资金、专项资金的所有单位和项目。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和相关政策开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计单位财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益性。3.全面监督原则：对街道所有财政资金和专项资金的收支、使用全过程进行全面监督，不留死角。4.服务发展原则：通过审计发现问题、提出建议，为街道经济社会发展提供有力支持和保障，促进管理水平提升。二、审计机构与人员（一）审计机构设置街道设立独立的审计办公室，作为街道审计工作的职能部门，在街道党工委、办事处的领导下，负责组织实施街道的审计工作。（二）人员配备审计办公室配备专职审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和审计业务流程。审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经济决策和管理活动。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据街道经济社会发展情况和工作重点，制定年度审计工作计划，报街道领导批准后组织实施。2.开展审计工作：按照审计计划和相关程序，对被审计单位进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.提出审计建议：针对审计发现的问题，分析原因，提出改进措施和建议，促进被审计单位加强管理，提高资金使用效益。4.跟踪审计整改：督促被审计单位落实审计整改意见，对整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效解决。5.档案管理：负责审计档案的整理、归档和保管工作，确保审计档案的完整性和保密性。三、审计范围与内容（一）财政财务收支审计1.预算执行情况审计：审查街道年度财政预算的编制、执行和调整情况，检查预算收入的真实性、完整性，预算支出的合规性、效益性，以及预算资金的分配和使用是否合理。2.财务收支审计：对街道所属各部门、社区居委会的财务收支情况进行审计，检查财务制度的执行情况，会计核算的准确性、规范性，资金收支的合法性、合规性，以及资产负债的真实性。（二）专项资金审计1.专项资金的设立和管理：审查专项资金的设立依据、审批程序、资金来源和使用范围是否符合规定，专项资金管理制度是否健全。2.专项资金的使用和效益：对专项资金的使用情况进行跟踪审计，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题，评价专项资金的使用效益。（三）经济责任审计1.领导干部任期经济责任审计：对街道所属各部门、社区居委会主要负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等方面，评价领导干部的经济责任履行情况，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。2.专项经济责任审计：根据工作需要，对特定项目或事项的负责人进行专项经济责任审计，明确其经济责任范围，审查其在项目实施过程中的经济行为是否合规、有效。（四）固定资产投资审计1.建设项目预算审计：对街道投资建设的工程项目预算进行审计，审查预算编制的准确性、合理性，是否符合相关规定和标准。2.建设项目竣工决算审计：对建设项目竣工决算进行审计，检查项目建设成本的真实性、合法性，工程结算的准确性，资产交付使用情况，评价项目投资效益。（五）内部控制审计1.内部控制制度的健全性审计：审查街道及所属各部门、社区居委会内部控制制度是否健全，是否涵盖财务管理、资产管理、项目管理、人事管理等各个方面，有无制度漏洞和缺陷。2.内部控制制度的有效性审计：检查内部控制制度的执行情况，评价内部控制制度在防范风险、规范管理、提高效率等方面的实际效果，针对存在的问题提出改进建议。四、审计工作程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据街道经济社会发展情况和工作重点，结合群众举报、上级交办等线索，确定年度审计项目计划。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.开展审前调查：审计组通过查阅资料、实地走访、问卷调查等方式，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，为制定审计方案做好准备。4.制定审计方案：审计组根据审前调查情况，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。审计方案报经审计办公室负责人审核，街道领导批准后实施。（二）审计实施阶段1.送达审计通知书：审计组在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。2.开展审计工作：审计组按照审计方案确定的审计方法和步骤，对被审计单位的财务收支、经济活动等进行审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计人员在审计过程中应保持独立性和客观性，遵守审计职业道德规范，确保审计工作质量。3.审计取证：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。4.审计记录：审计人员应及时记录审计过程和发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够反映审计工作的全过程和审计结果。（三）审计报告阶段1.审计组撰写审计报告：审计组在审计实施结束后，对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2.征求被审计单位意见：审计组将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实和研究，必要时可再次征求意见。3.出具审计报告：审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报审计办公室负责人审核，街道领导批准后出具正式审计报告。审计报告应加盖街道审计办公室公章，并送达被审计单位和相关部门。（四）审计整改阶段1.被审计单位整改：被审计单位收到审计报告后，应认真落实审计整改意见，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，在规定时间内将整改情况书面报告街道审计办公室。2.审计办公室跟踪检查：审计办公室对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实。对整改不力的单位，审计办公室应下达整改通知书，责令限期整改。3.整改结果报告：被审计单位整改结束后，应将整改结果书面报告街道审计办公室。审计办公室对整改结果进行审核，认为整改到位的，予以认可；认为整改仍不彻底的，应继续督促整改，直至达到整改要求。五、审计结果运用（一）作为财政财务管理的参考依据审计结果应作为街道财政财务管理决策的重要参考依据，为优化财政支出结构、提高资金使用效益提供支持。（二）与干部考核任用挂钩将经济责任审计结果与干部考核任用挂钩，对审计发现存在严重问题的干部，在考核任用中实行一票否决制。（三）促进制度完善针对审计发现的问题，及时总结经验教训，分析原因，提出改进措施和建议，促进街道完善相关管理制度，堵塞管理漏洞，防范风险。六、审计档案管理（一）档案整理与归档审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等资料进行整理，按照档案管理的要求进行归档。（二）档案保管与查阅审计档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。未经批准，任何人不得擅自查阅、借阅审计档案。因工作需要查阅审计档案的，应履行审批手续，并在指定地点查阅